Накопительная пенсия в свете действующего законодательства
←
→
Транскрипция содержимого страницы
Если ваш браузер не отображает страницу правильно, пожалуйста, читайте содержимое страницы ниже
Накопительная пенсия в свете действующего
законодательства
Accumulated Pension in the Light of Current Legislation
Получено 02.09.2014 Одобрено 15.10.2014 Опубликовано 15.12.2014 УДК 368.914 DOI: 10.12737/7411
Павлюченко В.Г. Pavlyuchenko V.G.
д-р экон. наук, профессор Российского государственного Doctor of Economics, Professor, Russian State Social University.
социального университета. Building 2, 4 Wilhelm Piek, Moscow 129226, Russia.
129226, Россия, г. Москва, ул. Вильгельма Пика, д. 4, стр. 1. E-mail: 1irina_@mail.ru
E-mail: 1irina_@mail.ru
Аннотация Abstract
Актуальность. В статье рассматривается одна из острейших со- Relevance. The article discusses one of the most pressing social problems
циальных проблем современной России — пенсионное обеспечение of present-day Russia — the pensions of the older generation. In relation to
старшего поколения. Актуальность вопроса связана с принятым adopting the law (2013) to reform the current system of mandatory pen-
в 2013 г. законом о реформировании действующей системы обяза- sion insurance, which has brought significant changes in the funded pen-
тельного пенсионного страхования, что внесло существенные из- sion insurance.
менения в накопительное пенсионное страхование. Object. Pension reform in 2013–2014. Social aspects, the economic entity,
Объект. Пенсионная реформа 2013–2014 гг.: социальные аспекты, the regulatory system of calculating the pension fund, the socioeconomic
экономическая сущность, нормативная система расчета нако- aspect of labour motivation in pension legislation, the principles of a dif-
пительной пенсии, социально-экономическая мотивация труда в ferentiated approach and pension rights.
аспекте пенсионного законодательства, принципы дифференци- Subject of the Study. The place and role of funded pension insurance
рованного подхода и пенсионные права. system in the economic development of the country. Empowering the indi-
Предмет. Место и роль накопительной системы пенсионного vidual to ensure their old age due to a funded pension system. Conditions
страхования в экономическом развитии страны. Расширение воз- and the order of appointing and paying the funded pension. Funded pen-
можностей человека по обеспечению своей старости за счет на- sion insurance as a special type of insurance coverage with its own rules
копительной пенсионной системы. Условия, порядок назначения and features. Procedure for financing insurance premiums. Provision of the
и выплаты накопительной пенсии. Накопительное пенсионное pension fund for mandatory pension insurance. Paymaster reserve. System
страхование как особый вид страховой защиты со своими правила- of guaranteeing the rights of the insured in the system of funded pension
ми и особенностями. Порядок финансирования страховых выплат. insurance.
Резерв Пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхо- Purpose. Formation of methodological foundations in discovering the es-
ванию. Резерв выплат. Система гарантирования прав застрахо- sence of the pension reform in 2013–2014. Its component regulatory sys-
ванных в накопительном пенсионном страховании. tem, sexual orientation and economic mechanisms.
Цель. Формирование методических основ при раскрытии сущно- Main Directions of the Article. The nature of the key category of funded
сти пенсионной реформы 2013–2014 гг., ее компонентов, норма- pension insurance — property for retirement savings has been analized.
тивной системы, социальной ориентации и экономических меха- The author’s interpretation has been given. Much attention is paid to the
низмов. problems of formation, preservation conditions and solvency payments of
Основные направления статьи. Проведен анализ природы клю- the funded pension.
чевой категории системы накопительного пенсионного стра-
хования — собственности на пенсионные накопления и дана ее
авторская трактовка. Большое внимание уделено проблемам фор-
мирования, сохранения платежеспособности и условиям выплаты
накопительной пенсии.
Ключевые слова: накопительная пенсия, срочная пенсионная Keywords: funded pension, special pension payments, retirement
выплата, пенсионные накопления, инвестиции, savings, investment, a paymaster reserve, insurance
резерв выплат, страховые взносы, система га- premiums , the system guaranteeing the rights, a pension
рантирования прав, гарантированный фонд, fund, private pension funds, the funding system, a
гарантийный случай, пенсионный фонд, него- guarantee fund, a warranty case.
сударственные пенсионные фонды, система
финансирования.
Неотъемлемой составляющей пенсионной ре- ного страхования в Российской Федерации при
формы 2014 г. стала модернизация накопитель- формировании и инвестировании средств пенси-
ного пенсионного страхования. В этой связи были онных накоплений и осуществлении выплат за
приняты Федеральный закон «О накопительной счет средств пенсионных накоплений» (№ 422-ФЗ
пенсии» (№ 424-ФЗ от 28 декабря 2013 г.) и Феде- от 28 декабря 2013 г.). Одновременно были вне-
ральный закон «О гарантировании прав застра- сены существенные содержательные изменения
хованных лиц в системе обязательного пенсион- в действующие федеральные законы «О негосу-
148 уровень жизни населения регионов россии • № 4 ( 194 ), 2014 • 212 • 148–158Павлюченко В.Г.
дарственных пенсионных фондах», «О порядке фактором решения острейшей социальной проб-
финансирования выплат за счет средств пенси- лемы постсоветской России: достойное пенсион-
онных накоплений», «Об инвестировании средств ное обеспечение граждан старшего поколения
для финансирования накопительной пенсии в [Соловьев, Мележик, 2013, 9, с. 11–20]. Во-вторых,
Российской Федерации» и др. нельзя недооценивать место и роль накопительной
Общая направленность этих изменений — уста- системы пенсионного страхования в экономичес-
новление правовых, финансовых и организаци- ком развитии страны. Обусловлено это следующими
онных мер, обеспечивающих повышение эффек- обстоятельствами:
тивности и надежности защиты прав и интересов накопленные пенсионные средства, составив-
граждан, застрахованных в накопительной пен- шие в 2012 г. более 1,9 трлн руб., реально вы-
сионной системе Российской Федерации, введение ступают крупнейшим инвестиционным ресур-
для этого новых финансовых и экономических сом;
механизмов и инструментов, правил и норм [1; задача и трудность заключаются в грамотном
см. также: Курманов, 2013, 13, с. 53–58; Варламо- и эффективном его использовании. А пока
ва, Гулюгина, 2013, 15, с. 69–76; Бобков, Гулюгина, доходность инвестируемых пенсионных на-
Варламова, Одинцова, 2013, 14, с. 59–68]. Но в коплений низкая. Для сравнения: в 2011 г. в
обществе продолжается дискуссия: сохранить Дании она составляла 12,1%, в Нидерландах —
обязательный характер накопительной пенсии 8,2%, а в России, в частности НПФ, их доход-
или реформировать ее в добровольную. Сегодня ность составила 3% при инфляции 6,1% [4]. В
действуют нормы и правила, установленные Фе- то же время инвестиции за счет пенсионных
деральным законом № 422-ФЗ, по которым будет накоплений имеют важное преимущество перед
назначаться накопительная пенсия в ближайшие другими инвестициями: они могут инвестиро-
годы тем, кто ее «заработал». ваться на длительный срок (5, 10 и т.д. лет) в
крупномасштабные объекты с длительным
1. Место и роль накопительного сроком строительства, например сооружение
компонента обязательного пенсионного АЭС, реконструкция БАМа и т.д.
страхования в социальной В-третьих, накопительная пенсионная систе-
ма позволяет расширить возможности человека
и экономической сферах
по обеспечению своей старости: участвовать в
Рассмотреть вопрос о месте и роли накопи- софинансировании пенсионных накоплений, на-
тельного пенсионного страхования принципиально правлять на пенсионные накопления материнский
важно, так как позволяет определить возможно- капитал или его часть, уплачивать страховые взно-
сти повышения уровня и качества пенсионного сы на накопительную пенсию в пользу членов
обеспечения граждан, достижения в этой области семьи (например, в пользу жены, не работающей
уровня социально ориентированных экономичес- по тем или иным причинам), вступив доброволь-
ки развитых стран. Вместе с тем имеются осно- но в накопительную систему и т.д.
вания считать накопительное пенсионное стра- В-четвертых, участвуя в накопительном пен-
хование очень важным [Соловьев, 2013, 8, с. 3–9]. сионном страховании, застрахованное лицо по-
В 2013 г. накопительным страхованием в Рос- лучает большие возможности управлять своими
сии было охвачено более 75 млн человек, которым пенсионными накоплениями (выбрать ту или
за счет пенсионных накоплений прибавка к стра- иную управляющую компанию, тот или иной не-
ховой пенсии по старости может составить не государственный пенсионный фонд, сменить их
менее 30% утраченного заработка, что позволит и т.д.). При выполнении определенных условий
довести общий размер пенсии до 70–75% зара- застрахованное лицо может передать накопленные
ботка, получаемого перед выходом на пенсию [2]. пенсионные средства наследникам и т.д. Все это
Это соответствовало бы уровню пенсионного создает предпосылки для более активного участия
обеспечения в социально ориентированных стра- в формировании своей накопительной пенсии.
нах. Альтернативы такому решению этой проблемы Хотя пока этими возможностями застрахованные
пока у государства нет. Возможности федераль- лица пользуются не очень активно, «молчаливо»
ного бюджета не безграничны. И совсем не слу- передавая их Пенсионному фонду РФ, управля-
чайно пенсионные накопления в 2014 г. государ- ющей компании или ПНФ.
ство вынуждено было направить на выплату В числе мер по совершенствованию системы
страховой пенсии по старости [3]. обязательного пенсионного страхования установ-
Во-первых, эффективная деятельность накопи- лены условия и порядок добровольного пенсион-
тельной пенсионной системы стала существенным ного страхования [Кучук, 2013, 12, с. 44–52]. В част-
уровень жизни населения регионов россии • № 4 ( 194 ), 2014 • 212 • 148–158 149Пенсионная реформа
ности, определен круг лиц, которые могу т устанавливается правительством. При этом сле-
добровольно вступить в систему обязательного дует иметь в виду, что в отличие от страховой
пенсионного страхования. К ним относятся: пенсии, страховые взносы на накопительную пен-
1) граждане РФ, работающие за пределами ее сию не направляются на выплату пенсий нынеш-
территории; ним пенсионерам, а сразу поступают на счета
2) физические лица в целях уплаты страховых застрахованных лиц в накопительную пенсионную
взносов за другое физическое лицо (например, систему. Это либо специальная часть индивиду-
муж за неработающую жену и т.д.); ального лицевого счета застрахованного лица,
3) застрахованные граждане, уплачивающие либо пенсионный счет накопительной пенсии
страховые взносы в фиксированном размере, до- застрахованного лица. На этих счетах застрахо-
полнительно уплачивающие взносы сверх этого ванных лиц аккумулируются (накапливаются)
размера. Правда, здесь введено ограничение: в реальные денежные средства.
общей сложности размер взноса не должен пре- При выходе на пенсию за счет накопленных
вышать 22% от зарплаты или дохода; застрахованным лицом за время его трудовой
4) физические лица в целях уплаты дополни- деятельности денежных средств ему выплачива-
тельных страховых взносов на накопительную ется накопительная пенсия. Она и будет, наряду
пенсию сверх обязательных. со страховой пенсией, основным источником его
материального обеспечения в старости. Обратим
2. Накопительная пенсия внимание на принципиально важные особенности
одной из базовых экономических категорий на-
В действующей российской системе обязатель- копительной пенсионной системы — «пенсионные
ного пенсионного страхования законодательством накопления». Здесь принципиально важно отве-
установлены следующие виды пенсионного обес- тить на два вопроса. Первый: чьей собственностью
печения: страховая пенсия (в данной статье не являются пенсионные накопления — государства,
рассматривается) и накопительная пенсия. Рас- Пенсионного фонда, застрахованных лиц в нако-
смотрим базовые характеристики последней. пительной системе? И второй: каковы ее особен-
Накопительная пенсия по своей сущности и ности.
целям идентична страховой пенсии, т.е. это одна Что касается характера собственности пенси-
из форм возмещения застрахованным лицам ут- онных накоплений, то его определяют следующие
раченной заработной платы и других выплат в факторы. Согласно действующему законодатель-
связи с наступлением нетрудоспособности по ству, основным источником формирования пен-
старости. Осуществляется это возмещение в виде сионных накоплений выступают страховые взно-
ежемесячной выплаты пенсии, получившей на- сы на накопительную пенсию, которые
звание «накопительная пенсия». На этом сходство представляют собой часть затрат работодателя на
страховой и накопительной пенсий в принципе используемую им рабочую силу. Следовательно,
и заканчивается. Что же касается базовых харак- это часть оплаты труда работника, которая не
теристик — порядок и условия назначения и вы- выдается работнику на руки, а перечисляется в
плат пенсий, формирования их финансовой базы, Пенсионный фонд на специальную часть инди-
пенсионных выплат и т.д., то они для страховой видуального лицевого счета застрахованного лица
пенсии и накопительной пенсии существенно в форме страховых взносов. Другими словами,
различаются. Рассмотрим это подробнее. пенсионные накопления формируются за счет
Прежде всего, отличается порядок формиро- отложенной заработной платы работника. Таким
вания финансовой (ресурсной) базы для пенси- образом, застрахованное лицо откладывает часть
онных выплат. Финансовая база для выплаты своих доходов на старость, но не в «кубышку», а
накопительной пенсии формируется в основном в Пенсионный фонд, которая не перераспределя-
за счет личных страховых взносов. С 2015 г. стра- ется. Из этого вытекает, что пенсионные накоп-
ховой взнос на накопительную пенсию установлен ления — это частная (личная) собственность за-
в размере 6% от заработка и иных вознаграждений, страхованных лиц. Это особый вид частной
выплачиваемых работнику работодателем. Для собственности, которая основана на собственном
иных категорий плательщиков страховых взносов труде застрахованного. Другие лица не участвуют
на накопительную пенсию (индивидуальные пред- в ее формировании. Это продукт отдельного ин-
приниматели, лица свободных профессий и т.д.) дивидуума, сформированный им за счет личных
взносы уплачиваются с их дохода либо со стои- доходов в форме пенсионных накоплений. Поэтому,
мости страхового года (c 2014 г. фиксированный естественно, что накопительная пенсия выплачи-
размер страхового взноса), который ежегодно вается из средств, которые им накоплены, а ее
150 уровень жизни населения регионов россии • № 4 ( 194 ), 2014 • 212 • 148–158Павлюченко В.Г. размер зависит только от величины его пенсион- Сегодня даже людям, далеким от финансов, ных накоплений. Здесь нет солидарного перерас- известно, что свободные денежные средства долж- пределения. Поэтому пенсионные накопления не ны «работать», т.е. вкладываться в экономику и могут быть собственностью ни государства, ни приносить доход. В полной мере это относится и Пенсионного фонда, ни управляющей компании к пенсионным накоплениям. Более того, если они или других структур. Право владения, распоря- будут лежать на счетах застрахованных лиц в жения и пользования этой собственностью при- Пенсионном фонде «мертвым» грузом, то в ре- надлежит застрахованным лицам в накопительной зультате обесценятся и в конечном счете, будут системе. Отдельные функции по управлению пен- утрачены. Конечно, такой вариант неприемлем, сионными накоплениями, т.е. собственностью в первую очередь, с социальной точки зрения. Его застрахованных лиц, последние могут передавать реализация означала бы, что миллионы застра- на договорных началах сторонним организациям хованных в накопительной пенсионной системе (управляющим компаниям, негосударственным оказались бы без этой пенсии. Неприемлем он и пенсионным фондам и т.п.). с экономической точки зрения. В 2012 г., как уже Необходимо также иметь в виду и другую осо- отмечалось, пенсионные накопления превысили бенность собственности на пенсионные накопле- 1,9 трлн рублей. Не использовать этот крупно- ния: ее индивидуальный характер. Это означает, масштабный источник инвестиций для развития что каждому застрахованному лицу принадлежит экономики нерационально как с экономической, только такая сумма этих накоплений, которая так и социальной точек зрения. эквивалентна размеру взносов и иных платежей, Вместе с тем неправомерно подходить к ин- внесенных самим застрахованным лицом или за вестированию пенсионных накоплений в эконо- него работодателем, на накопительный счет в мику как к чисто техническому мероприятию. На Пенсионный фонд или в негосударственный пен- деле это сложная, многогранная система правовых, сионный фонд. финансовых, организационных отношений, ос- В отличие от ассоциированной собственности нову которых составляет движение «капитала- застрахованных в солидарно-распределительной собственности». пенсионной системе, в накопительной она атоми- Оставляя в стороне теоретические вопросы зирована. А это означает, что общая сумма пен- сущности, особенностей данного вида капитала сионных накоплений Пенсионного фонда состоит (это не предмет нашего рассмотрения), отметим, из совокупности отдельных сумм пенсионных что доход в виде процента на инвестируемые накоплений, каждая из которых есть собственность денежные средства, т.е. на капитал-собственность, отдельного застрахованного лица. Таких собствен- застрахованное лицо получает не в результате его ников сегодня уже несколько миллионов. В каче- предпринимательской деятельности, а как соб- стве аналогии (конечно, всякая аналогия условна) ственник. Что касается пенсионных накоплений, это можно сравнить со вкладами в банке. Послед- инвестируемых в экономику и совершающих пре- ние, как известно, аккумулируют денежные сред- вращение (метаморфозу) в капитал-собственность, ства вкладчиков, составляющие в совокупности то здесь мы имеем дело со специфическим видом основную долю активов (ресурсной базы) банков. капитала-собственности, как по источникам и Следовательно, их активы формируются, прежде способу его формирования, так и по конечным всего, за счет аккумулирования частных вкладов целям и задачам, для которых он предназначает- сотен и тысяч вкладчиков. При этом сохраняется ся. Целями и задачами выступает не просто по- их право частной собственности и одновременно лучение дохода на инвестируемый капитал (пен- они получают доход в виде процентов на вложен- сионные накопления), а финансовое обеспечение ные деньги. страховых выплат лицам, застрахованным в на- Особо важна такая особенность пенсионных копительной системе обязательного пенсионного накоплений, как их способность приносить доход. страхования. Поэтому инвестирование пенсион- Обусловлено это превращением (метаморфозой) ных накоплений — это особая фаза в их движении, накопленных денежных средств в накопительной цель которой — сохранить и получить доход на пенсионной системе в капитал. Здесь необходимы инвестируемый денежный капитал, аккумулиру- следующие пояснения: деньги просто как деньги емый в виде денежных средств на пенсионных и деньги как капитал принципиально отличают- счетах собственников капитала. Поскольку ин- ся друг от друга: капитал есть стоимость, в том вестирование пенсионных накоплений осуще- числе и в денежной форме, которая способна к ствляется на протяжении всей трудовой деятель- самовозрастанию, т.е. приносить их собственни- ности застрахованных лиц, то, как известно, это кам доход. «длинные» деньги, т.е. они используются как ра- уровень жизни населения регионов россии • № 4 ( 194 ), 2014 • 212 • 148–158 151
Пенсионная реформа
ботающий капитал длительное время (15–30 лет). назначения (установления) накопительной пенсии
Говоря об особенностях «капитала-собственнос- выступает наличие у застрахованного лица пен-
ти», необходимо иметь в виду, что финансовые сионных накоплений. При их отсутствии нако-
инструменты вложения пенсионных накоплений пительная пенсия не назначается. И это право-
разнообразны — государственные ценные бума- мерно: нет накоплений, следовательно, нет
ги, акции предприятий и организаций, ценные источника финансирования выплаты накопитель-
бумаги субъектов РФ, депозиты в рублях в кре- ной пенсии.
дитных организациях и т.д. Риски, представляющие Законодательством установлено, что размер
угрозу для пенсионных накоплений (капитала- пенсионных накоплений для ее назначения должен
собственности), также весьма специфичны. Это составлять более 5% размера страховой пенсии
финансовые риски: инфляционные (обесценение по старости (с учетом фиксированной базовой
денег); банкротства хозяйствующих субъектов выплаты) и размера накопительной пенсии, рас-
(предприятий, корпораций, банков и т.д.), в ко- считанной на день назначения пенсии [5]. Если
торые инвестированы пенсионные накопления; размер пенсионных накоплений у застрахован-
снижение доходности государственных ценных ного лица меньше данного норматива, то ему
бумаг, акций, депозитов и т.п. Эти риски харак- накопительная пенсия не назначается, а накоп-
терны только для накопительного пенсионного ленные пенсионные средства выплачиваются в
страхования, а для солидарно-распределительной виде единовременной выплаты. Кроме того, сле-
системы пенсионного страхования они угрозу не дует обратить внимание на следующее уточнение:
представляют. В ней реальную угрозу представ- накопительная пенсия назначается лишь гражда-
ляют демографические риски. Проблема обеспе- нам, имеющим право на страховую пенсию по
чения сохранности и доходности пенсионных старости, в том числе досрочную.
накоплений — одна из острейших для накопи- Помимо рассмотренных условий назначения
тельной пенсионной системы России, так как накопительной пенсии, обусловленных особен-
предполагает необходимость обеспечить доход- ностями накопительного пенсионного страхования,
ность инвестируемых пенсионных накоплений, необходимы общие условия пенсионного страхо-
как минимум, не ниже уровня инфляции. Рас- вания. К ним относятся:
смотрим подробнее, какие здесь действуют пра- наличие нормативного страхового стажа (в
вовые, финансовые, организационные нормы, 2015 г. — 6 лет, 2016 г. — 7 лет, …. в 2025 г. —
механизмы и инструменты. 15 лет);
достижение общеустановленного пенсионного
3. Условия, порядок назначения возраста (60 лет для мужчин и 55 лет для жен-
и выплаты накопительной пенсии щин). Для отдельных категорий работников
установлены более ранние сроки выхода на
Прежде чем рассмотреть условия, порядок пенсию. Эти нормы досрочного выхода на пен-
назначения и выплаты накопительной пенсии по сию сохраняются при назначении накопитель-
существу, обратим внимание на следующий мо- ной пенсии.
мент: в новом пенсионном законодательстве вве- Размер накопительной пенсии определяется
ден термин «установление пенсии», который рав- исходя из величины пенсионных накоплений,
нозначен термину «назначение пенсии». Это сформированных застрахованным лицом за время
следует иметь в виду во избежание недопонима- всей его трудовой деятельности и прогнозируемого
ния и путаницы. (ожидаемого) периода выплаты накопительной
А теперь по существу. Накопительное пенси- пенсии. Исчисление ее размера осуществляется
онное страхование представляет особый вид стра- по формуле:
ховой защиты со своими правилами и особенно- НП = ПН/Т,
стями. Поэтому как условия и порядок назначения где: НП — размер накопительной пенсии;
накопительной пенсии, так и ее выплаты имеют ПН — сумма денежных средств пенсионных
свою специфику. Начнем с того, что право на накоплений застрахованного лица;
накопительную пенсию получают лишь те граж- Т — количество месяцев ожидаемого периода
дане, которые не только застрахованы в накопи- выплаты накопительной пенсии.
тельной системе пенсионного страхования, но и Формула, как видим, простая. Но необходимы
имеют пенсионные накопления, учтенные либо в следующие пояснения.
специальной части их индивидуальных лицевых 1) Необходимо иметь в виду, что формирование
счетов, либо на пенсионном счете накопительной пенсионных накоплений осуществляется не
пенсии. Таким образом, обязательным условием только за счет страховых взносов (это основ-
152 уровень жизни населения регионов россии • № 4 ( 194 ), 2014 • 212 • 148–158Павлюченко В.Г. ной источник), но и из других источников. тем следует иметь в виду, что с 2015 г. период К ним относятся: дополнительные взносы ра- выплаты накопительной пенсии, используемый ботодателя в пользу застрахованного лица, для расчета ее размера, не может быть меньше взносы государства на софинансирование до- 168 месяцев (14 лет). полнительных добровольных выплат самими Согласно Федеральному закону «О накопитель- работниками на накопительную пенсию (на ной пенсии» (от 28 декабря 2013 г. № 424-ФЗ) 1 тыс. руб. работника 2 тыс. от государства, но правами страховщика, кроме ПФР, наделены не- не более 12 тыс. руб.), средства материнского государственные пенсионные фонды. Это означает, капитала (или его части), направляемые на что им вменено в обязанность осуществлять на- формирование накопительной пенсии, доходы значение, доставку и выплату накопительных от их инвестиций, добровольные взносы самих пенсий лицам, застрахованным в этих фондах, т.е. застрахованных. Все эти поступления средств здесь формирующим свои пенсионные накопления. учитываются при определении размера пен- сионных накоплений для исчисления размера 4. Порядок финансирования страховых накопительной пенсии. выплат 2) Если застрахованному лицу, по его желанию, назначается срочная выплата, то ее сумма при Рассмотренные ранее порядок, условия и осо- исчислении накопительной пенсии не учиты- бенности формирования пенсионных накоплений, вается. их источник, а также особенности установления 3) Что касается ожидаемого периода выплаты (назначения) накопительных пенсий предопреде- накопительной пенсии, то законодательством лили виды и характер страховых выплат за счет установлены следующие правила: до первого средств пенсионных накоплений. Их осущест января 2016 г. 228 месяцев (19 лет). С 1 января вление регулируется Федеральным законом от 2016 г. продолжительность периода выплаты 30 ноября 2011 г. № 360-ФЗ «О порядке финанси- накопительной пенсии будет ежегодно уста- рования выплат за счет средств пенсионных на- навливаться Федеральным законом. Для граж- коплений». В соответствии с данным законом дан, выходящих на накопительную пенсию страховые выплаты осуществляются в виде: досрочно, законодательством предусмотрено, накопительной пенсии; что с 1 января 2013 г. (в дальнейшем с 1 янва- срочной пенсионной выплаты; ря соответствующего года) продолжительность единовременной выплаты застрахованному периода выплаты накопительной пенсии еже- лицу; годно увеличивается на один год. При этом выплаты средств пенсионных накоплений пра- суммарное увеличение не должно превышать вопреемникам застрахованного лица. общее количество лет, недостающих до обще- Условия, содержание, порядок назначения и установленного возраста при выходе на стра- выплаты накопительной пенсии уже рассмотрены. ховую пенсию по старости. Теперь остановимся на других видах выплат. Но Практическая реализация данной нормы может обратим еще раз внимание на то, что выплаты привести к относительному и даже абсолютному как накопительной пенсии, так и других ее видов снижению размера накопительных пенсий для осуществляются страховщиком, у которого за- каждой последующей когорты пенсионеров «до- страхованное лицо производило (на момент на- срочников» по отношению к тем, кто вышел на значения выплаты) формирование своих пенси- пенсию годом раньше, а в итоге — к снижению онных накоплений. численности застрахованных лиц, выходящих на Другим видом страховой выплаты за счет средств пенсию досрочно. Следует также отметить, что пенсионных накоплений законодательством пре- при назначении накопительной пенсии преду- дусмотрена срочная выплата. Особенность ее смотрены меры, стимулирующие более поздний заключается в том, что пенсионные накопления, выход на накопительную пенсию. Так, если за- во-первых, формируются за счет иных источников, страхованное лицо выходит на пенсию позже нежели накопительная пенсия. Это средства до- общеустановленного пенсионного возраста (для полнительных страховых взносов, взносов рабо- мужчин 60 лет, для женщин — 55 лет), то ожида- тодателя, взносов на софинансирование форми- емый период выплаты накопительной пенсии рования пенсионных накоплений, дохода от их сокращается на 12 месяцев за каждый год более инвестирования, средств (части средств) мате- позднего выхода. Тем самым размер накопитель- ринского (семейного) капитала, направленных на ной пенсии соответственно возрастает. Эта норма формирование накопительной пенсии, дохода от распространяется и на «досрочников». Вместе с их инвестирования. Во-вторых, застрахованное уровень жизни населения регионов россии • № 4 ( 194 ), 2014 • 212 • 148–158 153
Пенсионная реформа лицо вправе по своему выбору получить указан- назначения ему накопительной пенсии по старо- ные средства в виде срочной пенсионной выпла- сти, то средства, учтенные в специальной части ты, выплачиваемой в течение не менее 120 меся- его индивидуального лицевого счета (за исклю- цев (10 лет) со дня ее назначения, или в составе чением средств материнского капитала), направ- накопительной пенсии по старости. Следователь- ленные на формирование накопительной пенсии, но, как видим, взносы, уплачиваемые работода- и доход от их инвестирования выплачиваются телем (6%) на формирование накопительной пен- наследникам в установленном порядке. При этом сии, при назначении срочной выплаты не застрахованное лицо вправе в любое время по- учитываются, сроки срочной выплаты устанав- средством подачи соответствующего заявления в ливаются не пожизненно, а только на срок не Пенсионный фонд Российской Федерации или более десяти лет, размер срочной выплаты с 1 ав- негосударственный пенсионный фонд определить густа каждого года подлежит корректировке, ис- конкретных лиц, которым может быть произве- ходя из поступления новых средств из источников, дена такая выплата, а также установить, в каких которые указаны выше. долях следует распределить между ними указан- Единовременная выплата за счет пенсионных ные выше средства. накоплений отличается от выплат как в виде на- Неотъемлемой составляющей обязательного копительной пенсии, так и срочной выплаты, накопительного пенсионного страхования явля- прежде всего с точки зрения ее получателей. Она ется система финансовых механизмов и инстру- выплачивается следующим категориям лиц, за- ментов, как в Пенсионном фонде, так и в негосу- страхованных в накопительной системе: дарственных пенсионных фондах, обеспечивающая 1) лицам, получающим трудовую пенсию по ин- финансирование страховых выплат. К ним отно- валидности или трудовую пенсию по случаю сятся: 1) формирование резерва по обязательно- потери кормильца, либо получающим пенсию му пенсионному страхованию; 2) создание резер- по государственному пенсионному обеспече- в а выплат. Эти мех анизмы ф ормиру ются нию, которые не приобрели право на установ- Пенсионным фондом и негосударственными пен- ление страховой пенсии по старости в связи с сионными фондами. Порядок, условия, необхо- отсутствием необходимого страхового стажа димые структуры для этого установлены Феде- при достижении ими пенсионного возраста; ральным законом от 30 ноября 2011 г. № 360-ФЗ 2) лицам, которым размер накопительной пенсии «О порядке финансирования выплат за счет средств по старости в случае ее назначения составил пенсионных накоплений» (в ред. ФЗ-410 от 28 де- пять и менее процентов от суммы страховой кабря 2013 г.), а также другими законами. пенсии по старости и накопительной пенсии. Прежде чем рассмотреть вопрос об их функ- В первую очередь, это относится к лицам, ко- циях, обратим внимание на то, что необходимость торые были выведены из накопительной сис- этих видов резервов обусловлена особенностями темы, а также к тем, кто платил страховые как формирования, инвестирования, так и вы- взносы на накопительную пенсию в размере платы средств пенсионных накоплений, т.е. их 2%; движением, сменой их форм. Напомним, что пен- 3) действующим законодательством установлена сионные накопления формируются длительное выплата за счет средств пенсионных накопле- время (у «досрочников» 20–30 лет, у застрахован- ний наследникам в случае смерти застрахован- ных лиц, выходящих на пенсию в общеустанов- ного лица. ленные сроки, 35–40 лет). Поэтому во избежание Важно иметь в виду, что виды страховых выплат их обесценения средства пенсионных накоплений и условия их осуществления одинаковы как для инвестируются в экономику — в реальное про- ПФР, так и негосударственных пенсионных фон- изводство, финансовый сектор, в акции, облига- дов. Различие между этими страховщиками со- ции и т.д. В результате на пенсионных счетах у стоит лишь в том, что уровень доходности инвес- застрахованных лиц как в ПФР, так и в негосу- тируемых пенсионных накоплений у них может дарственных пенсионных фондах нет наличных быть разный. Обычно он выше у НПФ, но и риски денежных средств, которые можно снять со счетов у них выше. Поэтому для расширения возможно- и направить на финансирование выплат за счет сти выбора собственниками пенсионных накоп- пенсионных накоплений. Они не хранятся, как лений более выгодного их вложения им предо- сокровища в «кубышке». В то же время для вы- ставлено право переходить из ПФР в НПФ и из платы пенсий, срочных выплат или единовремен- одного НПФ в другой. ных выплат необходимы наличные денежные Что касается наследников застрахованных лиц: средства. Кроме того, при инвестировании пен- если смерть застрахованного лица наступила до сионных накоплений в процессе их движения от 154 уровень жизни населения регионов россии • № 4 ( 194 ), 2014 • 212 • 148–158
Павлюченко В.Г.
страховщика в управляющую компанию, из управ- средств, которые в них аккумулируются, произво-
ляющей компании обратно к страховщикам и т.д. дятся денежные выплаты средств пенсионных на-
средства подвергаются финансовым рискам: убы- коплений. В соответствии с этой функцией он
точные или низкодоходные вложения, банкротство получил название «выплатной резерв».
предприятий или организаций, использующих В выплатной резерв Пенсионного фонда вклю-
средства пенсионных накоплений, банальное во- чаются: 1) сумма средств пенсионных накоплений,
ровство и т.п. Защита прав и интересов застра- учтенных в специальной части индивидуального
хованных лиц в подобных случаях также предпо- лицевого счета застрахованного лица на день, с
лагае т наличие механизмов, сохраняющих которого установлена накопительная пенсия по
возможность финансирования выплат за счет старости, но не менее суммы гарантируемых го-
средств пенсионных накоплений. Обеспечение сударством средств, определяемой в соответствии
финансирования в вышерассмотренных случаях с действующим законодательством; 2) сумма средств
осуществляется за счет средств резерва по обя- пенсионных накоплений, учтенная на счете за-
зательному пенсионному страхованию и резерва страхованного лица уже после назначения ему
выплат. Из них осуществляется финансирование накопительной пенсии по старости, а также чис-
выплат, которые установлены законодательством, тый результат от временного инвестирования
и источники их формирования разные. этих средств; 3) средства, направленные на вы-
Резерв пенсионного фонда по обязательному плату накопительной пенсии, но не включенные
пенсионному страхованию создается как в ПФР, в связи со смертью застрахованного лица; 4) доход
так и негосударственных пенсионных фондах. Его от инвестирования пенсионных накоплений, по-
задачи: обеспечить устойчивость исполнения лученный после назначения накопительной пен-
обязательств перед застрахованными лицами, в сии, исходя из которого произведена ее коррек-
том числе по финансированию установленных тировка, и др.
законом выплат средств пенсионных накоплений. Следует отметить, что источники формирова-
К числу этих обязательств относятся: ния средств выплатного резерва для финансиро-
восполнение недостающих средств пенсионных вания срочной выплаты законодательством уста-
накоплений у застрахованного лица в случае, новлены отдельно. К ним относятся пенсионные
когда сумма средств пенсионных накоплений, накопления, сформированные за счет дополни-
учтенных в специальной части его индивиду- тельных страховых взносов на накопительную
ального лицевого счета, при передаче этих часть трудовой пенсии, взносов работодателя,
средств в негосударственный пенсионный фонд взносов на софинансирование формирования
окажется меньше общей суммы страховых пенсионных накоплений, дохода от их инвести-
взносов на накопительную пенсию и иных пла- рования, средств (части средств) материнского
тежей, направленных на формирование нако- (семейного) капитала, направленных на форми-
пительной пенсии; рование накопительной части трудовой пенсии,
выплата средств пенсионных накоплений пра- дохода от их инвестирования [Соловьев, Герман,
вопреемникам умершего застрахованного лица; 2013, 11, с. 30–43].
оплата услуг по доставке застрахованным лицам Временно свободные средства выплатного ре-
пенсионной, срочной и единовременной вы- зерва в установленном порядке передаются на
платы средств пенсионных накоплений; договорной основе управляющим компаниям для
единовременные выплаты. инвестирования. Передача средств пенсионных
Резерв Пенсионного фонда формируется за накоплений для формирования выплатного ре-
счет источников, установленных законодатель- зерва и средств пенсионных накоплений застра-
ством. Нормы и правила формирования резерва хованных лиц, которым установлена срочная
по обязательному пенсионному страхованию (рас- пенсионная выплата, из управляющих компаний
четная база для определения размера отчислений в Пенсионный фонд Российской Федерации про-
в резерв, ставка и порядок отчислений средств в изводится путем их перечисления на отдельные
резерв и т.д.) устанавливаются законодательством, счета Пенсионного фонда Российской Федерации,
по отдельным позициям — Правительством Рос- открытые в Центральном банке Российской Фе-
сии и Центральным банком РФ. дерации. Пенсионный фонд Российской Федера-
Резерв выплат (выплатной резерв). Для обес- ции на основании данных индивидуального (пер-
печения финансирования выплат за счет пенсион- сонифицированного) учета о суммах средств
ных накоплений Пенсионным фондом Российской пенсионных накоплений застрахованных лиц,
Федерации и негосударственными пенсионными достигающих в следующем году возраста, дающе-
фондами создаются выплатные резервы. За счет го право на установление пенсии по старости (в
уровень жизни населения регионов россии • № 4 ( 194 ), 2014 • 212 • 148–158 155Пенсионная реформа
том числе досрочной), составляет план передачи Законодательством также определен круг ее
средств пенсионных накоплений, предназначенных участников. В их число входят: 1) застрахованные
для формирования выплатного резерва, из управ- лица; 2) страховщики по обязательному накопи-
ляющих компаний в Пенсионный фонд Российской тельному пенсионному страхованию (ПФР и не-
Федерации. Передача средств осуществляется по государственные пенсионные фонды); 3) государ-
принятой для этих целей процедуре. ственная корпорация Агентство по страхованию
Рассмотренные условия и порядок формиро- вкладов; 4) Банк России. Каждый участник наде-
вания выплатного резерва Пенсионного фонда лен определенными правами и полномочиями, и
РФ в целом применяются при формировании соответственно установлена зона его ответствен-
выплатного резерва в негосударственных пенси- ности.
онных фондах с учетом их особенностей. Пред- Принципиально важно для эффективного функ-
полагается, что НПФ постепенно будут преобра- ционирования системы обеспечения защиты прав
зованы в акционерные общества. застрахованных лиц определить (установить), что
конкретно подлежит гарантированию, в каких
5. Система гарантирования прав случаях, с помощью каких механизмов и инстру-
застрахованных в накопительном ментов.
пенсионном страховании Что касается объекта гарантирования, то стра-
ховщиком гарантируется сумма средств пенсион-
В число основополагающих мер по модерни-
ных накоплений застрахованного лица, которая
зации накопительной системы входит создание
сформирована за определенный период (например,
системы гарантий прав и защиты интересов за-
пять лет). В частности, при определении сумм
страхованных лиц при формировании и инвес-
тировании средств пенсионных накоплений, на- средств пенсионных накоплений, подлежащих
значении и ос уществлении выплат за счет гарантированию в случае, если застрахованному
пенсионных накоплений. В этой связи был принят лицу еще не установлена выплата за счет средств
Федеральный закон «О гарантировании прав за- пенсионных накоплений, этот период составляет
страхованных лиц в системе обязательного пен- пять лет. В течение трудовой деятельности таких
сионного страхования Российской Федерации при пятилеток может быть несколько. Связано это с
формировании и инвестировании средств пенси- тем, что застрахованному лицу предоставлено
онных накоплений, установлении и осуществлении право переходить из ПФР в негосударственный
выплат за счет средств пенсионных накоплений пенсионный фонд или другой негосударственный
[Коржов, Соловьев, Курманов, 2013, 10, с. 21–29]. пенсионный фонд раз в пять лет. При таких пе-
Законом установлены правовые, финансовые реходах накопленные средства идут за застрахо-
и организационные основы гарантирования прав ванным лицом (это его собственность), что тре-
застрахованных лиц. При этом следует подчерк- бует эквивалентности учтенных на его пенсионном
нуть, что они представляют собой систему взаи- счете поступивших средств пенсионных накоп-
мосвязанных мер, обеспечивающих гарантии прав лений и фактически имеющихся. При недостаче
застрахованных лиц по всем составляющим и на вступают в силу гарантии. Определение величи-
всех этапах накопительного пенсионного страхо- ны гарантированных средств осуществляется по
вания [6]. Установленные нормы и правила, обес- специальным формулам для различных категорий
печивающие гарантию защиты прав и законных застрахованных лиц.
интересов застрахованных лиц, распространяют- Неотъемлемым элементом системы гаранти-
ся как на Пенсионный фонд Российской Федера- рования прав и законных интересов застрахован-
ции, так и на негосударственные пенсионные ных в обязательном накопительном пенсионном
фонды [7]. Эта система гарантирования основана страховании выступает установление обстоятельств,
на следующих принципах: предполагающих использование определенных
обеспечение защиты прав застрахованных лиц законом гарантий. В принятой терминологии со-
при их нарушении, т.е. при наступлении га- вокупность таких обстоятельств получила назва-
рантированного случая; ние «гарантированный случай». Суть его означает
обязательность участия страховщиков по обя- недостаточность средств пенсионных накоплений
зательному накопительному пенсионному стра- застрахованного лица по сравнению со средствами,
хованию в системе гарантирования прав за- гарантируемыми страховщиком. Правила уста-
страхованных лиц; новления недостаточности средств пенсионных
накопительный характер формирования фонда накоплений для типичных случаев определены
гарантирования сохранности пенсионных на- законом. Гарантированное восполнение недоста-
коплений. ющих средств пенсионных накоплений осуще-
156 уровень жизни населения регионов россии • № 4 ( 194 ), 2014 • 212 • 148–158Павлюченко В.Г.
ствляется страховщиком за счет средств резерва приобретенных прав в результате гарантийного
по обязательному пенсионному страхованию, возмещения;
который создается каждым из них. В денежной 4) средств федерального бюджета;
форме оно зачисляется на пенсионный счет за- 5) доходов от инвестирования денежных средств
страхованного лица, а в случае недостаточности фонда гарантирования пенсионных накоплений,
резерва — за счет имущества страховщика для а также прочих доходов.
обеспечения его деятельности или иных источ- Источником уплаты гарантийных взносов вы-
ников. Наряду со страховщиками (ПФ и НПФ) ступает доход от инвестирования средств пенси-
гарантирование прав застрахованных лиц в на- онных накоплений. Размер фонда гарантирования
копительном пенсионном страховании осуще- пенсионных накоплений после 1 января 2017 г.
ствляет Агентство по страхованию вкладов. должен составлять не более 1% суммы средств
Говоря о системе гарантирования прав и ин- пенсионных накоплений застрахованных лиц,
тересов граждан, застрахованных в накопительном сформированных у всех страховщиков и передан-
пенсионном страховании, необходимо отметить, ных в доверительное управление, по состоянию
что она имеет прочную финансовую базу. Это на 31 декабря отчетного года, включая средства
означает, что сделан решительный шаг от декла- выплатного резерва и средства пенсионных на-
раций о гарантиях прав застрахованных к реаль- коплений застрахованных лиц, которым установ-
ным действиям по этим гарантиям. Без надлежа- лена срочная пенсионная выплата, и денежные
щего финансового обеспечения сделать это было средства на счете (счетах), предназначенном для
бы невозможно. Центральным звеном финансовой операций со средствами пенсионных накоплений,
системы гарантирования прав застрахованных уменьшенном на размер сформированного резер-
лиц является Фонд гарантирования пенсионных ва по обязательному пенсионному страхованию.
накоплений. Он предназначается для финансиро- Расходование средств фонда гарантирования
вания выплаты гарантийного возмещения. Фонд пенсионных накоплений также регламентируют-
гарантирования пенсионных накоплений форми- ся законом. Они направляются Агентством на
руется за счет: выплату гарантийного возмещения в соответствии
1) гарантийных взносов, уплачиваемых стра- с Федеральным законом, а также на финансиро-
ховщиками; вание расходов, связанных с обеспечением функ-
2) пеней за несвоевременную уплату или не- ционирования системы гарантирования прав
полную уплату гарантийных взносов; застрахованных лиц. Контроль за функциониро-
3) денежных средств и иного имущества, по- ванием системы гарантирования прав застрахо-
лученных по требованию Агентства, на основании ванных лиц возложен на Банк России.
Список литературы References
1. Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. «О накопи- 1. Federal’nyy zakon ot 28 dekabrya 2013 g. «O nakopitel’noy
тельной пенсии» № 424-ФЗ. pensii» № 424-FZ [Federal Law of 28 December 2013 “On
2. Постановление Правительства Российской Феде- funded pension» № 424-FZ].
рации от 25 декабря 2012 г. № 2524-р «О стратегии 2. Postanovlenie Pravitel’stva Rossiyskoy Federatsii ot 25 dek-
долгосрочного развития пенсионной системы Рос- abrya 2012 g. № 2524-r «O strategii dolgosrochnogo razvitiya
сийской Федерации на период до 2030 г.». pensionnoy sistemy Rossiyskoy Federatsii na period do 2030
3. Федеральный закон от 2 декабря 2013 г. «О бюджете g.» [Resolution of the Government of the Russian Federa-
Пенсионного фонда Российской Федерации на 2014 г. tion of December 25, 2012 № 2524-r “On a long-term strat-
и плановый период 2015–2016 годов» № 320-ФЗ. egy of the pension system of the Russian Federation for the
4. Федеральная служба государственной статистики. period up to 2030”].
Россия в цифрах. 2013 г. 3. Federal’nyy zakon ot 2 dekabrya 2013 g. «O byudzhete Pensi-
5. Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. «О накопи- onnogo fonda Rossiyskoy Federatsii na 2014 g. i planovyy pe-
тельной пенсии» № 424-ФЗ. riod 2015-2016 godov» № 320-FZ [Federal Law of December
2, 2013 “On the budget of the Pension Fund of the Russian
6. Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. «О гаран- Federation in 2014 and the planning period of 2015-2016»
тировании прав застрахованных лиц в системе обя- № 320-FZ].
зательного пенсионного страхования Российской
Федерации при формировании и инвестировании 4. Federal’naya sluzhba gosudarstvennoy statistiki. Rossiya v
средств пенсионных накоплений, установлении и tsifrakh. 2013 g [The Federal State Statistics Service. Russia
осуществлении выплат за счет средств пенсионных by the Numbers. 2013].
накоплений» № 422-ФЗ. 5. Federal’nyy zakon ot 28 dekabrya 2013 g. «O nakopitel’noy
7. Федеральный закон от 28.12.2013 г. «О внесении из- pensii» № 424-FZ [Federal Law of 28 December 2013 “On
менений в федеральный закон “О негосударствен- funded pension» № 424-FZ].
ных пенсионных фондах” и отдельные законода- 6. Federal’nyy zakon ot 28 dekabrya 2013 g. «O garantirovanii
тельные акты Российской Федерации» № 410-ФЗ. prav zastrakhovannykh lits v sisteme obyazatel’nogo pension-
уровень жизни населения регионов россии • № 4 ( 194 ), 2014 • 212 • 148–158 157Пенсионная реформа
8. Соловьев А.К. Макроанализ пенсионной системы nogo strakhovaniya Rossiyskoy Federatsii pri formirovanii i
России // Уровень жизни населения регионов Рос- investirovanii sredstv pensionnykh nakopleniy, ustanovlenii
сии. 2013. № 5 (183). С. 3-9. i osushchestvlenii vyplat za schet sredstv pensionnykh nako-
pleniy» № 422-FZ [Federal Law of 28 December 2013 “On
9. Соловьев А.К., Мележик Н.В. Актуарный анализ бюд-
guaranteeing the rights of the insured persons in the man-
жетно-финансовой самостоятельности пенсионной datory pension insurance system of the Russian Federation
системы России в условиях ее реформирования // in the formation and investment of pension funds, the es-
Уровень жизни населения регионов России. 2013. tablishment and implementation of the payments due to the
№ 5 (183). С. 11-20. pension savings» № 422-FZ].
10. Коржов М.А., Соловьев А. К., Курманов А.М. Проб- 7. Federal’nyy zakon ot 28.12.2013 g. «O vnesenii izmeneniy v
лемы совершенствования экономического механиз- federal’nyy zakon “O negosudarstvennykh pensionnykh fon-
ма формирования пенсионных прав застрахованных dakh” i otdel’nye zakonodatel’nye akty Rossiyskoy Federat-
лиц в условиях пенсионной реформы // Уровень sii» № 410-FZ [Federal Law of 12.28.2013 “On Amendments
жизни населения регионов России. 2013. № 5 (183). to the Federal Law” On state pension funds “and some leg-
С. 21-29. islative acts of the Russian Federation» № 410-FZ].
8. Solov’ev A.K. Makroanaliz pensionnoy sistemy Rossii
11. Соловьев А.К., Герман Ю.А. Коэффициент замещения [Macroanalysis Russian pension system]. Uroven’ zhizni
трудовой пенсии: методы исчисления и проблемы naseleniya regionov Rossii [Living Standards of the Popula-
применения // Уровень жизни населения регионов tion in the Regions of Russia]. 2013, I. 5 (183), pp. 3-9.
России. 2013. № 5 (183). С. 30-43. 9. Solov’ev A.K., Melezhik N.V. Aktuarnyy analiz byud-
12. Кучук С.Е. Финансово-экономические особенности zhetno-finansovoy samostoyatel’nosti pensionnoy sistemy
обязательного пенсионного страхования инвалид- Rossii v usloviyakh ee reformirovaniya [Actuarial analysis of
ности // Уровень жизни населения регионов России. the fiscal autonomy of the pension system in Russia during
the reform]. Uroven’ zhizni naseleniya regionov Rossii [Liv-
2013. № 5 (183). С. 44-52. ing Standards of the Population in the Regions of Russia].
13. Курманов А.М. Актуальные проблемы пенсионного 2013, I. 5 (183), pp. 11-20.
обеспечения в Республике Казахстан: опыт модер- 10. Korzhov M.A. Solov’ev A.K., Kurmanov A.M. Prob-
низации пенсионной системы на страховых прин- lemy sovershenstvovaniya ekonomicheskogo mekhanizma
ципах // Уровень жизни населения регионов России. formirovaniya pensionnykh prav zastrakhovannykh lits v
2013. № 5 (183). С. 53-58. usloviyakh pensionnoy reform [Problems of improving the
economic mechanism of formation of pension rights of the
14. Бобков В.Н., Гулюгина А.А., Варламова С.Н., Одинцо-
insured persons in the pension reform]. Uroven’ zhizni nas-
ва Е.В. Оценка уровня жизни пожилых граждан, по- eleniya regionov Rossii [Living Standards of the Population
лучающих дополнительное пенсионное обеспечение in the Regions of Russia]. 2013, I. 5 (183), pp. 21-29.
от негосударственных пенсионных фондов, с приме- 11. Solov’ev A.K., German Yu.A. Koeffitsient zameshcheniya
нением социально приемлемого стандарта потребле- trudovoy pensii: metody ischisleniya i problemy primeneni-
ния (на примере НПФ «Благосостояние») // Уровень ya [Replacement rate of labor pension: methods of calcu-
жизни населения регионов России. 2013. № 5 (183). lation and application problems]. Uroven’ zhizni naseleniya
С. 59-68. regionov Rossii [Living Standards of the Population in the
15. Варламова С.Н., Гулюгина А.А. Денежные доходы ин- Regions of Russia]. 2013. № 5 (183). S. 30-43.
валидов и пожилых граждан Республики Саха (Яку- 12. Kuchuk S.E. Finansovo-ekonomicheskie osobennosti
тия) // Уровень жизни населения регионов России. obyazatel’nogo pensionnogo strakhovaniya invalidnosti
[Financial and economic features of mandatory pension in-
2013. № 5 (183). С. 69-76.
surance disability]. Uroven’ zhizni naseleniya regionov Rossii
[Living Standards of the Population in the Regions of Rus-
sia]. 2013, I. 5 (183), pp. 44-52.
13. Kurmanov A.M. Aktual’nye problemy pensionnogo obe-
specheniya v Respublike Kazakhstan: opyt modernizatsii
pensionnoy sistemy na strakhovykh printsipakh [Actual
problems of pension provision in the Republic of Kazakh-
stan: the experience of the modernization of the pension
system on insurance principles]. Uroven’ zhizni naseleniya
regionov Rossii [Living Standards of the Population in the
Regions of Russia]. 2013, I. 5 (183), pp. 53-58.
14. V.N., Gulyugina A.A., Varlamova S.N., Odintsova E.V.
Otsenka urovnya zhizni pozhilykh grazhdan, poluchay-
ushchikh dopolnitel’noe pensionnoe obespechenie ot ne-
gosudarstvennykh pensionnykh fondov, s primeneniem
sotsial’no priemlemogo standarta potrebleniya (na primere
NPF «Blagosostoyanie») [Assessment of the level of life of
older people receiving additional pension from private pen-
sion funds, with the use of a socially acceptable standard of
consumption (for example, NPF “Welfare”)]. Uroven’ zhiz-
ni naseleniya regionov Rossii [Living Standards of the Popu-
lation in the Regions of Russia]. 2013, I. 5 (183), pp. 59-68.
15. Varlamova S.N., Gulyugina A.A. Denezhnye dokhody in-
validov i pozhilykh grazhdan Respubliki Sakha (Yakutiya)
[Cash income disabled and elderly citizens of the Republic
of Sakha (Yakutia)]. Uroven’ zhizni naseleniya regionov Ros-
sii [Living Standards of the Population in the Regions of
Russia]. 2013, I. 5 (183), pp. 69-76.
158 уровень жизни населения регионов россии • № 4 ( 194 ), 2014 • 212 • 148–158Вы также можете почитать
