Налоговые условия ведения предпринимательской деятельности: изменения и практика регионов - ГОРЕЛОВА ОЛЬГА ВЛАДИМИРОВНА - Уполномоченный при ...
←
→
Транскрипция содержимого страницы
Если ваш браузер не отображает страницу правильно, пожалуйста, читайте содержимое страницы ниже
Налоговые условия ведения
предпринимательской деятельности:
изменения и практика регионов
ГОРЕЛОВА ОЛЬГА ВЛАДИМИРОВНА
уполномоченный
при Губернаторе Архангельской области
по защите прав предпринимателей
+7 921 672 72 34, gorelovaov@dvinaland.ru
1Основные системы налогообложения и спецрежимы
для малого и среднего бизнеса
Топ ОКВЭД «Плюсы» «Минусы»
ЕНВД • Розничная торговля + Прост в расчетах - Предстоящая отмена
• Автотранспортные услуги по + Прогнозируем - Необоснованная
перевозке пассажиров и грузов + Корректировка «на местах» корректировка «на местах»
• Оказание бытовых услуг + Вычет страховых взносов
• Оказание услуг общественного + Зачисляется в местный бюджет
питания
УСН • Оптовая и розничная торговля + Корректировка «в регионе» - Необоснованная
• Строительство + Одна декларация корректировка «в регионе»
• Деятельность по операциям с + 0% льгота для вновь созданных ИП - При УСН Д-Р исчисление
недвижимостью + Зачисляется в региональный бюджет страховых взносов без учета
• Деятельность ресторанов и + Вычет страховых взносов расходов
кафе + Упрощенный бухучет - Утрата права на УСН
- Нет обязанности по уплате
НДС
ПСН • Розничная торговля + Корректировка «в регионе» - Нет вычета страховых взносов
• Сдача в аренду жилых и + Выбор срока действия - «Авансовая» оплата патента
нежилых помещений + Налог не зависит от реального дохода - Ограниченность ОКВЭД,
• Ремонт жилья и других построек ИП патенты на каждый ОКВЭД
• Автотранспортные услуги + Нет отчетности - Применяется только ИП
+ Зачисляется в местный бюджет - Ограничения розничной
торговли S торг.зала ≤ 50 кв.м.
- Необоснованная
корректировка годового дохода
«в регионе» 2Как себя чувствует бизнес?
Регионы «в минусе»
Кабардино 2018г. к I пол. 2018г. Алтайский 2018г. к I пол. 2018г.
-Балкария 2017г. к I пол. 2019г. край 2017г. к I пол. 2019г.
Число - 5,2% - 7,5% Число - 2% - 3%
СМСП СМСП
ЕНВД 25% ЕНВД 39%
УСН 21,7% УСН 44,7%
ПСН Менее 1% ПСН Менее 1%
Ямало-Ненецкий 2018г. к I пол. 2018г. Ярославская 2018г. к I пол. 2018г.
округ 2017г. к I пол. 2019г. область 2017г. к I пол. 2019г.
Число СМСП -5 % Число СМСП - 8%
ЕНВД 58% ЕНВД 26%
УСН 18,5% УСН 45%
ПСН 5,6% ПСН 1,8%
Ивановская 2018г. к I пол. 2018г. к I
область 2017г. пол. 2019г.
Число СМСП - 0,7%
ЕНВД 35,9%
УСН 54,2%
ПСН 8,8%
3Как себя чувствует бизнес?
Регионы «в плюсе»
Дагестан 2018г. к I пол. 2018г. Псковская 2018г. к I пол. 2018г.
2017г. к I пол. 2019г. область 2017г. к I пол. 2019г.
Число + 9% + 3% Число +1% + 0,4%
СМСП СМСП
ЕНВД 61,5% ЕНВД 28,7%
УСН 37,6% УСН 42,8%
ПСН Менее 1% ПСН 2,2%
Башкортостан 2018г. к I пол. 2018г. Камчатский 2018г. к I пол. 2018г.
2017г. к I пол. 2019г. край 2017г. к I пол. 2019г.
Число СМСП + 5,4% + 0,2% Число СМСП + 0,5% + 1%
ЕНВД 31% ЕНВД 24%
УСН 54% УСН 58%
ПСН 5,3% ПСН 4,6%
Самарская 2018г. к I пол. 2018г. к I
область 2017г. пол. 2019г.
Число СМСП + 1,2%
ЕНВД 23,7%
УСН 37,5%
ПСН 2,1%
4На какой режим бежать после отмены ЕНВД? Пример: г. Архангельск, розничная торговля детской одеждой Режим налогообложения* 20 кв.м. 30 кв.м. 60 кв.м. ЕНВД, рублей в год 43 432 65 148 130 296 Патент, для розничной торговли через торговые объекты без 76 800 115 200 230 400 торговых залов, рублей в год УСН, 6%, рублей в год 216 000 ±216 000 ±216 000 УСН, 15%, рублей в год 90 000 ±90 000 ±90 000 * без учета вычета страховых взносов 5
Отмена ЕНВД: риски для бизнеса и государства
• Рост налоговой нагрузки для предпринимателей
• Сворачивание микробизнеса
• Увеличение затрат предпринимателей на ведение учета
• Перераспределение объема налоговых платежей между
региональным и муниципальным уровнями, потеря
муниципалитетами стабильного источника доходов
• Утрата способности муниципалитетов управлять и регулировать
налоговые рамки для микропредпринимателей
• Условия неопределенности для предпринимателей, замедление
деловой активности «на местах»
• Как это отразится на результатах и показателях
эффективности национального проекта?
6Понятные налоговые условия для каждой
категории занятого в предпринимательстве
• Комфортная и стабильная налоговая нагрузка на всех
стадиях бизнеса
Средний бизнес
Оборот < 2 млрд. ₽
Малый бизнес 101 < РМ < 250
Микро-бизнес Оборот < 800 млн. ₽
Самозанятый Оборот < 60 млн. ₽ 16 < РМ < 100
Оборот < 2,4 млн. ₽ РМ < 15
1 РМ
Оборот < 120 млн. ₽
РМ < 15
• Способность государства меняться под изменения на
рынке и запросы бизнеса
7Что происходит сейчас с МСП на карте страны?
• Миграция населения, налоговая миграция МСП • С точки зрения развития бизнеса и
деловой активности:
• С точки зрения человека: • Близость к рынкам
• Возможности достойной самореализации • Понятные и комфортные условия
• Качество жизни ведения бизнеса (налоги)
• Простой режим старта
предпринимательской
8
деятельностиКто ЛПР в создании налоговых условий для МСП?
• Региональные команды
• Логика:
• НЕ больше собрать налогов (доходов)
• Создать комфортные налоговые рамки для бизнеса на
основе анализа экономической ситуации на конкретной
территории
• Договориться внутри о стимулирующей налоговой
политике и межбюджетных отношениях между регионом и
муниципалитетами
9Практика регионов: налоговые условия для бизнеса
и межбюджетные отношения
Новгородская область Калининградская область
УСН Д - 6% УСН Д - 3%
Д-Р - 10% (определенные Д-Р - 7,5%
ОКВЭДы)
Межбюджетные Местные бюджеты: Межбюджетные Местные бюджеты:
отношения НДФЛ – 15% отношения НДФЛ – 5%
УСН – 50% (с 01.01.2018) НИ организаций – 20%
- 60% (с 01.01.2019) УСН – 20%
- 100% (с 01.01.2023)
Архангельская область Нижегородская область
УСН Д – 6% УСН Д - 6%
Д-Р- 15% Д-Р - 15%
Межбюджетн Местные бюджеты: Межбюджетные Местные бюджеты:
ые НДФЛ – 10% (городские округа и отношения НДФЛ – 3% (городские округа и
отношения районы) районы)
- 5% (сельские поселения) УСН – 20%
ЕСН – 20% (сельские поселения) ЕСН – 50%
10Подходы к системе налогообложения МСП
• Опора на разные уровни зрелости бизнеса
• Единообразие и простота расчета налога
• Возможность корректировки налоговых рамок регионами
под экономику и рынок в конкретной нише
ПСН
ИП 2,4 млн. ₽Предложения
• Продлить действие ЕНВД на период срока реализации национального
проекта (до 2024 года)
• Включить в перечень мероприятий федерального проекта
«Улучшение условий ведения предпринимательской деятельности»
актуализацию подходов к системам налогообложения и спецрежимам,
применяемым МСП
• Создать при Минэкономразвития России с участием
Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав
предпринимателей, руководителей общероссийских деловых
объединений рабочую группу по актуализации подходов к системам
налогообложения и спецрежимам, применяемым МСП
12Предложения
• Провести анализ введения налога на профессиональную деятельность
на пилотных территориях – Москва, Московская область, Калужская
область, Республика Татарстан
• Предоставить субъектам РФ право введения налога на
профессиональную деятельность на своей территории
• Региональным уполномоченным изучить практику настройки налоговых
условий для ведения предпринимательской деятельности и подходы к
межбюджетным отношениям при распределении доходов от налогов,
уплачиваемых МСП
13Вы также можете почитать
