Учет НДФЛ в 1С:Зарплата и управление персоналом 8
←
→
Транскрипция содержимого страницы
Если ваш браузер не отображает страницу правильно, пожалуйста, читайте содержимое страницы ниже
Учет НДФЛ в 1С:Зарплата и управление персоналом 8 На что следует обратить внимание в конце налогового периода в учете по НФДЛ и расчетного периода в учете по страховым взносам? Ответ. В помощь при проверке правильности исчисления налога на доходы физических лиц за 2014 год и проведении завершающих мероприятий рекомендуем ознакомиться с видео- обзором "Гид 1С: ИТС" за март 2014 года. Особое внимание мы хотели бы обратить на регистрацию доходов и исчисление НДФЛ при межрасчетных выплатах. Этому вопросу посвящена статья в разделе "Кадры и оплата труда" – справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" – далее в рубрике "Налоги и взносы" – "Учет доходов и исчисление НДФЛ при межрасчетных выплатах" (рис. 1). Рис. 1 Контролировать дату выплаты дохода по НДФЛ перед расчетом документа (рис. 2) особенно важно в последнем месяце текущего налогового периода и первом месяце следующего налогового периода. Рис. 2 Перейдем к вопросу о проверке учета по страховым взносам, в разделе "Кадры и оплата труда" откроем справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" – далее "Налоги и взносы" – "Начисление страховых взносов".
Итак, в учете по страховым взносам актуальным вопросом является возможное несоответствие сведений о доходах в отчетности по страховым взносам и в своде начисленной зарплаты. Причин может быть несколько. В первую очередь, рекомендуем проверить последовательность регистрации данных в документах "Начисление страховых взносов" и в документах по начислению зарплаты (рис. 3). Рис. 3 А именно: не изменены ли начисления в пользу сотрудников после расчета документа "Начисление страховых взносов". Документ "Начисление страховых взносов" должен вводиться после всех начислений в пользу работников. Иначе в конфигурации "Зарплата и управление персоналом" данные о доходах в своде начисленной зарплаты будут отличаться от данных в отчетности в Фонды. А в конфигурации "Зарплата и кадры бюджетного учреждения" верная последовательность расчетов исключит ситуацию неверного расчета взносов по тарифу. Второе, на что бы мы хотели обратить Ваше внимание (рис. 4), – это настройка обложения страховыми взносами различных видов начислений. Рис. 4 Если в настройках вида расчета вид дохода установлен как "Доходы, не являющиеся объектом обложения взносами" в соответствии с частью 3 и частью 4 статьи 7 Федерального закона 212-ФЗ, то такой доход в отчетности по страховым взносам отражен не будет. Рис. 5 Если же вид дохода не облагается страховыми взносами в соответствии со статьей 9 212- ФЗ, то вид дохода укажите "Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами" (рис. 6).
Рис. 6 О настройке обложения страховыми взносами одного из вида начислений в преддверии новогодних праздников расскажем в следующем вопросе. Как отразить в учете по НДФЛ и страховым взносам новогодние подарки детям сотрудников? Ответ. Поскольку рассматриваемая хозяйственная операция по вручению подарков не связана с оплатой труда, то в задачу бухгалтера-расчетчика входит лишь отражение этой операции в учете по НДФЛ и страховым взносам. Ответ на вопрос по всем налоговым последствиям при передаче новогодних подарков для детей сотрудников дали методисты фирмы 1С с помощью сервиса "Задать вопрос аудитору". Чтобы посмотреть ответ, перейдем в раздел "Отвечает аудитор" – далее "Новые ответы". Рубрика "Налоги и взносы" – "НДС" – "Объект налогообложения" – Ответ от 15 ноября 2013 года (рис.7) Рис. 7 Итак (рис. 8), согласно части 3 статьи 7 Федерального закона № 212-ФЗ, новогодние подарки, выданные организацией детям работников, не подлежат обложению страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФОМС в случае, если работник получает подарок по договору дарения, заключенному в письменной форме.
Рис. 8 Если же договор дарения не оформлен (рис. 9), то стоимость приобретенных подарков для детей работников будет являться объектом обложения страховыми взносами. Такая норма была описана в письме МинздравСоцРазвития от 5 марта 2010 года. Рис. 9 Что касается НДФЛ (рис. 10), то тут налогообложение зависит от совокупной стоимости всех полученных в текущем году подарков. Рис. 10 Так, если стоимость подарка превысит четыре тысячи рублей (рис. 11), то разница будет учтена при определении налоговой базы, облагаемой налогом на доходы физических лиц по ставке 13 или 30 процентов.
Рис. 11 Рассмотрим, как это производится в программах 1С. Для этого мы с Вами перейдем в раздел "Кадры и оплата труда" – справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" – далее рубрика "Налоги и взносы" – "НДФЛ с частично облагаемых доходов" (рис. 12). Рис. 12 Перейдем в раздел, соответствующий Вашей конфигурации: Зарплата и управление персоналом редакции 2.5, Зарплата и кадры бюджетного учреждения или Бухгалтерия предприятия редакций 2.0 и 3.0. Для целей учета доходов работников для исчисления НДФЛ указывается код дохода 2720 (рис. 13).
Рис. 13 В плане видов расчета "Дополнительные начисления организации" опишите вид расчета для регистрации стоимости новогодних подарков, и в настройках укажите код дохода 2720. Передачу новогодних подарков детям сотрудников зарегистрируйте в программе документом "Регистрация разовых начислений" (рис. 14). Рис. 14 В статье, посвященной настройке обложения страховыми взносами различных видов начислений (рис. 15) описано, как установить соответствующий вид дохода для целей исчисления страховых взносов.
Рис. 15 В зависимости от документального оформления выдачи подарка, выберем "Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами" (рис. 16). Рис. 16 Или "Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами" (рис.17). Рис. 17
Обращаю внимание, чтобы данный доход работника не выплачивался на руки, помимо выше указанных настроек, необходимо установить флаг "Является доходом в натуральной форме" на закладке "Бухучет" (рис. 18). Рис. 18 Для пользователей конфигурации "Зарплата и управление персоналом" редакции 3.0 в ноябрьском выпуске журнала "Бух 1С" вопросу оформления подарков в программе была посвящена статья, которую мы найдем в разделе "Книги и периодика" – далее выберем журнал "Бух 1С" - № 11 за 2014 год (рис. 19). Рис. 19 "Автоматизация учета" – "Подарки работникам" (рис. 20, рис. 21).
Рис. 20 Рис. 21
Вы также можете почитать
