ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ
←
→
Транскрипция содержимого страницы
Если ваш браузер не отображает страницу правильно, пожалуйста, читайте содержимое страницы ниже
АДМИНИСТРАЦИЯ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ Департамент по финансовому и фондовому рынку Краснодарского края Обязательное пенсионное страхование Долгосрочная целевая программа повышения финансовой грамотности населения Краснодарского края на 2010 – 2012 годы (утверждена постановлением главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 19 июня 2009 г. № 513)
1
Долгосрочная целевая программа
повышения финансовой грамотности населения
В этой брошюре в доступной для широкого круга читателей
форме освещены правовые, экономические и социальные
отношения, которые возникают при осуществлении
деятельности негосударственных пенсионных фондов
по обязательному пенсионному страхованию.
Обязательное пенсионное
страхование (ОПС)
имеет непосредственное отношение к государственной трудовой
пенсии.
Смысл обязательного пенсионного страхования заключается в
том, что каждый раз, выплачивая заработную плату, работодатель
обязан перечислять государству за своих работников единый
страховой платеж.
Размер отчислений на сегодняшний день составляет 34%
от фонда оплаты труда. За счет 26% в Пенсионном фонде
Российской Федерации формируется государственная трудовая
пенсия каждого работающего россиянина.
Трудовая пенсия состоит их двух частей: страховой части и
накопительной части.
Отчисления, производимые на формирование страховой части
пенсии, идут на выплату нынешним пенсионерам. Величина
страховой части пенсии зависит от зарплаты и стажа работы
застрахованного лица.
Особенность накопительной части, а это 6% отчислений,
заключается в том, что они идут на выплату тому
застрахованному, в пользу которого они перечислены, и
их размер зависит не только от зарплаты и стажа работы
застрахованного лица, но и от того, как эффективно будет
гражданин этими средствами управлять.
Чтобы средства накопительной части пенсии не обесценились2
Обязательное пенсионное страхование
к моменту выхода на пенсию, их необходимо инвестировать.
В связи с этим застрахованному лицу дано право выбирать,
кто будет отвечать за формирование и инвестирование
накопительной части трудовой пенсии.
Если гражданин ни разу не воспользовался правом выбора
(такого гражданина называют «молчуном»), то его пенсионные
накопления будут находиться в Пенсионном фонде Российской
Федерации.
Накопительная часть пенсии из Пенсионного фонда Российской
Федерации может быть передана по заявлению гражданина
в частную управляющую компанию или негосударственный
пенсионный фонд.
Что такое негосударственный
пенсионный фонд
Негосударственный пенсионный фонд - это особая
организационно-правовая форма некоммерческой организации
социального обеспечения.
При создании фонда учредитель передает фонду имущество –
вклад учредителя. С момента передачи учредитель не имеет
прав на переданное фонду имущество, оно становится
собственностью фонда. Фонд отвечает по своим обязательствам
всем переданным ему имуществом.
Основные Федеральные законы, регламентирующие
деятельность негосударственных пенсионных фондов по
обязательному пенсионному страхованию – Федеральный закон
от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных
фондах», Федеральный закон от 15 декабря 2001 года
№ 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в
Российской Федерации», Федеральный закон от 24 июля
2001 года №111-ФЗ «Об инвестировании средств для
финансирования накопительной части трудовой пенсии в
Российской Федерации».3 Долгосрочная целевая программа повышения финансовой грамотности населения Негосударственные пенсионные фонды могут заниматься только тремя исключительными видами деятельности – негосударственным пенсионным обеспечением граждан (дополнительное пенсионное обеспечение), выступив в роли страховщика по обязательному пенсионному страхованию и страховщика по профессиональному пенсионному страхованию Каждый из видов деятельности негосударственного пенсионного фонда подлежит обязательному лицензированию и может осуществляться в отдельности, вне зависимости от того, осуществляются ли фондом остальные два. Лицензии фонду выдаются уполномоченным федеральным органом, осуществляющим надзор и контроль над негосударственными пенсионными фондами, – Федеральной службой по финансовым рынкам Российской Федерации (ФСФР РФ). Законодательством установлен ряд требований, без удовлетворения которых лицензия выдана быть не может. Требования предъявляются к опыту и стажу работы руководителя и главного бухгалтера фонда, а также к величине денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности фонда, его совокупному вкладу учредителей. А при осуществлении деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию – еще и к опыту работы фонда по негосударственному пенсионному обеспечению. В случае выявления нарушений в процессе деятельности фонда данные об аннулировании лицензий негосударственных пенсионных фондов ФСФР РФ размещает на своем сайте (http://www.ffms.ru), публикует в средствах массовой информации. При выборе фонда также полезно воспользоваться вышеуказанным сайтом, на котором ежеквартально размещаются результаты деятельности всех негосударственных пенсионных фондов, работающих на территории Российской Федерации.
4
Обязательное пенсионное страхование
Гарантии исполнения
негосударственным пенсионным
фондом своих обязательств
Гарантом исполнения негосударственным пенсионным фондом
своих обязательств, в первую очередь, служит совокупный вклад
учредителей. Его размер установлен законодательством и
не может составлять для фондов, осуществляющих деятельность
по обязательному пенсионному страхованию, менее 100
миллионов рублей.
Ежегодно в негосударственном пенсионном фонде проводится
независимая аудиторская проверка.
Деятельность фонда подлежит ежегодному независимому
оцениванию актуарием (страховым математиком), который в
своем заключении указывает – сможет ли фонд выполнять свои
обязательства по договорам, заключенным с гражданами.
Результаты аудиторской проверки и актуарного оценивания
представляются федеральному органу, осуществляющему надзор
и контроль, – Федеральной службе по финансовым рынкам
Российской Федерации.
Правила фонда
В соответствии с законодательством негосударственные
пенсионные фонды должны осуществлять свою деятельность в
соответствии с документами, определяющими порядок и условия
исполнения фондом своих обязательств – правилами фонда.
Правила фонда составляются отдельно на каждый вид его
деятельности. Управляя пенсионными накоплениями граждан5
Долгосрочная целевая программа
повышения финансовой грамотности населения
в качестве страховщика по обязательному пенсионному
страхованию, фонд руководствуется «страховыми правилами
фонда».
Правила фонда разрабатываются в соответствии с
законодательством РФ, утверждаются советом фонда и
регистрируются в уполномоченном федеральном органе –
Федеральной службе по финансовым рынкам Российской
Федерации. Также проходят регистрацию любые изменения,
которые вносятся в уже существующие правила.
При заключении договора об обязательном пенсионном
страховании фонд обязан ознакомить физическое лицо или
представителей юридического лица с соответствующими
правилами.
Деятельность
негосударственного пенсионного
фонда по обязательному
пенсионному страхованию
В случае если гражданин передал свою накопительную часть
трудовой пенсии в негосударственный пенсионный фонд, он
становится застрахованным лицом. С таким гражданином
негосударственный пенсионный фонд обязан заключить договор
об обязательном пенсионном страховании.
Договор об обязательном пенсионном страховании –
соглашение между фондом и застрахованным лицом в пользу
застрахованного лица или его правоприемников, в соответствии
с которым фонд обязан при наступлении пенсионных оснований
осуществить назначение и выплату застрахованному лицу
накопительной части пенсии или выплаты его правоприемникам.6
Обязательное пенсионное страхование
Также застрахованному лицу необходимо оформить еще
один документ – заявление о переводе в Пенсионный фонд
Российской Федерации накопительной части пенсии. Это можно
сделать лично, обратившись в Пенсионный фонд Российской
Федерации или направив заявление по почте, предварительно
заверив свою подпись у нотариуса или воспользовавшись
услугами трансферагента.
Трансферагент – это юридическое лицо, у которого с
Пенсионным фондом Российской Федерации заключено
соглашение о взаимном заверении подписей. Как правило,
негосударственные пенсионные фонды, выступающие
страховщиком по обязательному пенсионному страхованию,
являются такими трансферагентами. Причем трансферагентские
услуги застрахованному лицу оказываются на безвозмездной
основе.
После того как заявление застрахованного лица и договор
об обязательном пенсионном страховании поступят в
Пенсионный фонд Российской Федерации, страховые взносы
этого застрахованного лица будут направлены в выбранный
застрахованным лицом негосударственный пенсионный фонд.
Поступающие в негосударственный пенсионный фонд средства
отдельно для каждого застрахованного лица учитываются на
индивидуальных пенсионных счетах накопительной части
трудовой пенсии. Заключенный договор об обязательном
пенсионном страховании начинает действовать с момента
поступления средств на счет застрахованного лица.
За счет этих денег негосударственный пенсионный фонд
формирует пенсионные накопления – совокупность средств,
предназначенных для исполнения обязательств фонда перед
застрахованными лицами.
При наступлении у застрахованного лица пенсионных
оснований – приобретения права на получение государственной
трудовой пенсии, негосударственный пенсионный фонд
назначает и ежемесячно выплачивает застрахованному лицу
накопительную часть трудовой пенсии.7
Долгосрочная целевая программа
повышения финансовой грамотности населения
Что нужно знать для заключения
договора об обязательном
пенсионном страховании
с негосударственным
пенсионным фондом
В настоящее время право на формирование накопительной
части трудовой пенсии за счет отчислений работодателя имеют
граждане России, как мужчины, так и женщины 1967 года
рождения и моложе.
В период с 2002 до 2005 года формирование накопительной
части пенсии в размере 2% фонда оплаты труда производилось
для мужчин 1953 года рождения и моложе, а также женщин
1957 года рождения и моложе. Начиная с 2005 года новые
поступления за счет единого социального налога на
накопительные счета этих граждан не предусмотрены. Но
они, так же, как и граждане 1967 года рождения и моложе
могут распорядиться уже имеющимися на их пенсионном
счете деньгами, то есть заключить договор об обязательном
пенсионном страховании.
Накопительная часть пенсии формируется и у тех граждан,
кто является участником действующей в России программы
государственного софинансирования. Более подробно об
этом рассказано в разделе «Добровольное формирование
накопительной части пенсии» настоящей брошюры.
Таким образом, заключить договор обязательного пенсионного
страхования на сегодняшний день может практически каждый
гражданин России. Если в силу возрастных рамок за счет
отчислений работодателя накопительная часть пенсии не8
Обязательное пенсионное страхование
формируется, то ее можно сформировать самостоятельно за счет
добровольных страховых взносов.
Если в качестве страховщика гражданином выбран
негосударственный пенсионный фонд, то это не означает, что
его пенсионные накопления останутся в этом фонде навсегда.
Застрахованному лицу дано право изменить свое решение,
перейти в другой негосударственный пенсионный фонд или
вернуть свои пенсионные накопления в Пенсионный фонд
Российской Федерации. При этом никакие штрафные санкции
гражданину не предъявляются.
В случае смерти застрахованного лица до назначения
накопительной части пенсии производится выплата накопленных
средств его правопреемникам. Их можно сразу указать при
заключении договора. Если правопреемники в договоре не
указаны, наследование пенсионных накоплений застрахованного
происходит в соответствии с общими положениями о наследстве
законодательства Российской Федерации.
Инвестирование пенсионных
накоплений
Для сохранения пенсионных накоплений застрахованных лиц
от инфляционных процессов фонд производит их размещение
в различные финансовые инструменты – акции, облигации,
депозиты, и пр., так называемые активы.
Инвестирование средств пенсионных накоплений
негосударственными пенсионными фондами происходит
только в разрешенные законодательством для инвестирования
пенсионных накоплений активы. Инвестирование пенсионных
накоплений должно производиться только через управляющие
компании, одну или несколько.
Перечень этих активов установлен Федеральным законом9 Долгосрочная целевая программа повышения финансовой грамотности населения от 24 июля 2001 года № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации». В законе также установлено, что пенсионные накопления должны размещаться на принципах обеспечения сохранности, доходности, диверсификации и ликвидности инвестиционного портфеля, учета надежности ценных бумаг. Принцип сохранности заключается в том, что негосударственный пенсионный фонд должен обязательно сохранить размещаемые им средства. Принцип доходности – негосударственный пенсионный фонд обеспечивает объективную доходность. В разные годы доходность может быть разная, но конечный результат должен быть таков, чтобы уберечь средства застрахованных лиц от инфляции. Диверсификация и ликвидность инвестиционного портфеля обеспечивается тем, что пенсионные накопления инвестируются в различные активы. Нельзя на все средства приобрести, например, акции одного акционерного общества, или разместить на депозите одного банка. В законе указаны нормативы приобретения тех или иных активов в долях от общей суммы пенсионных накоплений, переданных фонду застрахованными лицами. Кроме того, активы должны быть ликвидны, это значит, что фонд может продать их в любое время в течение 2–3 рабочих дней. Инвестиционная стратегия негосударственного пенсионного фонда, т. е. ответ на вопрос, в какие активы и в каких долях инвестировать пенсионные накопления, определяется совместно специалистами негосударственного пенсионного фонда и управляющей компании. Негосударственный пенсионный фонд обязан ежегодно, не позднее 1 сентября, направлять застрахованным лицам информацию о состоянии их пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии и результатах инвестирования средств пенсионных накоплений.
10
Обязательное пенсионное страхование
Собственное имущество
негосударственного пенсионного
фонда
Необходимо знать, что собственное имущество фонда
подразделяется на имущество, предназначенное для
обеспечения уставной деятельности фонда, а также пенсионные
резервы и пенсионные накопления.
То есть при заключении договора обязательного пенсионного
страхования с негосударственным пенсионным фондом и
передаче ему пенсионных накоплений необходимо понимать,
что эти средства становятся собственностью фонда. При этом
у фонда перед вкладчиками, участниками и застрахованными
лицами возникают обязательства по выплате пенсий и
наследуемых сумм.
Использовать на свое содержание пенсионные накопления
фонду запрещено. На них не может быть обращено взыскание по
долгам фонда.
Законодательством четко оговариваются предельные суммы,
которые фонд может использовать на свое содержание в части
дохода фонда от инвестирования пенсионных накоплений –
не более 15% от полученного дохода.11
Долгосрочная целевая программа
повышения финансовой грамотности населения
Добровольное формирование
накопительной части пенсии
1 октября 2008 года вступил в силу Федеральный закон
от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых
взносах на накопительную часть трудовой пенсии и
государственной поддержке формирования пенсионных
накоплений».
Суть закона состоит в том, что граждане могут самостоятельно
финансировать свою накопительную часть трудовой
пенсии путем уплаты дополнительных взносов. Гражданин
самостоятельно определяет размер дополнительного страхового
взноса. Уплата производится либо через работодателя, либо
через кредитные организации.
Работодателям также предоставляется возможность уплачивать
взносы в пользу своих работников.
В программу можно вступать в период с 1 октября 2008 года
до 1 октября 2013 года.
Закон предусматривает софинансирование пенсионных
накоплений граждан из федерального бюджета. Лица,
участвующие в этой программе, будут получать средства из
федерального бюджета на финансирование их накопительной
части трудовой пенсии в том же размере, в котором будут
уплачивать дополнительные страховые взносы, но не более
12 тыс. руб. в год.
Лицам, достигшим пенсионного возраста и не обратившимся за
назначением пенсии, из федерального бюджета будет доплачи-
ваться четырехкратная сумма внесенных дополнительных страхо-
вых взносов, но не более 48 тыс. руб. в год.
При этом размер дополнительного страхового взноса, уплаченно-
го гражданином, должен быть не менее 2 тыс. руб. в год.12
Обязательное пенсионное страхование
Государственная поддержка формирования пенсионных
накоплений будет осуществляться в течение 10 лет, начиная
с года, следующего за годом уплаты застрахованными лицами
дополнительных страховых взносов на накопительную часть
трудовой пенсии.
В целях обеспечения сохранности сумм дополнительных
страховых взносов законом предусмотрено их инвестирование.
Перечисленные гражданином дополнительные взносы и
средства, софинансируемые государством, поступают в
Пенсионный фонд Российской Федерации, а затем по желанию
гражданина могут быть переданы в негосударственный
пенсионный фонд.
Предусмотрен ряд налоговых льгот как для граждан,
уплачивающих дополнительные взносы на накопительную часть
трудовой пенсии, так и для работодателей, производящих взносы
в пользу застрахованных лиц.
Работодатели могут включать расходы по уплате взносов в
себестоимость товаров, работ и услуг. Единый страховой платеж
с этих сумм не удерживается.
Дополнительные страховые взносы, произведенные
гражданином, не облагаются налогом на доходы физических лиц.
При самостоятельной уплате дополнительного страхового взноса
гражданин имеет право на социальный налоговый вычет в
размере 13% от перечисленных сумм.АДМИНИСТРАЦИЯ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ Департамент по финансовому и фондовому рынку Краснодарского края Для получения более подробной информации обращайтесь в управление по фондовому рынку департамента по финансовому и фондовому рынку Краснодарского края: 350063, г. Краснодар, ул. Мира, 28 тел. +7 (861) 262-99-34, +7 (861) 268-66-01 +7 (861) 262-90-79, +7 (861) 262-90-70 Факс +7 (861) 262-48-24 Адрес официального сайта департамента по финансовому и фондовому рынку Краснодарского края: http://finmarket.kubangov.ru, E-mail: dffr@krasnodar.ru
Вы также можете почитать
