Изменения в налоговом законодательстве: итоги и практика 2019 года изменения с 2020 года - Спикер - Ольга Напалкова, Директор департамента ...
←
→
Транскрипция содержимого страницы
Если ваш браузер не отображает страницу правильно, пожалуйста, читайте содержимое страницы ниже
Изменения в налоговом законодательстве:
итоги и практика 2019 года
изменения с 2020 года
Спикер – Ольга Напалкова,
Директор департамента бухгалтерского учета и налогообложения
Юридического бюро «Константа»
Изменения по НДФЛ
Что меняется Комментарий
Это необходимо для устранения эффекта двойного налогообложения при
Уточняются условия предоставления продаже недвижимости, полученной в дар, также вводятся уточняющие
физическим лицам имущественного положения по вычетам на ипотечное кредитование (в том числе расширен
вычета перечень кредиторов), родителям в некоторых ситуациях будет доступен
вычет за совершеннолетних недееспособных детей
Сокращение срока подготовки Крайний срок представления отчетности и справок по доходам наемных
2-НДФЛ и 6-НДФЛ работников и удержанному налогу сдвигается на месяц – не позднее 1 марта
Обновление критериев для отнесения Налоговые изменения в 2020 году вынудят работодателей с численностью
налоговых агентов к категории лиц, персонала 10 человек и более перейти на электронный документооборот с
которые могут сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ ФНС – они будут сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ только через ТКС
в бумажном варианте (сейчас порог численности установлен на уровне 25 человек)
Группа компаний «Константа-Холдинг»
Изменения по НДФЛ
Что меняется Комментарий
Физические лица, продавшие ценные бумаги, теперь не должны декларировать
За доходы от продажи ценных бумаг
такой доход, по измененным правилам эта обязанность перешла к налоговым
отчитываться надо по-новому
агентам – плательщикам дохода
Изменится порядок погашения Если налоговый агент не удержал налог по своей вине, физлицо не пострадает -
неудержанного и неперечисленного НДФЛ агент должен будет перечислить в бюджет средства за свой счет
При запросе на возврат излишне уплаченного Заявительный бланк станет составляющей частью декларации о доходах 3-
налога физлицу не надо будет подавать НДФЛ, подать такой отчет можно будет в т.ч. через МФЦ, причем сотрудники
отдельное заявление центра обязаны проставить на копии декларации отметки о приеме документа
Группа компаний «Константа-Холдинг»Изменения по НДФЛ
Что меняется Комментарий
Физическое лицо, получившее доход, обязано задекларировать такие
Не сдача 3-НДФЛ не освобождает от поступления и уплатить с них налог. Если декларация не подана, камеральная
уплаты налога проверка будет проведена по сведениям, имеющимся в распоряжении ФНС из
других источников (по этим данным и начислят налог к уплате)
Нововведения затронут педагогических работников – выплачиваемые им
Расширяется список доходов физических лиц,
единовременные компенсационные выплаты до 1 млн. руб. не будут
освобожденных от налогообложения
формировать налоговую базу по НДФЛ
Предприятия с обособленными Если компания имеет несколько обособленных структур в пределах одного
подразделениями сами выбирают, муниципального образования, она вправе перечислить удержанный НДФЛ по
куда платить налог месту нахождения одного из ОП
Группа компаний «Константа-Холдинг»Изменения по НДФЛ
Погашение задолженности по НДФЛ,
не удержанному налоговым агентом
(п. 6 ст. 228 НК РФ), можно будет произвести
посредством единого налогового платежа
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/ основание
Бухгалтерский учет и отчетность
Поправки внесли в заголовочную часть всех форм
отчетности. Добавили строку для отметки об
обязательном. ФНС рекомендовала
Бухотчетность за 2019 год машиночитаемые формы бухотчетности: С отчетности за 2019 год
нужно сдавать по новым форма КНД 0710099 – для тех, кто отчитывается в Приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н
формам общем порядке
форма КНД 0710096 – для тех кто отчитывается по
упрощенным формам
Временные и постоянные C отчетности за 2020 год, добровольно
разницы, чистую прибыль – с отчетности за 2019 год. Если
Поправки в ПБУ 18/02 изменили логику решили применять раньше, упомяните
надо рассчитывать и отражать об этом в пояснениях к отчетности
расчета чистой прибыли или убытка
в отчете о финансовых Приказ Минфина от 20.11.2018 № 236н
результатах по-новому Приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
Представлять бухотчетность в статистику больше не
придется. Обязательный экземпляр нужно будет
сдавать только в ИФНС. Особый порядок С отчетности за 2019 год
Бухотчетность надо сдавать
предусмотрен для тех организаций, чья отчетность Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ
только в налоговую Закон от 28.11.2018 № 447-ФЗ
содержит гостайну, и организаций из специального
перечня Правительства
Все организации за исключение субъектов малого
предпринимательства должны сдавать бухотчетность
в электронном виде. Малые организации могут
Бухгалтерскую отчетность отчитываться на бумаге или через Интернет на выбор.
С отчетности за 2019 год
можно сдать только в Однако за 2020 год даже малые предприятия будут Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ
электронном виде отчитываться исключительно через
Интернет. Ранее все организации могли сдавать
бухотчетность как на бумаге, так и в электронном
виде
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
Электронный баланс приравняли к балансу на
бумаге. Теперь у руководителя есть выбор:
Руководитель может подписать подписать бумажный экземпляр или заверить
электронную бухотчетность при электронной подписью электронный С отчетности за 2019 год
помощи ЭЦП документ. Ранее бухотчетность признавали Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ
составленной только после того, как руководитель
подписал ее на бумаге
Электронную базу с бухотчетностью 2019 года и
следующих периодов будет вести ФНС, а не
Росстат. Доступ к этому информресурсу станет С 1 января 2020 г.
Запросить бухотчетность Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ
платным. Сумма платы составит 200 000 руб. за
контрагентов можно у Постановление Правительства от 25.06.2019
годовое обслуживание одного рабочего места, то № 811
налоговиков за плату
есть одного компьютера. Отчетность 2018 года и
более ранних периодов по-прежнему будет
предоставлять Росстат бесплатно
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
Появилось понятие долгосрочных активов к
продаже. К ним относят:
• основные средства и другие внеоборотные
активы, которые организация не использует,
потому что решила продать (за исключением
В бухотчетности надо финансовых вложений);
отражать сведения о • материальные ценности для продажи, которые С отчетности за 2020 год, добровольно –
с отчетности за 2019 год. Если решили
прекращении остаются от выбывающих внеоборотных
применять раньше, упомяните об этом
использования активов или которые извлекли при ремонте, в пояснениях к отчетности
долгосрочных активов модернизации, реконструкции. Приказ Минфина от 05.04.2019 № 54н
к продаже Долгосрочные активы к продаже учитывают в
составе оборотных активов обособленно. Если
организация прекратит использовать
долгосрочные активы к продаже, надо будет
отразить этот факт в отчетности в составе
информации о прекращаемой деятельности
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
Пока идут расчеты по прекращаемой
деятельности, информацию о ней надо
Информацию о прекращаемой
показывать в бухгалтерской отчетности. С отчетности за 2020 год, добровольно –
деятельности надо раскрывать
Ранее информацию раскрывали в отчетности с отчетности за 2019 год. Если решили
в отчетности вплоть до того
до отчетного периода, в котором завершили применять раньше, упомяните об этом
периода, когда по этой в пояснениях к отчетности
программу по прекращению деятельности
деятельности Приказ Минфина от 05.04.2019 № 54н
(включая этот период). При этом расчеты по
завершили расчеты
завершенной программе могли
быть не закончены.
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
КБК
Выделили коды:
— для штрафов по первой части НК (в разрезе
нарушений);
Налоговые и административные
— административных штрафов за просрочку
штрафы надо платить по С 1 января 2020 г.
декларации, непредставление сведений в ИФНС и Приказ Минфина от 06.06.2019 № 86н
новым КБК
другие нарушения в области финансов, налогов и
сборов, нарушения законодательства о
госрегистрации, незаконную продажу товаров,
неприменение ККТ и т.д.
Для акцизов по этиловому спирту из пищевого и
Акцизы надо перечислять непищевого сырья отвели один код вместо двух. С 1 января 2020 г.
по новым КБК КБК по другим налогам, сборам и взносам Приказ Минфина от 06.06.2019 № 86н
сохранились
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
Зарплата
Минимальный размер платы труда вырос с 11
280 руб. до 12 130 руб.
Надо повысить зарплату, МРОТ равен величине прожиточного минимума
С 1 января 2020 г.
если она не дотягивает трудоспособного населения в целом по России за II приказ Минтруда от 09.08.2019 № 561н
до нового МРОТ квартал предыдущего года. Минтруд утвердил
прожиточный минимум за II квартал 2019 года в
размере 12 130 руб.
В поле 20 платежного поручения указывайте код
вида выплаты. Для зарплаты, пособий и
В платежках на перечисление возмещения вреда будут предусмотрены разные С 1 июня 2020 г.
зарплаты надо указывать коды, которые должен утвердить Центробанк. Подпункт «г» пункта 3 статьи 1 Закона от
новые коды Новая кодировка потребовалась для того, чтобы 21.02.2019 № 12-ФЗ
судебные приставы знали, с каких выплат можно
удерживать средства по исполнительным листам
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
Налог на прибыль
Инвестиционный налоговый вычет можно заявить
по основным средствам не только третьей–
седьмой амортизационных групп, но и восьмой–
Можно заявить инвествычет десятой групп, кроме зданий, сооружений, С 1 января 2020 г.
Подпункт «д» пункта 10 статьи 1 Закона от
объектам восьмой– передаточных устройств. Это правило действует в 26.07.2019 № 210-ФЗ
десятой групп отношении тех объектов, которые компания
купила или изготовила после 1 января 2020 года.
Дату определяйте по акту приема-передачи
основного средства № ОС-1
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
В составе инвестиционного налогового вычета
можно будет учесть расходы на создание объектов:
• транспортной и коммунальной инфраструктур –
не более 100 процентов;
• социальной инфраструктуры – не более 80
Расходы на процентов.
С 1 января 2020 г.
инфраструктуру можно Вычеты по объектам инфраструктуры можно будет Подпункты «б», «д», «е», «ж» пункта 10
включить в состав заявить, если их создали по договору о статьи 1 Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ
инвествычета комплексном освоении территории в целях
строительства стандартного жилья. Кроме того,
надо, чтобы в региональном законе был четко
прописан порядок вычета. Вычет уменьшит налог в
периоде передачи объекта в государственную или
муниципальную собственность
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
Во внереализационных расходах можно будет
учесть затраты на строительство объектов социальной
инфраструктуры, если их передают безвозмездно в
Претензий к расходам на государственную или муниципальную собственность.
строительство Расходы можно будет признать на дату передачи С 1 января 2020 г.
объектов социальной объектов. Ранее застройщики также могли списывать Пункты 5 и 6 статьи 1 Закона от 26.07.2019
инфраструктуры станет данные расходы, ссылаясь на официальные № 210-ФЗ
меньше разъяснения (см. письмо Минфина России от
05.07.2016 № 03-03-РЗ/39299). Но так как специальной
нормы не было, по поводу этих расходов возникали
споры
Региональные операторы по обращению с твердыми
коммунальными отходами могут применять ставку по
Больше организаций
налогу на прибыль 0 процентов. Аналогичную льготу С 1 января 2020 г.
применять нулевую
получили учреждения культуры: Пункты 3, 7 и 9 статьи 1, пункт 4 статьи 2
ставку Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ
• музеи,
• театры,
• библиотеки
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
Субъекты РФ вправе снизить до нуля ставку налога
региональной части для организаций со статусом
участника специальных инвестиционных проектов.
Если организация начнет применять региональную
нулевую ставку, то и в федеральный бюджет налог
С 1 января 2020 г.
Организации со надо будет исчислять по ставке 0 процентов. Пониженные ставки налога в отношении
статусом участника Новые правила можно будет применить: прибыли от деятельности по
региональных инвестиционных • к прибыли от деятельности по инвестиционному контракту можно
контрактов могут платить инвестконтракту при условии раздельного учета применить с 1 января 2017 года. Но
налог на прибыль по ставке 0 доходов и расходов; необходимо, чтобы в инвестиционном
процентов с учетом новых • ко всей полученной прибыли, если доходы от контракте были условия о пониженных
ставках
правил реализации по инвестконтракту составляют не
Статьи 2 и 3 Закона от 02.08.2019 № 269-ФЗ
менее 90 процентов от всех доходов без учета
курсовой разницы.
Выбранный способ определения налоговой базы
закрепите в учетной политике. Его нельзя изменять
в течение всего срока инвестконтракта
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
При расчете доли доходов от деятельности по
соглашению, которая дает право применять
Резиденты особых пониженные ставки, резидентам ОЭЗ не надо
экономических зон не будет учитывать положительную курсовую
вправе учитывать курсовые разницу.
разницы при расчете: Кроме того законодатели добавили понятие
• доли доходов от первой прибыли, после достижения которой С 1 января 2020 г.
деятельности по соглашению резиденты ОЭЗ могут пять лет применять Подпункты «а», «б» пункта 8 статьи 1, часть 3
пониженную ставку. Первую прибыль определяют статьи 4 Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ
об осуществлении
деятельности; как положительную разницу между доходами и
расходами без учета курсовых разниц. По этим
• первой прибыли
правилам первую прибыль исчисляют также
резиденты ОЭЗ, которые до 1 января 2020 года не
получили первую прибыль по действующим до
2020 года правилам
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
Признавайте в доходах разницу между вычетами и
начислениями по акцизам в день, когда подали
декларацию по ним. Этот вид внереализационных
доходов назван в пункте 24 статьи 250 НК. До 2020
Стало понятно, когда включать года отдельного правила для их учета не было.
во внереализационные доходы Минфин рекомендовал учитывать такие доходы в
Пункты 15 и 18 ст. 1 Закона от 30.07.2019 №
разницу между вычетами и последний день периода, в котором компания подала
255-ФЗ
начислениями по некоторым декларацию по акцизам (письмо Минфина от
акцизам 06.11.2018 № 03-03-10/79805, направленное в
налоговые инспекции письмом ФНС от 25.12.2018 №
СД-4-3/25355). Новое правило применяйте при
операциях, названных в пунктах 21 и 23-34 статьи 182
НК
Расходы перевозку железнодорожным транспортом
Утвердили новые формы подтверждайте документами по формам,
документов на перевозку грузов утвержденным приказом Минтранса от 19.06.2019 № С 8 сентября 2020 г.
железнодорожным 191. С этой даты не применяйте формы, Приказ Минтранса от 19.06.2019 № 191
транспортом утвержденные приказом Минтранса от 18.06.2003 №
39
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует, основание
НДФЛ
В перечне необлагаемых доходов отдельно выделили
компенсацию проезда в отпуск и обратно внутри РФ
для сотрудников из районов Крайнего Севера
Претензий к компенсационным
и приравненных к ним местностей. До 2020 года с
и социальным выплатам, с
такой компенсации также не нужно платить НДФЛ в
которых не удерживают НДФЛ, С 1 января 2020 г.
соответствие с общей нормой пункта 3 статьи 217 НК.
станет меньше п. 1 ст. 1 Закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ
Но так как специальной нормы не было, по поводу
этих компенсаций возникали споры.
Аналогичные специальные нормы утвердили для
ряда других компенсаций, например
выплат инвалидам и донорам
ИП не должны подавать декларацию 4-НДФЛ о своем
предполагаемом доходе. Предприниматели будут
Индивидуальным
самостоятельно рассчитывают авансы по итогам С 1 января 2020 г.
предпринимателям не надо п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
квартала, полугодия и девяти месяцев (см. формулу
сдавать 4-НДФЛ расчета). Сроки уплаты – до 25 апреля, 25 июля и 25
октября
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
В НК прописали единый порядок: доход физлица
определяют на дату прекращения обязательств из-
за признания долга безнадежным. Днем
прекращения обязательства может быть дата
прощения долга или, например, дата судебного
Если у физлица перед решения.
организацией есть При этом доход будет освобожден от НДФЛ, если:
безнадежный долг, то доход • должник не признается взаимозависимым С 1 января 2020 г.
у гражданина возникнет в лицом с кредитором и не работает у него по п. 2 ст. 1 Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ
момент, когда трудовому договору в течение всего периода
обязательство прекратится задолженности;
• доход физлица не является матпомощью или
встречным исполнением обязательств.
В 2019 году доход по безнадежному долгу
взаимозависимого лица возникает в день списания
долга с баланса организации
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
В НК появится правило в
отношении недвижимости, образованной в
Доход от продажи объекта течение налогового периода. Доход от продажи
недвижимости, образованного таких объектов нужно будет сравнивать с его
в течение года, в целях кадастровой стоимостью, определенной на С 1 января 2020 г.
имущественного вычета дату постановки объекта на кадастровый учет, п. 6 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
надо определять по умноженной на коэффициент 0,7. Если
специальному правилу фактический доход окажется меньше
рассчитанного показателя, то для целей
имущественного вычета возьмите этот показатель
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует, основание
Страховые взносы
Не продлили пониженные тарифы для компаний трех
категорий.
1. Хозяйственные общества и партнерства, которые на
практике применяют или внедряют результаты
интеллектуальной деятельности, исключительные права
на которые принадлежат их учредителям либо
Меньше компаний будут участникам:
– бюджетным или автономным научным учреждениям; С 1 января 2020 г.
применять пониженные – бюджетным или автономным образовательным подп. 1 п. 2 ст. 427 НК
тарифы организациям высшего образования.
2. Организации и предприниматели, которые заключили
соглашения о технико-внедренческой деятельности и
которые производят выплаты сотрудникам, работающим:
– в технико-внедренческих особых экономических зонах;
– промышленно-производственных особых
экономических зонах
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
Страховые взносы
3. Организации и предприниматели, которые
заключили соглашения о ведении туристско-
рекреационной деятельности и которые производят
Меньше компаний будут выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-
С 1 января 2020 г.
применять пониженные рекреационных особых экономических зонах,
подп. 1 п. 2 ст. 427 НК
тарифы объединенных решением Правительства в кластер.
Все такие организации обязаны применять общие
тарифы, если у них нет права на пониженные тарифы
по иным основаниям
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует, основание
НДС
Не надо начислять НДС с услуг по обращению с
твердыми коммунальными отходами. Льгота
распространяется на услуги, которые
Региональные операторы по региональные операторы будут оказывать по
С 1 января 2020 г.
обращению с твердыми единым тарифам, установленным региональными
Подп. «а» п. 2 ст. 1, п. 3 ст. 2 Закона от
коммунальными расходами властями. 26.07.2019 № 211-ФЗ
получили льготу по НДС Тарифы должны быть утверждены без НДС.
Пользоваться льготой можно будет в течение пяти
календарных лет начиная с года, в котором власти
введут единые тарифы
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
Акцизы
Организации, которые вырабатывают электро- и
теплоэнергию из средних дистиллятов, смогут получать
свидетельства на совершение операций со средними
дистиллятами. При наличии такого свидетельства можно
заявить вычет при получении средних дистиллятов в
качестве топлива.
Больше организаций Также расширили состав технологических процессов
могут применить вычет переработки средних дистиллятов, теперь к таким С 1 апреля 2020 г.
процессам относят: Ст. 1, п. 5 ст. 2 Закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ
акциза
замедленное коксование;
гидроконверсию тяжелых остатков;
получение технического углерода путем
термического или термоокислительного
разложения средних дистиллятов;
производство битума путем окисления гудрона.
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
Акцизы
Организации, которые при переработке средних
Больше организаций могут дистиллятов выполняют эти операции, смогут
С 1 апреля 2020 г.
применить вычет акциза применять вычет акциза. Ст. 1, п. 5 ст. 2 Закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ
Кроме того, законодатели уточнили в НК
характеристики средних дистиллятов
Не надо будет начислять акциз при передаче
Реже надо начислять акциз при средних дистиллятов внутри организации для С 1 апреля 2020 г.
передаче средних дистиллятов дальнейшего производства битума, асфальта, п. 5 ст. 1, п. 5 ст. 2 Закона от 30.07.2019 №
внутри организации кокса, серы, технического углерода и высоковязких 255-ФЗ
продуктов
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
Организации, которые вырабатывают электро- и
теплоэнергию из средних дистиллятов, смогут
воспользоваться вычетом с коэффициентом
2. Вычет можно будет применить при получении средних
дистиллятов в качестве топлива для сжигания и выработки
энергии.
Установили перечень документов, которые понадобятся
для подтверждения вычета:
Больше организаций могут реестр накладных (актов приема-передачи) на С 1 апреля 2020 г.
заявить вычет акциза с поставку средних дистиллятов в качестве топлива; подп. «б», «в» п. 11, подп. «а» п. 12 ст. 1, п. 5
коэффициентом регистры учета использованного топлива и отпуска ст. 2 Закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ
энергии;
документы, подтверждающие выработку топлива по
видам установок.
При реализации средних дистиллятов для бункеровки
морских судов сумму вычета нужно будет определять с
учетом нового коэффициента Вдфо. Установлен порядок
расчета этого коэффициента
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
Из списка подакцизных товаров исключили темное
судовое топливо. Любые операции с ним не будут
С 1 апреля 2020 г.
Не надо платить акциз с облагаться акцизом . Из НК исчезнут все нормы,
Подп. «б» п. 4 ст. 1, п. 5 ст. 2 Закона от
темного судового топлива которые регулировали порядок определения 30.07.2019 № 255-ФЗ
налоговой базы и применения налоговых вычетов
в операциях с темным судовым топливом
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
НДПИ
Увеличился перечень редких В перечень редких металлов, образующих собственные С 1 января 2020 г.
металлов, добыча которых месторождения, добавили 21 позицию. Среди них – п. 1–3 ст. 1 Закона от 02.08.2019 № 284-ФЗ
облагается НДПИ кадмий, индий, теллур и ряд других металлов
При добыче редких металлов начислять НДПИ нужно по
ставке 4,8 процента (сейчас действует ставка 8 процентов).
Новая ставка распространяется на редкие металлы,
которые:
НДПИ с добычи редких образуют собственные месторождения;
металлов надо считать по являются попутными компонентами в рудах других
новым правилам ископаемых.
При расчете налога НДПИ будет действовать понижающий
коэффициент Крм в размере 0,1. Применять коэффициент
можно в течение 10 лет с начала добычи
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
Налог на имущество организаций
Организации не должны сдавать расчеты
авансовых платежей по налогу на имущество.
Составлять и сдавать расчеты
Последний раз расчеты сдают за девять месяцев С 1 января 2020 г.
авансовых платежей больше п. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
или III квартал 2019 года. Начиная с отчетности за
не требуется
2019 год организации должны сдавать только
налоговые декларации
Узаконили централизованный порядок подачи
налоговой отчетности. При определенных С отчетности за 2019 год
Налоговую декларацию можно
условиях организации вправе п. 20 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
сдавать централизованно
представлять единые декларации в ИФНС по
своему выбору
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
Транспортный налог
Налоговые инспекции будут самостоятельно рассчитывать
Составлять и сдавать налог на основании имеющихся у них сведений и
С отчетности за 2020 год
направлять плательщикам соответствующие сообщения.
налоговую декларацию Последнюю декларацию надо сдать за 2019 год.
подп. «б» п. 16, п. 17 ст. 1, п. 3 ст. Закона от
больше не требуется 15.04.2019 № 63-ФЗ
Далее платить налог нужно на основании сообщений из
ИФНС так же, как платят транспортный налог физлица
Организации, имеющие право на льготы по
транспортному налогу, подают в налоговую инспекцию С 1 января 2020 г.
Льготы можно применять
заявление о предоставлении льготы. К заявлению можно подп. «а» п. 15 ст. 1 Закона от 15.04.2019 №
в заявительном порядке приложить документы, подтверждающие право на 63-ФЗ
льготу. Форму заявления должна утвердить ФНС
С небольших моторных лодок Расширили перечень объектов налогообложения: теперь С 1 января 2020 г.
надо платить транспортный налогом облагаются моторные лодки с двигателем подп. «а» п. 14 ст. 1 Закона от 15.04.2019 №
налог мощностью до 5 л. с. включительно 63-ФЗ
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
Земельный налог
Налоговые инспекции будут самостоятельно
рассчитывать налог на основании имеющихся у них
сведений и направлять плательщикам
Составлять и сдавать налоговую
соответствующие сообщения. Последнюю С отчетности за 2020 год
декларацию больше не п. 25–26 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ
декларацию надо сдать за 2019 год.
требуется
Далее платить налог нужно на
основании сообщений из ИФНС так же, как платят
земельный налог физлица
Организации, имеющие право на льготы по
земельному налогу, подают в налоговую
С 1 января 2020 г.
Льготы можно применять в инспекцию заявление о предоставлении льготы. К
абз. 2 подп. «б» п. 24 ст. 1 Закона от
заявительном порядке заявлению можно приложить документы, 15.04.2019 № 63-ФЗ
подтверждающие право на льготу. Форму
заявления должна утвердить ФНС
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
ПСН
ИП получили право оформлять один патент по
схожим видам деятельности вместо нескольких.
Это возможно, если потенциально возможный
Можно купить патент на С 1 января 2020 г.
годовой доход по бытовым услугам из Федеральный закон от 18.07.2019 № 176-ФЗ
группу бытовых услуг
дополнительного перечня установлен регионом не
только для видов деятельности, но и для групп или
подгрупп
Другие изменения
Статотчетность надо сдавать Для более чем 100 статистических форм утвердили Статотчетность надо сдавать на новых
на новых бланках новые формы. бланках
Группа компаний «Константа-Холдинг»Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году
Что изменилось Как применять С какой даты действует/основание
Ежемесячные выплаты семьям с детьми органы
соцзащиты будут назначать и выплачивать, если
Семьи с небольшим доходом среднедушевой доход семьи не превышает двукратную
величину регионального прожиточного минимума (в 2019
могут дольше получать детские С 1 января 2020 г.
году – 1,5-кратную величины прожиточного минимума).
пособия, получить эти пособия Закон от 02.08.2019 № 305-ФЗ
Претендовать на выплату можно будет до того, как
могут больше семей ребенку исполнится три года, а не полтора. Каждый год
надо будет подавать подтверждающие документы в орган
соцзащиты населения.
Организации должны сообщать в ИФНС и
Организации должны сообщать Росфинмониторинг о зарубежных счетах и вкладах, С 1 января 2020 г.
обо всех зарубежных счетах и которые открыты в банках и других финансовых подп. «б» п. 2 ст. 1
вкладах организациях. До 2020 года сообщать надо было только о Закона от 02.08.2019 № 265-ФЗ
счетах в банках.
Крупнейшие налогоплательщики Отчет о движении денег за границей нужно сдавать в
С 1 января 2020 г.
инспекции по учету крупнейших налогоплательщиков. До
по-новому отчитываются о 2020 года отчитываться надо было в ИФНС, где числится
подп «к» п. 2 ст. 1
зарубежных счетах и вкладах Закона от 02.08.2019 № 265-ФЗ
головная организация.
Группа компаний «Константа-Холдинг»О спикере
Ольга Напалкова
Директор департамента бухгалтерского учета
и налогообложения Юридического бюро «Константа»
Специализация:
Оптимизация налогообложения, восстановление бухгалтерского
учета, постановка бухгалтерского учета, бухгалтерское
сопровождение, налоговый учет, проведение Due Diligence,
постановка управленческого учета и контроля, сопровождение
налоговых проверок.
• 1988-1993 гг. – Ивановский государственный университет,
экономический факультет
• Является автором экспертных статей, которые публикуются в
региональных изданиях
• Ежегодно выступает в качестве спикера на семинарах по
вопросам бухгалтерского учета и налогообложения
Информация для связи: • Опыт работы более 20 лет
+7 (961) 117-75-75
E-mail: olga.n37@gmail.com
Группа компаний «Константа-Холдинг»Вы также можете почитать
