Налог на профессиональный доход

Налог
на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ
        Новый специальный налоговый режим
        можно перейти добровольно, заменяет собой большинство других налогов
        Эксперимент в течение 10 лет (до 31.12.2028)
        с 01.07.2020 - во всех регионах
        Льготные ставки налога и налоговый вычет
        4% - с доходов от физических лиц, 6% - с доходов от юридических лиц, вычет – 10 000 руб.
        Работа без статуса индивидуального предпринимателя
        простая регистрация в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через ЛК или через банк
        Нет отчетов и деклараций
        в мобильном приложении автоматически ведется учет всех доходов и начисляется налог
        Работа без ККТ
        не надо покупать и применять ККТ, чек формируется в мобильном приложении
        Можно не платить страховые взносы
        нет обязанности уплачивать фиксированные страховые взносы                                  2

Плательщики налога на профессиональный доход («самозанятые»)
Физические лица и индивидуальные предприниматели при соблюдении условий (статья 4 Закона):
   нет работников по трудовым договорам (в том числе по иным видам деятельности)
   доходы в календарном году не более 2,4 млн. рублей (от ведения деятельности на НПД)
   не осуществляются отдельные виды деятельности, такие как:
   – перепродажа товаров или имущественных прав (за исключением продажи личного имущества)
   – предпринимательская деятельность на иных специальных налоговых режимах или общем режиме
   – деятельность в интересах других лиц – агенты, комиссионеры, посредники
     (за исключением услуг по доставке товаров с применением ККТ)
   – реализация подакцизных товаров или товаров, подлежащих обязательной маркировке

Не являются объектом налогообложения доходы, указанные в статье 6 Закона, например:
   доходы в рамках трудовых отношений
   доходы от услуг (работ) по договору ГПХ с работодателем (или бывшем работодателем в течение 2 лет)
   доходы от продажи недвижимости, транспортных средств, личного имущества
   доходы от аренды нежилых помещений
   доходы в натуральной форме                                                                           3

Примеры видов деятельности для применения специального режима
в виде налога на профессиональный доход

      Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок
      Услуги по перевозке пассажиров и грузов (напр., услуги таксиста)
      Строительные работы и ремонт помещений
      Репетиторство
      Юридические консультации и ведение бухгалтерии
      Проведение мероприятий и праздников
      Фото- и видеосъемка на заказ
      Реализация продукции собственного производства
      Оказание косметических услуг на дому
      Удаленная работа через электронные площадки
                                                                         4

Регистрация в мобильном приложении «Мой налог»
по паспорту (с телефона или планшета)

                                                 5

Регистрация в мобильном приложении «Мой налог»
через Личный кабинет (с любого устройства)

                                                 6

Возможности мобильного приложения «Мой налог»
     Формирование чека
     Учет и контроль доходов
     Исчисление и уплата налога
     Формирование справки о постановке на учет в качестве «самозанятого» и справки о доходах
     Постановка на учет в Пенсионном фонде и уплата страховых взносов

                                                                                               7

Актуальные вопросы
по налогу на профессиональный доход
    Налог рассчитывается автоматически каждый месяц, уплачивается в приложении «Мой налог»
    не позднее 25 числа следующего месяца
    Если деятельность осуществляется в нескольких субъектах РФ, плательщик самостоятельно выбирает в
    приложении любой из них. Сменить регион можно снявшись с учета и встав на учет заново
    При необходимости получения трудового стажа можно непосредственно в приложении «Мой налог»
    встать на учет в Пенсионном фонде и уплачивать страховые взносы
    Для подтверждения статуса «самозанятого» или полученных доходов можно сформировать
    справки в мобильном приложении «Мой налог», которые равносильны справкам на бумажном носителе
    Мобильное приложение разработано только для систем Android и iOS. В иных случаях можно
    воспользоваться веб-кабинетом «Мой налог» на сайте ФНС России
    В случае возникновения сбоя в приложении «Мой налог» все операции можно сделать на следующий
    день после устранения. При этом никаких санкций не будет
    Дополнительно к вычету 10 000 руб. предусмотрен вычет в размере 12 130 руб., который можно
    использовать до 31.12.2020, а также субсидия в сумме налога, уплаченного за 2019 год               8