Налоговая оптимизация: анализ практики и рекомендации
←
→
Транскрипция содержимого страницы
Если ваш браузер не отображает страницу правильно, пожалуйста, читайте содержимое страницы ниже
Семинар «Отчетность за 9 месяцев 2019 года. Актуальные вопросы
бухгалтерского учета и налогообложения» ***
03-04 октября 2019, конференц-зал отеля «Московская горка»
03 октября 2019 Налоговая оптимизация: анализ практики и
рекомендации
тринадцать ступеней лестницы, ведущей к успеху
Эксперт - Медведев Александр Николаевич, участник десятков арбитражных процессов
(вплоть до Президиума Высшего арбитражного суда РФ 7 февраля 2012 г.), кандидат
экономических наук (диссертация посвящена регулирующей функции налогов), аттестованный
аудитор с 1994 года (единый аттестат с 2012 г.), член Палаты налоговых консультантов,
консультант по налогам и сборам 1-й категории, в 2019 году награждён медалью «За заслуги в
области аудита». Награждён также дипломом Палаты налоговых консультантов России «За
активное участие в становлении и развитии налогового консультирования», в 2016 году на аллее
звёзд отеля «Angelo» в аэропорту «Кольцово» г. Екатеринбурга установлена именная Звезда «За
выдающиеся достижения в обучении и развитии российского бизнес-сообщества» с вручением
звезды ЦБО «ИнтеллектStar», за 23 года провёл сотни семинаров и рабочих совещаний по
налоговой тематике в 71 городе Российской Федерации, автор 66 книг и свыше 1000
журнальных и газетных статей (частично размещённых в СПС «КонсультантПлюс»).
Заканчивается 2019 год и бизнесу в очередной раз пришло время решать – что можно
брать с собой в новый 2020 год, от чего нужно отказаться, над чем – крепко задуматься…
Ужесточение налогового администрирования, конец работы с «однодневками», усиление
контроля государства за денежными потоками породили почти панические вопросы: «Что
делать? Как выживать в создавшихся условиях?» На повестке дня сегодня стоит самая
актуальная тема – сохранение бизнеса от претензий налоговых органов, которые массово
инициируют процедуры банкротств организаций и при недостаточности у них достаточных
денежных средств в судебном порядке проводят взыскание неуплаченных налогов в порядке
субсидиарной ответственности с директоров и учредителей (контролирующих должника лиц).
В ответ на эту потребность сразу же активизировались различные семинары, где дают
простые ответы на сложные вопросы. Но отсутствие разносторонней практики и опыта участия
в налоговых спорах (от налоговой проверки до арбитражного суда) у таких консультантов
приводит к тому, что все предлагаемые ими советы и схемы известны налоговикам и уже
привели налогоплательщиков к сокрушительным проигрышам в судах с доначислением сотен
миллионов рублей налоговых платежей, штрафов и пени.
Ответить на вопросы бизнеса может только арбитражная практика. Решения арбитражных
судов, проанализированные и систематизированные автором, положены в основу данного
семинара. На основе анализа тенденций арбитражной практики по налоговым спорам, мы не
предлагаем готовых решений, мы научим адекватно оценивать ситуацию и находить приемлемые
ответы.
В то время как многие обсуждали инициативу ФНС по «аннулированию деклараций»,
автор обратился в Минюст России 10 октября 2018 г. и аргументированно предложил отозвать
незаконное письмо от 10 июля 2018 г. Что и было сделано 2 ноября 2018 г., о чём заместитель
руководителя ФНС лично проинформировал нас письмом от 2 ноября 2018 г. Наглядный пример,
когда знание законов и активная позиция, позволяет исправить ситуацию.Содержание программы
1. Выбор оптимальных налоговых решений - важная часть общего планирования в
организации: приоритет целей. Критерий эффективности налоговой оптимизации.
Девять основных методов налоговой оптимизации.
2. Налоговая безопасность бизнеса – чего не должно быть.
3. Статья 54.1 НК РФ и её влияние на налоговую практику – анализируем судебную
практику 2018-2019 гг.
4. Ужесточение налогового администрирования и ответственность за налоговые
правонарушения.
5. Основные принципы налогового планирования.
6. Что нужно готовить на стадии планирования любой сделки или хозяйственной ситуации
(обсуждаем на примерах): деловая цель и реальность всех хозяйственных операций и
сделок; однозначная квалификация сделок; определение взаимозависимости участников
сделок; соответствие договорных цен уровню рыночных цен; критерии выбора
контрагентов.
7. Налоговые схемы в оценке судов и альтернативные решения - анализируем 40 самых
распространённых типовых схем:
- ухода от страховых взносов и НДФЛ;
- ухода от НДС и налога на прибыль;
- ухода от НДС;
- ухода от налога на прибыль;
- ухода от налога на имущество.
8. Готовим защиту своей позиции: объяснение специфики и масштабов деятельности
налогоплательщика, политические аргументы (при наличии), экономические
аргументы, правовые аргументы, анализ фактических обстоятельств, «прецеденты» из
судебной практики.
9. «Налоговые капканы», которые лучше обойти с точки зрения налоговой безопасности.
10. Учимся на чужих ошибках: анализ знаковых налоговых споров Тольяттиазот,
Уралкалий и Лукойл-Западная Сибирь.
11. Формируем «оптимальную прибыль»:
- управление доходами: как с помощью ст. 491 ГК РФ отложить признание дохода по
договорам поставки? как признавать доход по длящимся договорам (п. 2 ст. 271 НК РФ)?
избежание «виртуальных» доходов: как отсрочка платежа превращается в коммерческий
кредит? как грамотно пользоваться положениями ст. 251 НК РФ?
- управление расходами: алгоритм признания расходов – эффективный инструмент
налогового планирования: приоритет норм ст. 270 НК РФ; экономическая
обоснованность и документальная подверженность (ст. 252 НК РФ): искусство
формулирования деловой цели в конкретных обстоятельствах; могут ли расходы быть
равны нулю? разделение затрат на текущие и капитальные, прямые и косвенные.
12. Формируем «оптимальный НДС»:
- управление налоговыми базами - парадоксы главы 21 НК РФ: кто является
фактическим плательщиком НДС? налоговая база до объекта? налоговая база без
объекта?
- реализация налоговых вычетов: три основных условия для налоговых вычетов; как
приблизить вычет НДС по товарам у покупателя? дополнительные условия для
налоговых вычетов и «капканы» главы 21 НК РФ; применение положений ст. 170 НК
РФ: как косвенные расходы сделать прямыми?
13. Налоговые «лайфхаки» - творческий подход к налоговому планированию, ответы на
вопросы и разбор конкретных ситуаций04 октября 2019 Мониторинг действующего законодательства
для финансового специалиста.
Лето пролетело незаметно… Однако, оно было достаточно плодотворным у
законодателей. Принято много поправок в налоговое законодательство, что-то уже вступило
в действие, что-то вступит в ближайшее время.
Поправили и нормы бухгалтерского и кадрового законодательства.
Верховный суд принял знаковые решения по спорным моментам.
Наша задача перед подготовкой годовой отчетности провести «генеральную
репетицию», разобрать все новации, отразить необходимые корректировки в бухгалтерской и
налоговой отчетности, одним словом расчистить дорогу годовому отчету 2019!
Эксперт – Антошина Ольга Александровна, к.э.н., доцент, член Экспертного совета по
совершенствованию налогового законодательства, практикующий аудитор, главный методолог
аудиторской компании, налоговый консультант, сертифицированный бухгалтер-практик
SIP/SIPA, бизнес-тренер по программам МБА, аттестованный преподаватель ИПБ России, автор
многочисленных публикаций на профессиональную тему.
Содержание программы
Бухгалтерский учет и отчетность.
1. Закон о бухучете скорректировали: что изменится в работе бухгалтера компании:
Уточнили полномочия главбуха;
Прописали запрет уточнять утвержденную бухотчетность;
Установили срок представления уточненной бухотчетности.
2. Минфин обновил программу разработки стандартов бухучета: ведомство утвердило
программу разработки ФСБУ на 2019–2021 годы. Приказ Минфина России от 05.06.2019
N 83н.
3. Изменения в формах бухгалтерской отчетности: 20 мая в Минюсте зарегистрирован
приказ Минфина России № 61н от 19 апреля 2019 г., которым вносится ряд изменений в
приказ «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Изменения носят большей
частью технический характер, хотя назвать их не заслуживающими внимание нельзя.
4. Минфин разработал проекты новых ФСБУ «Бухгалтерская отчетность организации»,
«Доходы». А так же подготовлены изменения в ПБУ1 «Учетная политика организации».
5. 13.06.2019 в Минюсте России зарегистрирован приказ Минфина России от 05.04.2019
№54н, которым вносятся изменения в ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой
деятельности»: основным содержательным изменением является введение в российский
бухгалтерский учет нового вида актива – долгосрочный актив к продаже. Для этих целей
расширено понятие информации по прекращаемой деятельности, под которой теперь
понимается не только информация о прекращении части (сегмента) деятельности, но и
информация о прекращении использования отдельных внеоборотных активов, в связи с
намерением их продажи.
6. Бухгалтеров не будут штрафовать за чужие ошибки — закон от 29.05.2019 N 113-ФЗ
опубликован.
Налог на добавленную стоимость.
1. Типичные ошибки после введения ставки 20%. Особенности отражения в учете и
отчетности операций по переходному периоду, в связи с изменением ставки НДС.2. Новая декларация по НДС.
Порядок формирования и представления декларации
Указание кодов видов операций, необходимых для ведения журналов учета счетов-
фактур, книг покупок и продаж. Последствия неправильного применения, в т.ч. отказ
налоговых органов в приеме декларации (XSD-схема приема декларации)
Нюансы формирование отдельных разделов декларации
Контрольные соотношения, позволяющие проверить себя при заполнении декларации
Изменения в правила ведения журналов учета счетов-фактур, книг покупок и продаж.
Порядок формирования дополнительных листов книг покупок и продаж
Обзор ошибок плательщиков при формировании декларации. Новая классификация
Внесение изменений (уточнений) в декларацию. Когда уточненную декларацию можно не
подавать
Формирование пояснений в ответ на требование налогового органа по выявленным в
декларации расхождениям, противоречиям и ошибкам: унифицированный порядок в
электронном виде
3. Вступили в силу обновленные перечни товаров, облагаемых НДС по льготной ставке.
4. Оформление возвратов с учетом новой редакции Постановления Правительства № 1137 и
разъяснений ФНС. Риски обратного выкупа в новой реальности.
5. Восстановление НДС:
новая позиция ФНС и Минфина по поводу восстановления вычета НДС при утрате и
выбытии имущества;
новые нормы о восстановлении НДС по субсидиям;
новая позиция по восстановлению НДС при зачете аванса в счет расчетов по другой
сделке.
6. Налог «на Google»: неожиданная позиция Минфина.
7. НДС и обеспечительные платежи: принципиально новый подход позволяет не платить
налог с задатков.
8. Новые сложности при применении «правила 5 %». Как организовать раздельный учет и
что делать, если это невозможно? Изменение порядка расчета пропорции по п. 4.1 ст. 170
НК РФ.
9. Вычеты НДС по чекам и БСО: как новый этап реформы ККТ скажется на правах
налогоплательщика? Другие случаи, когда вычет не дастся легко, но своего добиться
можно.
10. По экспорту и связанным с ним услугам, работам отказ от нулевой ставки НДС: как это
работает.
11. Новые доминанты контроля по НДС в 2019 году: охота на ведьм вышла на новый уровень.
Как защититься от рисков добросовестному налогоплательщику?
Налог на прибыль организаций.
1. Новая версия инвестиционного налогового вычета.
2. Ставка налога на прибыль организаций для образовательных и медицинских учреждений
из временной перешла в категорию постоянной.
3. Доходы для целей налогообложения: доходы от реализации товаров, работ, услуг,
внереализационные доходы и доходы, не подлежащие налогообложению: инвентаризация
изменений (доходы, полученные при выходе из организации или при ликвидации, возврат
денег, ранее вложенных в «дочек», и др).
4. Расходы организации: законодательные возможности, требования к оформлению,
которые нельзя игнорировать.5. Материальные расходы: новации в принятии к учету.
6. Расходы на оплату труда: старые проблемы и новые возможности. Порядок признания
расходов на отдых сотрудников.
7. Амортизируемое имущество: увеличен перечень имущества с повышающим
коэффициентом амортизации, арбитражная практика по амортизационным отчислениям.
8. Прочие расходы, вызывающие большую часть налоговых претензий: арендные
взаимоотношения, транспортные расходы, расчеты по «Платону», расходы на
командировки, перевыставление (компенсации) расходов сторон - возможно ли такое в
налоговом учете?
9. Порядок учета прямых и косвенных расходов: новый тренд в налоговых спорах.
10. Камеральная проверка налоговой декларации: внутридокументарные и
междокументарные контрольные соотношения – всегда ли все показатели должны
сойтись? Основания для расхождений.
Налог на доходы физических лиц.
1. Перечень необлагаемых выплат откорректировали – знакомимся с Федеральным законом
от 17.06.2019 № 147-ФЗ.
2. Безнадежный долг физического лица- когда появляется база для исчисления НДФЛ.
3. Действия налогового агента при выявлении ошибок.
4. Сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ исключительно в электронном виде нужно будет тем, у кого 10 и
более работников (сейчас порог до 25 человек).
5. Новые позиции ФНС по исчислению, уплате НДФЛ и предоставлению отчетности: обзор
последних писем.
Имущественные налоги.
1. Движимое и недвижимое имущество: мнение налоговых органов и Верховного суда.
2. Единая отчетность по неторговой недвижимости в разных местах региона: ФНС раскрыла
нюанс заполнения Письмо ФНС России от 24.05.2019 N БС-4-21/9840@
3. Единая декларация по налогу на имущество: ФНС утвердила форму уведомления- Приказ
ФНС России от 19.06.2019 N ММВ-7-21/311@
4. ФНС представила проект обновленной формы декларации по налогу на имущество
5. Вопросы изменения кадастровой стоимости и влияние на налоговую базу
6. Земельный налог: кадастровая стоимость, проблемы в определении.
7. Отмена налоговых деклараций - с какого периода?
Ответы на вопросы слушателей
*** Программа семинара составляется заблаговременно. На дату проведения семинара возможно выявление
актуальных материалов. Авторы оставляют за собой право внести корректировки в программу согласно
актуальности материала.Вы также можете почитать
