Деофшоризация - 2019 проект "Украина без офшоров" - Киев, сентябрь 2018

Деофшоризация - 2019
проект «Украина без офшоров»

          Киев, сентябрь 2018

Деофшоризация: текущее состояние
-   офшоры         неотъемлемый           спутник      внешнеэкономической
деятельности
доля контрактов, в рамках которых товар проходит через компании
зарегистрированные в налоговых гаванях, превышает 80% (в 2013 году - 40%), рост
200%!
- офшоры как источник инвестиций
за 2017 год из 1,87 млрд. дол. США прямых иностранных инвестиций в Украину 0,51
млрд. или 27% имеют кипрское происхождение - официально признанная офшорная
юрисдикция долгие годы остается крупнейшим инвестором Украины
- офшоры главный инструмент бегства капитала и избегания налогов
ü Украина входит в ТОП-15 развивающих стран (из 75 юрисдикций), пораженных
недугом бегства капитала в офшоры и налоговые гавани
ü в 2017 году вывод капитала составил 8-9 млрд. дол. США, а потери бюджета от
неуплаты налога на прибыль составили около 50 млрд. грн.

   Страна тяжело больна недугом применения вредных налоговых
   практик с участием офшорных юрисдикций и налоговых гаваней,
    приводящему к ежегодной потере 50-65 млрд. грн. налоговых
                           поступлений

Деофшоризация: текущее состояние
Причины популярности офшоров:
§ олигархическая модель экономики, представляющая собой
  экстремальную концентрацию богатств и влияния в руках
  ограниченного круга лиц
§ избегания налогообложения внутри страны (легальное
  снижения высокой налоговой нагрузки)
§ минимизация рисков и доступ к цивилизованной судебной
  защите своих интересов (низкий уровень защиты в Украине
  инвестиций и сбережений)

    У государства отсутствует Комплексный подход к решению
     проблемы офшоров, бизнесу не предоставлена четкая и
            однозначная картина грядущих изменений
разобщенная работа государственных органов: НБУ (вялотекущая валютная дерегуляция),
Минфин (формальное присоединение к договорам BEPS, MLI и FATCA), парламент (двухлетняя
работа над законопроектом согласно Указа Президента Украины № 180/2016)

Дорожная карта проекта «Украина без офшоров»
Исходное состояние: низкий уровень доверия к государству,               100%
усиление административного давления и силовые методы не
эффективны!
                                50%
                                           Внедрения Инструментов
    Создание Доверия:                      деофшоризации:
    - замена налога на прибыль налогом     - внедрение алгоритмов
    на выведенный капитал                  противодействия злоупотреблениям
    - ликвидация налоговой милиции         (КИК, GAAR и другие)
    - добровольная Программа               - усиления института контроля
    раскрытия информации                   трансфертного ценообразования
    - существенное снижение налоговой      - запуск эффективного
    нагрузки                               международного обмена налоговой и
    - 100% электронное                     финансовой информацией (MLI, CRS)
    администрирование
   0%                                    До запуска инструментов деофшоризации
                                          будет действовать 5% офшорный сбор

                Решение: от стимулирования отказа от офшоров к
             цивилизованному взаимодействию государства и бизнеса

Элемент проекта: замена налога на прибыль налогом
                  на выведенный капитал (НнВК)
   1. Платежи между плательщиками НнВК не облагаются налогом и не
контролируются (отмена контроля доходов и расходов, упрощение
администрирования, снижение коррупции)
   2. Перспектива роста - рост капитализации компаний, увеличивающий
возможности для получения внешнего кредитования и привлечения
инвестиций
   3. НнВК является более гибким и удобным для бизнеса в период
кризиса
   4. Стимул для инновационного перевооружения и обновления
основных средств компаний, толчок для развития бизнеса и
восстановления экономики
   5. Вмешательство государства в экономику уменьшиться

НнВК делает экономически бессмысленной перемещение прибыли в
офшорные зоны с целью избегания уплаты налогов!

Элемент проекта: ликвидация налоговой милиции

   Нам не удастся превратить фискальную службу в сервисную, сменить
ее карательную идеологию работы с налогоплательщиками, до тех пор,
пока в рядах ГФС находится налоговая милиция. НМ уже многие годы
демонстрирует удручающую неэффективность по защите интересов
государства, создает гигантское поле для коррупции, провоцирует
масштабные потери времени и ресурсов налогоплательщиков. Стране
необходим новый правоохранительный орган вне фискальной службы
(без права проверок, только антикриминальные и аналитические
функции, не более 1,5 тыс. человек, с устранением параллелизма в
вопросах противодействия преступности в сфере экономики)
   Ликвидация НМ позволит снизить степень административного
давления на бизнес!
   Одновременно, будет проведено уменьшения количества налогов и
сборов (с 12 до 7) и существенно снижено налоговое давление
(понижение базовых ставок ЕСВ с 22% до 15%, НДФЛ с 18% до 10%, НДС с
20% до 15%)

Элемент проекта: добровольная Программа
                       раскрытия информации
«Мирное» разрешения офшорного вопроса включает в себя:
- амнистию капиталов (декларирование доходов/активов, с которых не
   уплачены налоги в бюджет)
Налогоплательщик вступая в Программу: добровольно сообщает об активе
налоговому органу, оплачивает штраф, узаконивает актив и получает иммунитет
от уголовного и гражданского преследования (неразглашение и защита
репутации)
- нулевое декларирование (проведение гражданами Украины разового
   декларирования имущественного состояния)

Действенная комбинация дающая стране шанс на:
ü заключение мирного экономического договора между государством и
   бизнесом - сбежавшие капиталы получат возможность легально
   вернуться в страну и начать работать на благо Украины
   Репрессивными методами подобного результата не добиться!
ü невозможность в дальнейшем накапливать и использовать активы из
   ниоткуда, в том числе возникшие от преступных доходов и коррупции

Элемент проекта: Модернизация механизма
                   контроля трансфертного ценообразования (ТЦО)

   Обладая значительным потенциалом в части противодействия схемам
перемещения прибыли в низконалоговые юрисдикции, институт контроля ТЦО
более 4-х лет поддерживается в зачаточном состоянии (из 3 тысяч компаний,
подверженных дорогостоящим и сложным процедурам ТЦО, за 2015-2016 года контролирующими
органами было проведено 9 проверок, в 2017 году – 23 проверки)
ü поднять профессиональный уровень работников фискальной службы:
     - привлечь для работы в ГФС несколько аудиторов Большой четверки   (контракт на год, такая
практика применялась в некоторых странах – Казахстан, Россия)
    - 15-20 работников ГФС отправить на учебу в ведущие мировые центры подготовки
специалистов в сфере контроля ТЦО
введение «Отчета с разбивкой по странам» (country-by-country report) для групп компаний,
которые имеют присутствие как в Украине, так и за рубежом. Отчет позволит
национальным      налоговым    органам     получать    информацию        о   полученных
транснациональными корпорациями в Украине и других странах доходах и уплаченных
налогах

Инструмент контроля ТЦО позволяет взимать с крупных компаний налоги с
прибыли, «сбежавшей» из Украины в офшорные зоны!

Элемент проекта: имплементация в национальное
              законодательство международных обязательств,
             взятых Украиной в рамках Проекта ОЭСР/G20 BEPS

Общие правила противодействия уклонению от уплаты налогов или GAAR
(General Anti-Avoidance Rules) - предоставляет налоговому органу
полномочия препятствовать «неприемлемым схемам ухода» от
налогообложения, целью которых является получение неправомерных
налоговых преимуществ/выгод
чтобы гарантировать, что налоговые органы не будут применять GAAR в качестве «вредной»
для налогоплательщиков практики, право признания той или иной схемы «неприемлемой»
закрепляется за Министерством финансов Украины (по аналогии с обобщающими
налоговыми разъяснениями)
Правила налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК)
- взимания налога с нераспределенной прибыли иностранных компаний,
которые контролируются/управляются резидентами Украины (как
физическими, так и юридическими лицами)

Инструменты лишают экономического смысла                               применение
большинства стандартных оффшорных схем!

Элемент проекта: международный обмен
             налоговой и финансовой информацией
за последние три года достижения Украины в области деофшоризации носят
исключительно косметический, показной характер – формальное присоединение к
Плану ОЭСР/G20 BEPS и Конвенции MLI, подписание с США договора по FATCA
Украине необходима:
(а) активизация внешних и внутренних усилий для интеграции
Украины в международные процессы обмена финансовой и
налоговой информацией, в том числе получение статуса члена ОЭСР
(Organisation for Economic Co-operation and Development)
(б) усиление аналитического и организационного потенциала
национальных фискальных органов и финансовой разведки

Обмен информацией - действенный инструмент выявления
офшорных схем и незадекларированных активов за границей,
важный стимул для их возврата в страну и легализации!

Элемент проекта: офшорный сбор
До запуска Инструментов деофшоризации (оценочно 2-3 года) сделки с
контрагентами (посредниками), зарегистрированными в офшорных зонах,
будут облагаться временным сбором по ставке 5% (изменения в Закон Украины от
26.06.1997 № 400/97-ВР «Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування»):
Плательщики сбора: предприятия, учреждения и организации, физические лица - субъекты
предпринимательской деятельности, осуществляющие          транзакции   с   офшорными
контрагентами или при посредничестве третьих лиц, зарегистрированными в офшорных
юрисдикциях
База взимания сбора: перечисления денежных средств; выполнение в не денежной форме
обязательств перед нерезидентом, зарегистрированным в офшорной зоне (поставка товаров,
работ, услуг); переход имущественных прав и/или обязанностей к нерезиденту,
зарегистрированному в офшорной зоне
Срок уплаты: до момента перечисления денежных средств за границу или перехода
имущественных прав
Механизм контроля уплаты: без подтверждения факта уплаты суммы сбора его плательщиком
банковские учреждения не осуществляют перечисление средств за границу, таможенные
органы не осуществляют таможенное оформление экспорта товаров (услуг)

Офшорный сбор будет направляться на погашение дефицита Пенсионного
фонда Украины, создавая предпосылки для фискально- ответственного
снижения уровня налоговой нагрузки на труд!

Украина без офшоров это:
• ожидание украинцев
• более 100 млрд. дол. США украинского
  происхождения, способных вернуться в страну и
  начать работать
• мощный драйвер для инвестиций, а значит роста
  экономики и благосостояния
• новые рабочие места и потенциал для возврата
  сотен тысяч украинцев, работающих за границей
• прекращение кабальной зависимости страны от
  внешних кредиторов (МВФ, МБ, США и ЕС)