Инструкция для руководителей, юристов, бухгалтеров, финансовых директоров и аудиторов
←
→
Транскрипция содержимого страницы
Если ваш браузер не отображает страницу правильно, пожалуйста, читайте содержимое страницы ниже
Северо-Западное Территориальное Отделение
саморегулируемой организации аудиторов ассоциации «СОДРУЖЕСТВО»
с участием юридической компании «Ди Си Оу»
представляет:
Разговор о банкротстве по итогам
финансового года.
Инструкция для руководителей, юристов,
бухгалтеров, финансовых директоров и
аудиторов
https://davydovlaw.ru/ru/ + 7 (812) 295 88 86
ОСНОВНЫЕ ТЕНДЕНЦИИ
В ДЕЛАХ О БАНКРОТСТВЕ в 2020-2022
1
ВЛИЯНИЕ ТЕНДЕНЦИЙ НА
ПРОЦЕДУРУ БАНКРОТСТВА ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА в период 2020-2022
2
ОБЩЕДОСТУПНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
1 О ДОЛЖНИКЕ
ПОДГОТОВКА БО ПРИ РИСКЕ
2 БАНКРОТСТВА
3 ОСПАРИВАНИЕ СДЕЛОК
УБЫТКИ И СУДСИДИАРНАЯ
4
С ОД Е Р Ж А Н И Е ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
3
1. СБОР ИНФОРМАЦИИ О ДОЛЖНИКЕ Сайт ФНС России – предоставление
сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
1.1. Общедоступные источники
https://egrul.nalog.ru
Сайт «СБИС» - все о компаниях и
владельцах
https://sbis.ru
Официальный сайт арбитражного
суда
http://kad.arbitr.ru
4
1. СБОР ИНФОРМАЦИИ О ДОЛЖНИКЕ
1.2. Запросы и жалобы ЗАПРОСЫ АРБИТРАЖНОМУ
УПРАВЛЯЮЩЕМУ
с просьбой о предоставлении необходимой информации
ВКЛЮЧЕНИЕ ВОПРОСА В
ПОВЕСТКУ СОБРАНИЯ КРЕДИТОРОВ
арбитражный управляющий должен провести собрание
кредиторов с учетом включенного в повестку вопроса
ЖАЛОБЫ НА АРБИТРАЖНОГО
УПРАВЛЯЮЩЕГО
в случае если арбитражный управляющий не предоставляет
необходимые сведения
5
2. ПОДГОТОВКА БО ПРИ РИСКЕ БАНКРОТСТВА
2.1. На что обратить внимание?
Чем больше времени
Дата возникновения
до начала процедуры,
неплатежеспособности
тем лучше
Коэффициенты
Обязательный аудит!
платежеспособности
Соответствие фактическим данным:
1. Дебиторская задолженность
2. Запасы и основные средства
3. Кредиторская задолженность
6
2. ПОДГОТОВКА БО ПРИ РИСКЕ БАНКРОТСТВА
2.2. Проверка соответствия сроку
Дебиторская
задолженность
1 2 3 4
Подконт рольную С истёкшим Ост авить только Перспективную
убрать/погасить/ сроком исковой подтвержденную взыскать
давно сти - и
уступить
спис ать неперспективную
к взысканию
7
Провести реальную инвентаризацию
Оставить в отчетности только «что есть»
Лишнее «списать» аккуратно и правильно
2. ПОДГОТОВКА БО ПРИ РИСКЕ
БАНКРОТСТВА
2.3. Запасы и основные средства
8
В п е р вую оче р ед ь «г а с и т ь »
з/п, налоги
3
Д ол г и а фф и л и р о ва н н ы х
комп а н и й т е п е р ь н е и ме ют
2 з н аче н и я
Ч то б ы и ме т ь
п од ко н т р ол ьно го к р ед и то р а ,
н а д о н е «г а с и т ь » д ол г, а
1 в ы куп ат ь н а т р е т ь е л и ц о
2. ПОДГОТОВКА БО ПРИ
Ка к п р а в и л о , с от р а же н и е м
РИСКЕ БАНКРОТСТВА
н е б ы ва е т с л ож н о с т е й
2.4. Кредиторская задолженность
91 Коэффициент текущей ликвидности
2. ПОДГОТОВКА БО ПРИ
РИСКЕ БАНКРОТСТВА 2 Коэффициент абсолютной ликвидности
2.5. Коэффициенты
неплатёжеспособности/дата
возникновения Показатель обеспеченности обязательств
3
неплатёжеспособности собственными активами
Степень платежеспособности по
4
Важно! Период существенного текущим обязательствам
ухудшения – под пристальным
вниманием
102. ПОДГОТОВКА БО ПРИ РИСКЕ БАНКРОТСТВА
2.6. Обязательный аудит
Когда он обязателен? Отсутствие аудита:
1 Для вс ех акционерных 1 Повод заявить о
обще ств (п. 5 ст. 67.1 ГК РФ) недо стоверной БО
2 Для банков, их групп и 2 Проще о спорить вывод и
холдингов (ст. 42 ФЗ «О банках показатели
и банковской деятельно сти»)
3 Для ю.л., доход которых более 3 АУ вынужден привлекать
800 млн. руб. или сумма активов аудитора
более 400 млн. руб. (пп. а и б п.
4 ст. 5 ФЗ «Об аудиторской
деятельно сти») 11Сделка, совершенная с оказанием предпочтения одному из кредиторов
перед другими кредиторами в отношении удовлетворения требований
(ст. 61.3)
Сделка с неравноценным встречным исполнением обязательств другой
стороной сделки (п. 1 ст. 61.2)
Сделка, совершенная в целях причинения вреда имущественным
правам кредиторов (п.2 ст. 61.2)
3. ОСПАРИВАНИЕ СДЕЛОК ДОЛЖНИКА
Сделки, совершенные должником или другими лицами за счет должника, могут быть признаны
недействительными в соответствии c законодательством Российской Федерации. Наиболее
частыми, простыми и очевидными для оспаривания являются два первых основания,
указанных выше.
12Совершена в течение одного месяца со дня принятия заявления о признании
должника банкротом
1
Совершена в течение 6 месяцев до принятия заявления
при наличии осведомленности получателя средств о
неплатежеспособности
2
Предполагается, что заинтересованное
лицо осведомлено о признаке
неплатежеспособности
2.1
Сделка, совершенная с оказанием
предпочтения одному из кредиторов
ст. 61.3 Закона о банкротстве
13Сделка, совершенная с
оказанием предпочтения Рекв изиты Рекв изиты
документа, на основании плательщик Сумма
одному из кредиторов кот орого была сов ершена а/получат ел операции по счет у
________________________ №
Дат а
сов ер-
шения
операция по счет у
(специальному банков скому
счет у)
я
денежных
средств
(специальному
банков скому счет у)
Назначение платежа
п/п
операции
(дд.мм.гггг) наиме-
Дата начала оспаривания сделок в ид
(шифр)
номер дат а нование по дебет у по кредиту
/Ф.И .О.
18 марта 2017 года 1 2 3 4 5 9 13 14 15
23.03.201 ООО Частичный возврат по договору займа №2 от
2677 23.03.2017 01 1339 7 "Композит 1100000-00 - 28.02.2017 Сумма 1100000-00 Бе з налога (НДС)
23.03.201 ООО Оплат а по счет у № А362/2692459 от 22.03.2017
2678 23.03.2017 01 1336 7 "ЭЛЬДОРАД 11880-00 - Сумма 11880-00 В т.ч. НДС (18%) 1812-20
ООО Оплат а пост ав ки канцтов аров по счёт у №
22.03.201 "КОМУС- 0VT/1603711/16047732 от 21.03.2017 г. Сумма 9766-
2679 23.03.2017 01 1333 7 ПЕТЕРБУРГ" 9766-95 - 95 В т.ч. НДС (18%) 1463-38
29.03.201 ООО Частичный возврат по договору займа №2 от
2702 29.03.2017 01 1351 7 "Композит 30000-00 - 28.02.2017 Бе з налога (НДС)
ПАО Ав анс 30% по догов ору № 81/63/17 от
06.04.201 "Пролет арск 22.03.2017г.,сч.13 от 29.03.2017г.В т.ч. НДС (18%)
2715 06.04.2017 01 758 7 ий зав од" - 290196-00 44267-19
07.04.201 ООО Частичный возврат по договору займа №2 от
Сделки, совершенные в течение 2716 07.04.2017 01 1367 7 "Композит 117000-00 - 28.02.2017 Сумма 117000-00 Без налога (НДС)
ЗАО Оплата по счет у 381 от 28.02.2017 за элект розенргию
6 месяцев до принятия 07.04.201 "ЭНЕРГОСБ зв фев раль 2017 Сумма 210615-97 В т.ч. НДС (18%)
заявления 2717 07.04.2017 01 1352 7
13.04.201
ЫТОВАЯ
ООО
210615-97 - 32127-86
Частичный возврат по договору займа №2 от
2736 13.04.2017 01 1382 7 "Композит 120000-00 - 28.02.2017 Сумма 120000-00 Без налога (НДС)
14.04.201 ООО Частичный возврат по договору займа №2 от
2757 14.04.2017 01 1410 7 "Композит 60000-00 - 28.02.2017 Сумма 60000-00 Без налога (НДС)
ПАО "БАНК Комиссия по коду тарифа 1.1.1.02.22 за пров едение
14.04.201 "САНКТ- расчет ов по поручению клиента согласно договору
2758 14.04.2017 17 929380 7 ПЕТЕРБУРГ" 12-00 - от 31/12/2014 № 47/Р/14-000982. НДС не облагает ся.
24.04.201 ООО Частичный возврат по договору займа №2 от
2770 24.04.2017 01 1426 7 "Композит 8000-00 - 28.02.2017 Сумма 8000-00 Без налога (НДС)
Дата принятия заявления к производству ПАО "БАНК Комиссия по коду тарифа 1.1.1.02.22 за пров едение
24.04.201 "САНКТ- расчет ов по поручению клиента согласно договору
2771 24.04.2017 17 324725 7 ПЕТЕРБУРГ" 4-00 - от 31/12/2014 № 47/Р/14-000982. НДС не облагает ся.
18 сентября 2017 года
Дело № А56-52434/2017
Арбитражный суд СПб и ЛО
14Судебная практика
Оплата по сделке совершена за месяц до принятия Оплата по сделке совершена после принятия
заявления о признании банкротом к производству заявления о признании банкротом к производству
Дело № А56-79067/2014/сд.1 Дело № А56-79067/2014/сд.2
15Совершена в течение одного года до принятия заявления о признании
должника банкротом или после принятия указанного заявления
1
Неравноценное встречное исполнение (при этом не
обязательно, чтобы сделка уже была исполнена)
2
Признаки неплатежеспособности
3
Сделка с неравноценным встречным
исполнением обязательств
п. 1 ст. 61.2 Закона о банкротстве
16Сделка с неравноценным встречным
исполнением обязательств
Выявить подозрительные сделки
исследование банковских выписок должника, судебных
актов, бухгалтерской отчетности и другое
Проанализировать рыночную и
фактическую цену спорной сделки
Установить разницу между реальной рыночной и
фактической ценой, выявить дисконт
Определить существенность
дисконта сделки
Фактическая цена сделки должна существенно отличаться
от реальной рыночной цены
17Судебная практика
Неравноценное встречное предоставление Неравноценное встречное предоставление
Дело № А41-46888/17 Дело № А14-1700/2014
18Совершена в течение трех лет до принятия заявления о признании должника
банкротом или после принятия указанного заявления
1
У Должника была цель причинить вред имущественным
правам кредиторов и она достигнута
2
Контрагент должника знал или должен
был знать об этой цели в момент
совершения сделки
3
Сделка, совершенная в целях причинения
вреда имущественным правам кредиторов
п. 2 ст. 61.2 Закона о банкротстве
19Судебная практика
204. УБЫТКИ И СУБСИДИАРНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
УБЫТКИ – расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет
произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его
имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило
бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено
(упущенная выгода).
21ПРОЦЕСС ДОКАЗЫВАНИЯ ПРИЧИНЕНИЯ УБЫТКОВ ДОЛЖНИКУ
Истец
Противоправное Причинно-
Убытки
действие следственная связь
Ответчик
Действие было
Пытался получить всю Убытки возникли по Невыгодная сделка – часть
одобрено другими
информацию объективным причинам взаимосвязанных сделок
органами управления
22Противоправное действие
Недобросовестность действий Неразумность действий
(бездействия) (бездействия)
действовал при наличии конфликта между принял решение без учета известной
его личными интересами и интересами ему информации
общества
до принятия решения не предпринял
действий, направленных на получение
скрывал информацию о совершенной им необходимой и достаточной
сделке от участников информации
совершил сделку без соблюдения обычно
совершил сделку без требующегося принятых в данном юридическом лице
одобрения внутренних процедур для совершения
аналогичных сделок
после прекращения своих полномочий
удерживает документы
знал о том, что его действия не отвечали
интересам общества
23Участник/Акционер
В любое время деятельности общества
Общество
Как правило, при назначении нового директора
Кто может подать
заявление о взыскании
Кредитор/Уполномоченный орган
убытков в деле В связи с делом о банкротстве. Даже если дело о банкротстве
завершено или прекращено в связи с отсутствием средств
о банкротстве?
Управляющий
В связи с делом о банкротстве
Другие лица
Ликвидатор, работники и другие
24Судебная практика
Счет
Назначение операции
Должника
Выплата заработной №1
платы
Генеральный
директор
Назначение операции
Финансовая помощь Счет
Должника
№2
25СУБСИДИАРНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ РУКОВОДИТЕЛЯ
СУБСИДИАРНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ – это дополнительная ответственность,
возлагаемая при определенных условиях на контролирующих должника лиц, когда
должник не способен удовлетворить требования кредиторов.
26Основания для привлечения к
субсидиарной ответственности
В результате действий лица нет Лицо не подало заявление
возможности выплатить долги должника о банкротстве
1. Действие/бездействие лица 1. Наличие оснований для подачи
2. Неудовлетворенные требования заявления
кредиторов 2. Обязанность лица подать такое
3. Причинно-следственная связь заявление
3. Наличие долгов в связи с
неподачей заявления
27Презумпции виновности руководителя
Причинены
убытки
В реестре
Искажение больше 50%
Предполагается, что требований
отчетности перед
удовлетворить
действия кредиторов бюджетом
стало невозможным в
результате действий
контролирующего
лица, если:
В ЕГРЮЛ
Отсутствуют недостоверные
документы сведения
28Арбитражный управляющий
На любой стадии дела о банкротстве
Кредитор/Уполномоченный орган
На любой стадии дела о банкротстве, даже если дело завершено
Кто может подать или прекращено в связи с отсутствием средств
заявление о
Работник
привлечении к На любой стадии дела о банкротстве
субсидиарной
Кредитор по текущим об-вам/
ответственности? «Зареестровый» кредитор
Только если дело о банкротстве завершено или прекращено в связи
с отсутствием средств
Заявитель по делу
Если процедура не введена в связи с отсутствием средств
29Судебная практика
Причинение убытков должнику Непредоставление бухгалтерской и иной
Дело № А44-7852/2016 отчетности арбитражному управляющему
Дело № А56-74510/2017/суб.1
30Судебная практика
Отсутствие заявления должника при наличии признаков банкротства
Дело № А40-71354/17-88-102 «Б»
31КОЛИЧЕСТВО БАНКРОТНЫХ ДЕЛ
Поступило Принято к производству
50 269
38 951 39 682
36 726
34 321
33 064
29 724
28 514
26 872
22 392
2017 2018 2019 2020 2021 (6 мес.)
*По данным Суд. деп. ВС РФ
32ОСПАРИВАНИЕ СДЕЛОК В ДЕЛАХ О
БАНКРОТСТВЕ 2015-2021 в РФ
Принято Рассмотрено Удовлетворено
17 061
14 143
11 759
11 010
9 489 9 532
8 607
7 101 7 452
6 296 6 411
5 587
4 957
3 946 4 275
3 402 3 136 3 234
2 937
2 279
1 394
2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
*По данным Федресурс
33СТАТИСТИКА ПРИВЛЕЧЕНИЯ К
СУБСИДИАРНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
12000
10000
3147
8000 2594
2500
6000 1960
4000 821
6635 6835
439 6103
5107
2000 3652
2699
0
2016 2017 2018 2019 2020 2021
Подано заявлений Акты о привлечении
*По данным Федресурс
34СТРУКТУРА ЗАЯВИТЕЛЕЙ В 2021
*По данным Федресурс
35СТАТИСТИКА ЭКОНОМИЧЕСКИХ
ПРЕСТУПЛЕНИЙ (ст. 169-200.6 УК РФ) по РФ
9000
8243 8106
8000
7093
7000 6457
5667
6000
5000
4201
Осуждено
4000
3000
2000
1000
0
2016 2017 2018 2019 2020 2021 (6 мес.)
*По данным Суд. деп. При ВС РФ 36СТАТИСТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЯ ПО
МОШЕННИЧЕСТВУ (ст. 159 УК РФ) по РФ
20000
17644 17757
18000 17365
16258
16000
13797
14000
12000
10000
Осуждено
8000 7299
6000
4000
2000
0
2016 2017 2018 2019 2020 2021 (6 мес)
*По данным Федресурс 37СТАТИСТИКА «БАНКРОТНЫХ»
ПРЕСТУПЛЕНИЙ (ст. 195-197 УК РФ) по РФ
40 37
36
35
31
30
30
25 24
20
Осуждено
15
10
5
0
2016 2017 2018 2019 2020
38СТАТИСТИКА «НАЛОГОВЫХ»
ПРЕСТУПЛЕНИЙ (ст. 198-199 УК РФ) по РФ
450
416 414
391 381
400
350
300
250
210
200
Осуждено
150
100
50
0
2016 2017 2018 2019 2020
*По данным Федресурс 39СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
Материал презентации, публикации наших специалистов по этой и другим темам, информация о других семинарах и
конференциях с участием наших сотрудников размещается на официальном сайте нашей компании
https://davydovlaw.ru/
https://davydovlaw.ru/ + 7 (812) 295 88 86НАШИ КОНТАКТЫ 194100, г. Санкт-Петербург, ул. Новолитовская, д. 15, лит. А, офисы А617-А619 https://davydovlaw.ru/ + 7 (812) 295 88 86
Вы также можете почитать
