Система управления рисками "Комплаенс". Основные политики "Комплаенс" - Сергей Одинцов Руководитель налогового департамента SCHNEIDER GROUP ...
←
→
Транскрипция содержимого страницы
Если ваш браузер не отображает страницу правильно, пожалуйста, читайте содержимое страницы ниже
Система управления рисками «Комплаенс». Основные политики «Комплаенс» Сергей Одинцов Руководитель налогового департамента SCHNEIDER GROUP (Минск, Беларусь) Quarterly Focus Минск, 14 сентября 2017 года
Содержание
Комплаенс – как система управления рисками /
система контроля соответствия («СКС»)
Международный опыт
Основные политики Комплаенс
Комплаенс применительно к реалиям Беларуси
accounting | ERP | import | legal | tax 2
Введение в Комплаенс
accounting | ERP | import | legal | tax 3
Система управления рисками / СКС
«…Международная система противодействия угрозам и
управления рисками, направленная на обеспечение соответствия
деятельности Ко требованиям гос. органов, саморегулируемых
«бизнес» сообществ, нормам законодательства, правилам и
стандартам, регулирующим деятельность Ко…»
Пример: начиная с 2002 года, любая компания в мире, акции которой
котируются на Нью-Йоркской Фондовой Бирже, подчиняется
требованиям американского законодательства – обязанность
внедрить Корпоративную Систему Комплаенс (КСК).
accounting | ERP | import | legal | tax 4
Система управления рисками / система
контроля соответствия («СКС»)
Распространяется ли действие законодательства других гос-в
в области “compliance” на компании в Беларуси???
ДА!!!
В связи с трансграничным характером законодательных
актов в сфере комплаенс, противодействия отмыванию денег
и финансированию терроризма:
• Закон США «О противодействии коррупции за рубежом»
(Foreign Corrupt Practices Act, FCPA, 1977)
• Закон США о налогообложении иностранных счетов (FATCA),
действует с 1 января 2013
• Закон Великобритании о борьбе со взяточничеством (UK
Bribery Act) 2010
accounting | ERP | import | legal | tax 5
Система управления рисками / система
контроля соответствия («СКС»)
Цель внедрения системы «Комплаенс» - создание
эффективных механизмов по выявлению и анализу
коррупционно-опасных сфер деятельности, оценка и
управление правовыми и финансовыми рисками при
возникновении коррупционных отношений, обеспечение
комплексной защиты бизнеса от различных правовых,
налоговых, экономических, репутационных, санкционных и
иных угроз.
accounting | ERP | import | legal | tax 6
Что такое коррупция?
Защита интересов – доверие в представительстве интересов
• собственные интересы интересы работодателя
(компенсация: заработная плата)
Конфликт интересов:
• Нарушение интересов работодателя в пользу
собственных интересов (злоупотребление доверием)
• Нарушение интересов работодателя за
поощрение третьих лиц (злоупотребление доверием и
«пассивная» коррупция)
• Использование конфликта интересов путем поощрения
уполномоченным/должностным лицам («активная» коррупция)
accounting | ERP | import | legal | tax 7
Отношения и процессы, подлежащие
Комплаенс-контролю
Конфликты интересов
Борьба с коррупцией (активная/пассивная коррупция)
Отмывание денег – Money Laundering
Меры предупреждения соглашений, нарушающих
свободу конкуренции (сговоры о ценах/условиях)
Экспортный и валютный контроль
Комлаенс по договорам (особенно для крупных проектов)
Защита, использование и хранение Personal Data
Участие в принятии решений – Decision Making Compliance
accounting | ERP | import | legal | tax 8
Что дает система контроля рисков
«Комплаенс» бизнесу?
Результатами эффективной работы Корпоративной
Комплаенс-Системы («СКС») является:
отлаженная система обнаружения и предотвращения явлений
мошенничества, коррупции и другого рода угроз бизнесу;
предотвращение и минимизация финансовых потерь, банкротства
и санкций со стороны местных и зарубежных регуляторов;
своевременный мониторинг, распознавание и предупреждение
рисков несоблюдения требований регуляторов;
повышение эффективности деятельности, увеличение
конкурентоспособности и стоимости бизнеса;
сохранение и развитие устойчивой деловой репутации как в
Беларуси, так и за рубежом.
accounting | ERP | import | legal | tax 9
Комплаенс – международный опыт
accounting | ERP | import | legal | tax 10Развитие современных методов
противодействия коррупции
• Должностные лица
• Взяточничество • Все должностные лица • Все должностные лица
• Ошибки • Должностные • Взяточничество • Взяточничество
бухгалтерского лица • Международный охват • Международный охват
учета • Взяточничество • Отсутствие налоговых • Коллективное
• Международный • Обоюдная вычетов наказание
охват (за ответственность
пределами США)
1973 1999 2005 2006 2007
1977 1997 1999 2010
FCPA OECD Германия Великобритания
(2-е поколение)Международная защита
Защита «доверенных» интересов в случае
нарушения:
• Злоупотребление доверием (§ 266 Уголовного кодекса
Германии (УК)
• Получение выгоды, взяточничество (§§ 331 и далее УК, ст. 2
Антикоррупционного акта ЕС и ст. 3 Акта против
международного взяточничества, Конвенция ООН 2003 «Против
коррупции»)
• Дисциплинарные санкции
(увольнение за виновные действия, перевод на другую работу,
предупреждение и др.)
Строгий подход к
Уважение к факту «представительства» интересов государственным
другими лицами в случае нарушения: должностным лицам!!!
• Подстрекательство к злонамеренному нарушению доверия
(ст.. 266, 26 УК Германии)
• Взяточничество (ст.. 333 и далее УК Германии, ст. 2
Антикоррупционного акта ЕС и ст. 3 FCPA США , Закон
Великобритании «О борьбе со взяточничеством» 2010 г.)
• Дисциплинарные санкции
accounting | ERP | import | legal | tax 12Подготовка уже рассматривается как
коррупция
• … предложение… / … требование…
• … обещание… / … принятие обещания…
• … передача… / … получение…
• Предоставление средств для вероятной дачи
взятки (FCPA, США)
Обязательства бизнеса принимать
предохранительные меры
(Ст.. 9, 30, 130 Закона КоАП Германии; FSGO («Руководство
по вынесению приговоров»), США; Закон Великобритании
«О борьбе со взяточничеством» 2010 г.)
«Системы контроля соответствия»
… следует избегать любых подозрений
accounting | ERP | import | legal | tax 13Ответственность по законодательству
ФРГ - уголовная ответственность (1/2)
Руководство (правление, совет директоров)
Прямая уголовная ответственность ( например, за
мошенничество или злоупотребление доверием)
Невыполнение организационной обязанности признается
бездействием
• Отсутствие прямого действия не означает отсутствия
соучастия в преступлении — §27, п. 1 УК Германии
• Достаточно наличия умысла в виде одобрения.
Например, поддержка мошенничества путем бездействияОтветственность по законодательству
ФРГ - уголовная ответственность (2/2)
«Ответственное лицо по комплаенсу» + другие
руководящие работники ( дело BSR*)
• переданная, принятая и фактическая ответственность
(делегирование)
• Обязанность представлять сведения - Правлению и
Наблюдательному Совету («НС»)
Уголовная ответственность, как для руководства (например, при
поддержке мошенничества путем бездействия)
Наблюдательный совет
• Более низкий риск ответственности, так как нет обязанностей
руководить компанией, однако возможна ответственность при
неисполнении надзора за Правлением!
* См. Решение Верховного Федерального Суда от 17.07.2009 г. (5 StR
394/08)Ответственность по законодательству
ФРГ - гражданская ответственность (1/3)
Привлечение к ответственности Компании 3-м лицом
Привлечение к ответственности («внутренние отношения»):
• Руководство (Директор)
• Правление (§93 п. 2 Закона об АО)
• Совет директоров — (§43 Закона об ООО)
• Наблюдательный Совет – (116 Закона об АО)
• Ответственное лицо по комплаенсу - уровень ответственности
согласно трудовому праву (дисциплинарные взыскания)Ответственность по законодательству
ФРГ - гражданская ответственность (2/3)
Условия ответственности органа юридического лица согласно
§93, п. 2 стр. 1 Закона об АО
«Business Judgement Rule»: - нарушение обязанности:
• Действия во вред Компании (например, при конфликте интересов)
• Без достаточно тщательной подготовки – принято решение…
• Отсутствие надлежащей информации (например, при отсутствии
комплексной юридической проверки (DD)
• Несоразмерный риск – для Компании
Вина / ущерб / причинная связь (§93 п. 2 стр. 2 Закона об АО)Ответственность по законодательству ФРГ — «решение по делу Siemens»* Правление должно создать эффективную Систему Комлаенс и постоянно проверять ее работу (каждым членом правления) Правление должно постоянно получать информацию об известных случаях несоблюдения норм, последствиях этого и возможных системных недостатках Наблюдательный совет должен направлять работу системы Комплаенс и регулярно получать информацию Небрежности достаточно для нарушения!!! Оценка виновности при гражданском судопроизводстве происходит отдельно от уголовного судопроизводства: независимо от прекращения производства по уголовному делу - может возникнуть гражданская ответственность за ущерб Эффективная система Комплаенс может снять ответственность *См. Решение Земельного суда Мюнхена от 01.12.2013 г. (5 HK 0 1387/10)
Руководство к действию
«Compliance Management System»
1 Система контроля
соответствия
2 Комплаенс-структуры
Эффективное
3 делегирование
accounting | ERP | import | legal | tax 19Надзор через НС или иной орган управления
Ко
НС / ОСУ контролирует:
• Правление (Директора)
Наблюдательный
совет / ОСУ • Меры по упреждению риска,
принимаемых Правлением / Директором
(напр., система внутреннего контроля
- «СВК»)
Правление /
Директор • Принятие мер при недостаточном
контроле риска:
защита Компании
личная ответственностьКомпания: полное подчинение Комлаенс?
Ответственность за Комплаенс
• Правление / Директор общая
Наблюдательный ответственность (внутри Ко)
совет
• Взаимный контроль
• Персональная (уголовная и
гражданская) ответственность
Правление • Надлежащая организация и
наблюдение — единственная
эффективная защита от риска
ответственности (Программа контроля
соответствия – Комплаенс)
• Надзор за сотрудниками и поставщиками
Выбор, наставление и контрольЗадачи службы Комплаенс в Компании
Отдел Комлаенса или Legal Department
Риск-менеджмент:
Нормативно-правовое соответствие
Наблюдательный • Профилактика: предотвращение случаев
совет ответственности за нарушения правил
(предупреждение риска)
• Контроль профилактических мер
(например, с помощью системы внутреннего
контроля)
Правление
• Постоянная адаптация риск-менеджмента к
текущим требованиям:
Защита Ко
Защита Правления /Директора
Поддержка НС/ОСУ
Поддержка аудиторов
Защита заинтересованных лицЭффективное делегирование
Руководство Ответственный за
Компании Комлаенс
Составление задач, функциональных
Определить описаний и должностных инструкций
Выбрать Подбор подходящего персонала
Создание для уполномоченных лиц
Передать возможности выполнения задачи
(оснащение)
Выполнить Выполнение задачи (реализация)
Информирование о выполнении
Отчет
(регулярные / оперативные отчеты)
Контроль Контроль результатов / надзор
Непрерывное совершенствование для
Улучшение повышения эффективности и
действенностиОсновные политики Комплаенс
accounting | ERP | import | legal | tax 24Политики Комплаенс (1 из 2)
Кодексы Корпоративной Этики
Политика противодействия отмыванию доходов, полученных
преступным путем (Anti-Money Laundering)
Политика взаимодействия с регуляторами (госорганами)
Политика в отношении подарков (принятие и предоставление)
Политика в отношении конфликта интересов
Политика «Китайской стены»
Конфиденциальная информация и защита Personal Data
Комплаенс-контроль клиентов / контрагентов (Due Diligence)
accounting | ERP | import | legal | tax 25Политики Комплаенс (2 из 2)
Политика по сбыту бывших в употреблении активов
Налоговая и финансовая политики
Инвестиционная политика
Политика закупок (договоров) – крупные проекты
Политика по проведению валютных операций
Бизнес-процессы и информационные технологии
Использование корпоративной почты
Антимонопольный комплаенс
….иные…
accounting | ERP | import | legal | tax 26Актуальность Комплаенс в Беларуси
accounting | ERP | import | legal | tax 27Политики Комплаенс – минимизация
рисков для Компании
Статья 3.5. КоАП РБ:
«Юридическое лицо признается виновным в совершении
административного правонарушения, если будет
установлено, что этим юридическим лицом не соблюдены
нормы (правила), за нарушение которых предусмотрена
административная ответственность, и данным лицом не
были приняты все меры по их соблюдению.»
Сама по себе Политика не избавляет от ответственности
Содержание Политики должно быть организовано как
механизм, обеспечивающий полноценное устранение вины
Компании !!!
accounting | ERP | import | legal | tax 28Противодействие коррупции в РБ:
правовое регулирование
Общие ограничения и ответственность:
• КоАП РБ (ответственность ФЛ и ЮЛ)
◦ невыполнение мер по предотвращению легализации доходов,
полученных преступным путем, финансирования терроризма
(ст.11.72)
◦ нарушение антимонопольного зак-ва (ст. 11.24)
◦ ограничение конкуренции (ст. 11.25) и др.
• УК РБ (ответственность ФЛ/ДЛ)
◦ коммерческий подкуп (ст. 252)
◦ получение взятки (ст. 430 – 85% коррупционных дел)
◦ дача взятки (ст. 431)
◦ принятие незаконного вознаграждения (ст. 433)
◦ служебный подлог (ст. 427)
◦ злоупотребление властью (ст. 424), бездействие (ст. 425) и пр.
• Закон «О борьбе с коррупцией»
accounting | ERP | import | legal | tax 29Обязанность принимать меры по
предупреждению коррупции
Меры по предупреждению коррупции, принимаемые в
Компании, могут включать:
• определение подразделений или должностных лиц,
ответственных за профилактику коррупционных и иных
правонарушений;
• сотрудничество с правоохранительными органами;
• принятие Кодексов этики, политик и стандартов поведения
работников;
• предотвращение и урегулирование конфликта интересов;
• недопущение составления неофициальной отчетности и
использования поддельных документов.
Мера может быть и одна, но будет
ли она работать?
accounting | ERP | import | legal | tax 30Злоупотребления полномочиями -
меры по противодействию
Введение «Four Eye Principle»
Распределение компетенций
Согласование между отделами (сбыт, бухгалтерия,
производство, юр. отдел и т.д.)
Внедрение процессов
Разработка планов мероприятий и контроля для
адаптации бизнес-процессов
Самоконтроль (соблюдение процессов)
Независимая проверка партнеров, Due Diligence
accounting | ERP | import | legal | tax 31Подарки: прямые запреты и
рекомендуемые ограничения
Пожертвования Дарение вещи или права в общеполезных
целях
Благотворительность Бескорыстная передача юридическим лицам
имущества в социальных, культурных и пр. целях
Спонсорство = спонсорская реклама: реклама,
распространяемая на условии обязательного
упоминания в ней об определенном лице как о
спонсоре
Подарки* = дарение: безвозмездная передача вещи
• Определение термина «подарок» -
законодательство РБ не содержит!
accounting | ERP | import | legal | tax 32Запрет подарков
Подарки стоимостью ˃ 5 БВ (BYR 115) запрещены (ст. 546 ГК
РБ, ст. 17 Закона «О борьбе с коррупцией»):
• между бизнесом
• в отношении работников учреждений образования, медицины,
социального обслуживания
• гос. ДЛ и иным ДЛ (в связи с их положением или в связи с
исполнением ими служебных обязанностей)
HO!: Подарки ДЛ допустимы по случаю ДР и праздников (…под
видом подарка не должна передаваться взятка!!! (п.20 Пост.
Пленума ВХС от 26.06.2003 N 6)
accounting | ERP | import | legal | tax 33Защита персональных данных
Любая информация, позволяющая идентифицировать лицо:
• ФИО
• Адрес, электронный адрес
• Номер телефона
• Паспортные данные
• Номера счетов
• Налоговая информация
• Цифровая Фотография
• И др.
Обработка и использование – в соответствии с
законодательством !!! (Закон «О регистре населения», Закон «Об
информации»)
accounting | ERP | import | legal | tax 34Иные области риска
Валютные Закупки /
риски Продажи
Свобода Confidential
конкуренции Data
accounting | erp | import | legal | tax 35Политики Комплаенс – актуализация
для Беларуси
Кодексы Корпоративной Этики
Противодействие отмыванию доходов, полученных
преступным путем (Anti-Money Laundering)
Политика взаимодействия с регуляторами (госорганами)
Политика в отношении подарков (принятие и предоставление)
Конфликт интересов и злоупотреблением полномочиями
Комплаенс-контроль и проверка клиентов / контрагентов (Due
Diligence)
Политика в отношении закупок и продаж
Confidential Information и Personal Data
accounting | ERP | import | legal | tax 36Ваши вопросы
accounting | ERP | import | legal | tax 37SCHNEIDER GROUP – Ваш
надежный бизнес партнер!
Инвестиции и бизнес advisory
Бухучет и подготовка отчетности
Временное управление
DDP Service, импорт и сертификация
Налогообложение и структурирование
Due Diligence & Compliance
Трансфертное ценообразование
Legal, business address & office sublease
HR solutions & recruiting
accounting | erp | import | legal | tax 38Сергей Одинцов
Руководитель налогового департамента
OdintsovSA@schneider-group.com
Все исключительные права на материалы настоящей презентации, включая права на перевод, воспроизведение,
передачу, распространение или использование иным способом материалов настоящей презентации или
содержащихся в них частей (фрагментов), а также права на логотип и коммерческое имя SCHNEIDER GROUP, в том
числе для публикации в печатном и электронном виде во всех средствах и форматах, существующих на данный
момент и которые могут возникнуть в будущем, а также права на выдачу разрешения третьим сторонам, принадлежат
SCHNEIDER GROUP.
Воспроизведение, размещение, передача или иное распространение или использование материалов настоящей
презентации или любой отдельной части (фрагмента) презентации, а также логотипа или коммерческого имени
SCHNEIDER GROUP, любым способом допускается только с предварительного письменного разрешения
SCHNEIDER GROUP и должно сопровождаться ссылкой на SCHNEIDER GROUP, а именно указанием на копирайт
© SCHNEIDER GROUP www.schneider-group.com
accounting | erp | import | legal | tax 39россия
украина
беларусь
казахстан
германия
польша
бухгалтерия | ERP | импорт | право | налоги
www.schneider-group.com
accounting | ERP | import | legal | tax
40Вы также можете почитать
