ВНУТРЕННИЙ АУДИТ ПРАКТИКА ОАО "РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ" - МОСКВА 2014
←
→
Транскрипция содержимого страницы
Если ваш браузер не отображает страницу правильно, пожалуйста, читайте содержимое страницы ниже
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
ПРАКТИКА ОАО «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ»
МОСКВА 2014 1
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
Для России с ее огромными территориями железнодорожный комплекс имеет особое значение.
Он обеспечивает стабильную деятельность промышленных предприятий, своевременный подвоз жизненно
важных грузов в самые отдаленные уголки страны, а также является самым доступным транспортом для
миллионов граждан.
Железным дорогам России в прошлом году исполнилось 175 лет.
Мы стали акционерным обществом с 1 октября 2003 года в соответствии с постановлением Правительства РФ
от 18 сентября 2003 года № 585, преобразовавшись из Министерства путей сообщения России (МПС России).
Учредителем и единственным акционером ОАО «РЖД» является Российская Федерация. От имени Российской
Федерации полномочия акционера осуществляет Правительство Российской Федерации, назначаемый им
Совет директоров и правление во главе с президентом.
Имущество компании было сформировано путем внесения в уставный капитал ОАО «РЖД»
активов 987 организаций федерального железнодорожного транспорта, принадлежащих государству.
Создание ОАО «РЖД» стало итогом первого этапа реформирования железнодорожной отрасли.
2
ХОЛДИНГ «РЖД» ВХОДИТ В МИРОВУЮ ТРОЙКУ ЛИДЕРОВ
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫХ КОМПАНИЙ
Ежегодный доход свыше 1,6 трлн. руб.
85,2 тыс. км железных дорог
30% пассажирооборта
44% грузооборота
1,2 млн. сотрудников
Вклад в ВВП России – около 2%
Оперирует 1,1 млн. грузовых вагонов
Грузовые, пассажирские, маневровые локомотивы 20,2 тыс.
Пассажирские и пригородные вагоны – 70 тыс.
3
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ БИЗНЕС-АРХИТЕКТУРА ХОЛДИНГА «РЖД» 4
ЗНАЧИМОСТЬ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
И КОНТРОЛЯ В ХОЛДИНГЕ «РЖД»
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ОПЕРАЦИОННОЙ
ЭФФЕКТИВНОСТИ
И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
И КОНТРОЛЬ
ТРАНСФОРМАЦИЯ ФИНАНСОВОЙ
АРХИТЕКТУРЫ И ВЫХОД
НА МЕЖДУНАРОДНЫЕ
ФИНАНСОВЫХ РЫНКИ
ПОВЫШЕНИЕ ПРИТОКА
ИНВЕСТИЦИЙ
И РОСТА РЫНОЧНОЙ
СТОИМОСТИ
5
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
ОРГАНИЗАЦИОННО-ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ СТРУКТУРА ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ
ВНУТРЕННЕГО АУДИТА И КОНТРОЛЯ В ОАО «РЖД»
Президент ОАО «РЖД»
Комитет по аудиту совета
директоров ОАО «РЖД»
Директор ОАО «РЖД»
по внутреннему контролю и аудиту
ЦЕНТР «ЖЕЛДОРКОНТРОЛЬ» ЦЕНТР «ЖЕЛДОРАУДИТ»
17 РЕГИОНАЛЬНЫХ УПРАВЛЕНИЙ
6
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
ДИРЕКТОР ОАО «РЖД»
ПО ВНУТРЕННЕМУ КОНТРОЛЮ И АУДИТУ
Центр «Желдорконтроль» Центр «Желдораудит»
Отдел контроля выполнения Отдел правового Отдел операционного и финансового
инвестиционных проектов и других капитальных и документационного обеспечения аудита
вложений
Организационно-аналитический отдел Отдел оценки систем внутреннего
Отдел комплексных проверок на полигонах
контроля и управления рисками
железных дорог
Отдел управления персоналом Отдел аудита на соответствие
Отдел контроля ФХД производственно- нормативным документам и оценки
хозяйственных блоков рисков мошенничества
Отдел финансово-хозяйственного
Отдел контроля полноты доходных поступлений обеспечения
Отдел методологии внутреннего
аудита и взаимодействия с комитетом
Отдел контроля ФХД подразделений ОАО «РЖД» по аудиту
17 РЕГИОНАЛЬНЫХ УПРАВЛЕНИЙ
• САНКТ-ПЕТЕРБУРГ, КАЛИНИНГРАД • МОСКВА • НИЖНИЙ НОВГОРОД • ЯРОСЛАВЛЬ • РОСТОВ-НА-ДОНУ • ВОРОНЕЖ • САРАТОВ •
• САМАРА • ЕКАТЕРИНБУРГ • ЧЕЛЯБИНСК • НОВОСИБИРСК • КРАСНОЯРСК • ИРКУТСК • ЧИТА • ХАБАРОВСК • ЮЖНО-САХАЛИНСК •
7
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ СОЗДАЕТ МЕХАНИЗМЫ, ОБЕСПЕЧИВАЮЩИЕ
УВЕРЕННОСТЬ В ДОСТИЖЕНИИ ПОСТАВЛЕННЫХ ЦЕЛЕЙ НАИБОЛЕЕ
ЭФФЕКТИВНЫМ СПОСОБОМ
1. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СИСТЕМ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СИСТЕМ КОРПОРАТИВНОГО
УПРАВЛЕНИЯ, В ТОМ ЧИСЛЕ ДЗО
ПРИОРИТЕТНЫЕ 3. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ
НАПРАВЛЕНИЯ
ВНУТРЕННЕГО 4. ВЫЯВЛЕНИЕ СЛУЧАЕВ ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЙ
АУДИТА
5. АУДИТ СОБЛЮДЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
6. КОНТРОЛЬ ЗА УСТРАНЕНИЕМ ВЫЯВЛЕННЫХ НАРУШЕНИЙ И
НЕДОСТАТКОВ
7. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ С ВНЕШНИМ АУДИТОМ
8
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
ОРГАНИЗАЦИЯ И ПРОВЕДЕНИЕ
ВНУТРЕННЕГО АУДИТА В ОАО «РЖД»
Планирование Планирование Проведение Подготовка отчёта Организация Подготовка
деятельности внутренних внутренних по результатам и проведение отчётности
и управление аудиторских аудиторских проведения мониторинга по результатам
ресурсами проверок проверок внутренней выполнения плана деятельности
подразделения аудиторской мероприятий подразделения
внутреннего аудита проверки по устранению внутреннего аудита
нарушений,
недостатков и
совершенство-ванию
системы внутреннего
контроля
9
ЭТАПЫ ПРОЦЕССА ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ (СТАНДАРТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ)
Проекты аудитов План проведения План-график проведения
(предложения) внутреннего аудита внутреннего аудита
Планирование
Рабочие программы Индивидуальное Приказы/
Подготовка План аудита Программа аудита
аудита задание Предписания
к проведению
аудита
Документирование результатов Реестр выявленных нарушений ,
аудиторских процедур недостатков и рисков
Проведение
аудита
10ЭТАПЫ ПРОЦЕССА ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ (СТАНДАРТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ) (ПРОДОЛЖЕНИЕ)
Справки Локальные отчеты Отчет по проверке
Оформление
результатов
аудита
Доклад по Классификатор
проверке
Мониторинг
устранения
План мероприятий
нарушений Отчет о выполнении Отчет по проверке
по устранению
мероприятий устранения нарушений
и недостатков нарушений
11ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
СТРУКТУРА КОРПОРАТИВНОЙ СИСТЕМЫ
СТАНДАРТОВ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
КОРПОРАТИВНАЯ СИСТЕМА ГЛОССАРИЙ ТЕРМИНОВ
СТАНДАРТОВ ВНУТРЕННЕГО И ОПРЕДЕЛЕНИЙ
АУДИТА ХОЛДИНГА «РЖД» ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
АДМИНИСТРАТИВНЫЕ
ОСНОВНЫЕ СТАНДАРТЫ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТАНДАРТЫ
НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
МЕТОДИЧЕСКИЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ
УКАЗАНИЯ УКАЗАНИЯ
ПРАКТИЧЕСКИЕ ПРАКТИЧЕСКИЕ
РУКОВОДСТВА РУКОВОДСТВА
12ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
СТАНДАРТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА,
ПРИМЕНЯЕМЫЕ В ХОЛДИНГЕ РЖД
Классификационный признак Виды стандартов
▶ Кодекс этики внутренних аудиторов
▶ Положение о внутреннем аудите
▶ Стандарт подготовки кадров
1. Общие стандарты ▶ Стандарт повышения квалификации
▶ Стандарт качества внутреннего аудита
▶ Стандарт внутренних и внешних оценок
▶ Глоссарий, цели и т. д.
▶ Стандарты планирования
2. Рабочие стандарты ▶ Стандарты выполнения аудита
▶ Стандарты отчетности
▶ Стандарты в разрезе видов деятельности
3. Специализированные стандарты ▶ Стандарты в разрезе объектов учета
▶ Стандарты по отдельным направлениям внутреннего аудита
13ГРАФИЧЕСКАЯ СХЕМА СТАНДАРТА «ПРОВЕДЕНИЕ
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ ВНУТРЕННИХ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК»
Свод правил моделирования процессов и бизнес архитектуры
ОАО «РЖД» (распоряжение ОАО «РЖД» от 11.01.2011 г. №8р)
14ГРАФИЧЕСКАЯ СХЕМА СТАНДАРТА
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ «ПОДГОТОВКА ОТЧЁТА ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕДЕНИЯ
ВНУТРЕННЕЙ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ»
Свод правил моделирования процессов и бизнес архитектуры
ОАО «РЖД» (распоряжение ОАО «РЖД» от 11.01.2011 г. №8р)
15ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
ОПЕРАЦИОННЫЙ АУДИТ В СООТВЕТСТВИИ С СИСТЕМОЙ
ВНУТРИКОРПОРАТИВНЫХ СТАНДАРТОВ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В
ОАО «РЖД»
Проведение операционных аудитов согласно утвержденных планов
Результаты
Центра «Желдораудит»
Риски бизнес-процессов
Процедуры внутреннего
контроля Нарушения Недостатки
Владельцы рисков и СВК
контролей
Материалы аудиторских проверок
Формирование реестра рисков для целей
внутреннего аудита по данным: Рекомендации по Классификатор выявленных
- Рисков бизнес-процессов, выявленных в результатам аудитов, нарушений и недостатков СВК
Предложения по
ходе текущих аудитов и по данным направленные на
усилению процедур
отдельных аудитов прошлых лет; устранение Реестр «непокрытых» рисковых
контроля в областях
- Анализа выявленных нарушений ; нарушений, и бизнес-процессов ОАО «РЖД»
бизнес-процесса, где
-Анализа нормативных документов по предложения по
выявлены нарушения
направлениям деятельности ОАО «РЖД»; изменениям бизнес-
- Интервью с руководителями структурных процесса План мероприятий по устранению
подразделений (по необходимости). выявленных нарушений и внесению
изменений в бизнес-процесс
Мероприятия по совершенствованию
- План мероприятий по мониторингу;
- Определение «непокрытых» систем внутреннего контроля и
- Реестр «непокрытых» рисковых бизнес-процессов
существенных рисков в бизнес-процессах управления рисками
ОАО «РЖД» для формирования плана аудитов;
ОАО «РЖД»; проаудированных бизнес-процессов
- Систематизация проверок предыдущих лет по
- Формирование реестра рисков с типам и бизнес-процессам и формирование единой
указанием ответственных за контроль модели аудита ОАО «РЖД» Актуализация модели аудита
Предложения в проект плана аудитов
16ЦЕЛИ И РЕЗУЛЬТАТЫ ПОСТРОЕНИЯ ЕДИНОЙ РИСК-
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ ОРИЕНТИРОВАННОЙ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
И КОНТРОЛЯ В ХОЛДИНГЕ «РЖД»
17РИСК-ОРИЕНТИРОВАННАЯ СИСТЕМА
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
▶ Осуществление внутреннего контроля – это задача всех и
каждого сотрудника в компании, независимо от занимаемой
должности
ПОСТРОЕНИЕ
И ПОДДЕРЖАНИЕ
ЭФФЕКТИВНОЙ СИСТЕМЫ
ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ — ▶ Делегирование менеджментом ответственности по
построению системы контроля трансформируется в снятие
ПРЯМАЯ ответственности с себя
И НЕПОСРЕДСТВЕННАЯ
ОБЯЗАННОСТЬ
МЕНЕДЖМЕНТА КОМПАНИИ
▶ Если ответственность за внутренний контроль будет нести
отдельное подразделение, то только оно и будет заниматься
вопросами контроля
18ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОДЕЙСТВИЯ СЛУЖБЫ
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА РИСК-
МЕНЕДЖМЕНТУ КОМПАНИИ
ДЕЙСТВИЯ / ШАГИ ПОЧЕМУ ЭТО ВАЖНО?
▶ Предоставление информации о существующих и вновь ▶ Формирование реестра типовых рисков ОАО «РЖД», карт
выявленных рисках, требующих принятия мер по их рисков (матриц рисков), паспортов рисков и документов,
снижению регламентирующих порядок и регулярность их обновления
▶ Систематизация и передача накопленного опыта
по процедурам и их последовательности по выявлению ▶ Разработка методических документов по управлению
и анализу рисков, по проведению оценки антирисковых рисками для структурных подразделений ОАО «РЖД»
мероприятий
▶ Рекомендации по формированию мониторинга
и информационной поддержки процесса управления ▶ Создание системы мониторинга и информационной
рисками, в рамках которой будет консолидироваться поддержки процесса управления рисками
вся корпоративная информация по рискам
▶ Представление предложений по формированию
▶ Создание организационной инфраструктуры управления
корпоративного регламента управления рисками
рисками ОАО «РЖД»
ОАО «РЖД»
▶ Участие в разработке проекта регламентирующего
▶ Формирование регламентирующих документов о порядке
документа о порядке взаимодействия подразделений
взаимодействия подразделений ОАО «РЖД» в процессе
ОАО «РЖД» с Центром «Желдорконтроль» при
управления рисками
осуществлении процедур управления рисками
19ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
ФУНКЦИИ ВНУТРЕННЕГО
АУДИТА В РАМКАХ
МОДЕЛИ СИСТЕМЫ
БУХГАЛТЕРСКОГО
ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
ОАО «РЖД»
20РОЛЬ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА В ВЕРТИКАЛЬНО-
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
ИНТЕГРИРОВАННОЙ КОМПАНИИ ХОЛДИНГОВОГО ТИПА
Холдинг «Российские Чем крупнее компания и чем больше обособленных
железные дороги» подразделений, тем более востребована функции
независимой оценки и объективного информационного
ОАО «РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ источника, выполняемые внутренним аудитом
ДОРОГИ
(ОСНОВНОЕ ОБЩЕСТВО)
Значимость внутреннего аудита определяется
Проведение единой политики необходимостью для головной компании получать
в рамках Холдинга на основе
заключаемых договоров между своевременную и объективную информацию о деятельности
основным и дочерними обществами филиалов и дочерних компаний
ДОЧЕРНИЕ И ЗАВИСИМЫЕ
ОБЩЕСТВА ОАО «РЖД»
Развитие холдинговой структуры требует комплексного
Корпоративное управление и формализованного контроля над денежными потоками,
и контроль, основанные на участии
в уставном капитале системой управления и финансовым состоянием каждой
бизнес-единицы, входящей в структуру группы
21УЧАСТИЕ В РЕВИЗИОННЫХ КОМИССИЯХ
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
ДЗО ОАО «РЖД»
18 ДЗО С РАЗВЕТВЛЕННОЙ Типовое положение
СЕТЬЮ ФИЛИАЛОВ о ревизионной комиссии
Методические рекомендации
по проведению ревизионных
Разработка внутренних нормативных проверок
документов, регламентирующих
Более
деятельность ревизионной комиссии
118 ДЗО
Типовой формат
заключения ревизионных
комиссий
Внутренний регламент
В 75 СОТРУДНИКИ ЦЕНТРОВ по организации работы
ИЗБРАНЫ ПРЕДСЕДАТЕЛЯМИ ревизионных комиссий
РЕВИЗИОННЫХ КОМИССИЙ
22ВНЕДРЕНИЕ АВТОМАТИЗИРОВАННОЙ СИСТЕМЫ
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
ПРОВЕДЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА И КОНТРОЛЯ
(АРХИТЕКТУРА РЕШЕНИЯ)
23ПРАКТИЧЕСКОЕ ПРИМЕНЕНИЕ
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
Рабочее место Руководителя проверки
▶ Контроль состояния локальных отчетов;
▶ Согласование локальных отчетов, отправка на доработку;
▶ Составление сводного отчета;
24 ▶ Контроль отчетных форм и другое.ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
РЕЗУЛЬТАТЫ, ДОСТИГНУТЫЕ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ АСП ВАК
ОПЕРАТИВНЫЙ КОНТРОЛЬ ЗА ПРОЦЕССАМИ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
СТАНДАРТИЗАЦИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АУДИТОВ
КОНТРОЛЬ КАЧЕСТВА ВЫПОЛНЕНИЯ АУДИТОРСКИХ ПРОЦЕДУР
СОКРАЩЕНИЕ ВРЕМЕНИ НА ОБРАБОТКУ И ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ АУДИТОВ
ОПЕРАТИВНЫЙ АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ АУДИТОВ
ПОВЫШЕНИЕ ОПЕРАТИВНОСТИ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ И ПЕРЕДАЧИ ИНФОРМАЦИИ
ВОЗМОЖНОСТЬ РАБОТЫ В РЕЖИМЕ OFF-LINE ПРИ ОТСУТСТВИИ СЕТИ СПД ОАО «РЖД»
ОБЕСПЕЧЕНИЕ БЕЗОПАСНОСТИ И КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ ИНФОРМАЦИИ
25ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
АКТУАЛЬНОСТЬ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
КОМПЛАЕНС-СИСТЕМЫ
СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ И ТРЕНДЫ СТЕЙКХОЛДЕРЫ
Экстерриториальное применение законодательных
Международное сообщество
актов иностранных государств
Усиление борьбы Сокращение возможностей
Государство
с коррупцией бюджетного финансирования
Усиление институтов общественного контроля Гражданское общество
Руководство
Развитие внешнеэкономической деятельности
ОАО «РЖД»
26БЛОК – ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ МОДЕЛЬ МОНИТОРИНГА МЕР ПО
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
УПРЕЖДЕНИЮ И ПРЕСЕЧЕНИЮ ВНУТРИКОРПОРАТИВНЫХ
МОШЕННИЧЕСТВ И КОРРУПЦИИ В ОАО «РЖД»
Аспекты корпоративной политики
четкое понимание модели поведения мошенников
Программы по предупреждению постоянное распространение положительной
мошенничества информации, отражающей политику компании
применение санкций
придание публичности сведениям о действующих санкциях
Типичная модель
Совершение мошенничества
Активная модель
Расследование Мотивация
Корпоративный дух
Соответствующие действия Уважение со стороны общества
Разрешение проблемы Важная и ценная работа
Адекватные ресурсы
Гуманное и достойное управление
Анализ
Оплата
Информирование Условия работы
Улучшение методов контроля
Проверка их пригодности
Профессиональная подготовка
Элементы стандартов по предупреждению злоупотреблений
определены конкретные действия, которые нарушают установленные этические
Проведение активных аудиторских нормы
проверок указано, что нечестное поведение будет наказано
содержится информация о существующем в Организации механизме сообщения
о неэтичном поведении
27КОМПЛЕКСНЫЙ ПОДХОД К ПОСТРОЕНИЮ
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
АНТИКОРРУПЦИОННОЙ КОМПЛАЕНС-СИСТЕМЫ
I. Формирование списка
требований к организации
антикоррупционной
комплаенс-системы компании
VI. Реализация программы внедрения
и мониторинга качества реализации II. Диагностика элементов системы
системы мер противодействия противодействия коррупции и уровня
коррупции коррупционного риска
V. Разработка программы внедрения
и мониторинга качества реализации III. Разработка перечня (системы) мер
системы мер противодействия противодействия коррупции
коррупции
IV. Разработка нормативно
правовых документов,
обеспечивающих реализацию
мер противодействия
коррупции
28ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
КОНЦЕПТУАЛЬНО-ЛОГИЧЕСКАЯ ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ
РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА
Разработка основных мероприятий — непосредственно связанных с описанием действующих и новых процессов —
Разработка концептуальной и методологической базы Антикоррупционной комплаенс-системы, комплекса
специальных программ и процедур внутреннего аудита по профилактике, предупреждению и пресечению фактов
(ДИЗАЙН И РАЗРАБОТКА ПРОЕКТА)
Разработка подготовительных мероприятий — разработка комплекса мер по информированию
и обучению работников ОАО «РЖД»
(РАЗВЕРТЫВАНИЕ ПРОЕКТА)
Обеспечивающие мероприятия — разработка нормативных и методических документов противодействия рискам
взяточничества и коррупции
(ЭКСПЛУАТАЦИЯ ПРОЕКТА)
Мероприятия по тестированию эффективности — Оценка и анализ Системы противодействия
рискам взяточничества и коррупции ОАО «РЖД»
(ЭКСПЛУАТАЦИЯ ПРОЕКТА)
29ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ОБЕСПЕЧИВАЮЩИХ
РЕАЛИЗАЦИЮ МЕР ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ КОРРУПЦИИ
АНТИКОРРУПЦИОННАЯ ПОЛИТИКА ОАО «РЖД»
ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ К КОДЕКСУ ДЕЛОВОЙ ЭТИКИ ОАО «РЖД» ДЛЯ СОЗДАНИЯ ЭТИЧЕСКИХ ОСНОВ
ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ КОРРУПЦИИ
ОРГАНИЗАЦИОННО-ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ СТРУКТУРА АНТИКОРРУПЦИОННОЙ КОМПЛАЕНС-СИСТЕМЫ:
СУБЪЕКТЫ СИСТЕМЫ, ИХ РОЛИ И ПОЛНОМОЧИЯ
ПРОЦЕДУРА РАСКРЫТИЯ ОАО «РЖД» ИНФОРМАЦИИ О МЕРАХ, НАПРАВЛЕННЫХ НА ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ
ВЗЯТОЧНИЧЕСТВУ И КОРРУПЦИИ
ПРОЦЕДУРА ПРОВЕДЕНИЯ АНТИКОРРУПЦИОННОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ ПРОЕКТОВ ВНУТРЕННИХ НОРМАТИВНЫХ
ДОКУМЕНТОВ ОАО «РЖД»
ПРОГРАММА ИНФОРМИРОВАНИЯ РАБОТНИКОВ В РАМКАХ ПРОФИЛАКТИКИ КОРРУПЦИОННЫХ ДЕЙСТВИЙ
ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ ДЛЯ ВНЕСЕНИЯ В ДОКУМЕНТЫ ОАО «РЖД» КОРПОРАТИВНОГО УРОВНЯ,
НАПРАВЛЕННЫЕ НА СНИЖЕНИЕ РИСКОВ КОРРУПЦИИ В ХОЛДИНГЕ
30КОМПЛЕКС МЕР ПО ФОРМИРОВАНИЮ ЕДИНОЙ
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ РИСК-ОРИЕНТИРОВАННОЙ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
И КОНТРОЛЯ В ХОЛДИНГЕ «РЖД»
ЭФФЕКТИВНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РЕСУРСОВ
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ПРИВЛЕКАТЕЛЬНОСТЬ
ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ
ЭФФЕКТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
РАЗРАБОТКА ВНУТРИКОРПОРАТИВНЫХ СТАНДАРТОВ
СОЗДАНИЕ СИСТЕМЫ ОЦЕНКИ ВНУТРЕННИМ АУДИТОМ ПРОЦЕДУР
ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
РАЗРАБОТКА ПОРЯДКА ОРГАНИЗАЦИИ РИСК-ОРИЕНТИРОВАННОЙ СВК
СОЗДАНИЕ ЕДИНОЙ МЕТОДОЛОГИИ ВА И ВК В ХОЛДИНГЕ «РЖД»
РАЗРАБОТКА ЭФФЕКТИВНОЙ СИСТЕМЫ КОНТРОЛЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДЗО
РАЗРАБОТКА ПОЛОЖЕНИЯ О ЦЕНТРАХ «ЖДК», «ЖДА»
РАЗРАБОТКА ПОЛОЖЕНИЙ О ЦЕНТРАХ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
РАЗРАБОТКА ПОЛОЖЕНИЯ О СВК В ХОЛДИНГЕ «РЖД»
УКРЕПЛЕНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ ВЕРТИКАЛИ
Драйв созидания
31ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
ЦЕЛЕВЫЕ ОРИЕНТИРЫ РАЗВИТИЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА И
КОНТРОЛЯ В ХОЛДИНГЕ «РЖД»
СОЗДАТЬ И УКРЕПИТЬ КОНТРОЛЬНУЮ ВЕРТИКАЛЬ КОМПАНИИ НА ОБЕСПЕЧИТЬ ЗНАЧИТЕЛЬНОЕ СНИЖЕНИЕ СУЩЕСТВЕННОСТИ
ОСНОВЕ СОБЛЮДЕНИЯ ПРИНЦИПОВ НЕЗАВИСИМОСТИ И РИСКОВ ПРОТИВОПРАВНЫХ ДЕЙСТВИЙ
ОБЪЕКТИВНОСТИ И ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ ВОЗМОЖНОСТЕЙ СОВЕРШЕНИЯ
ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЙ (ВНУТРИКОРПОРАТИВНОГО
МОШЕННИЧЕСТВА)
ПОВЫСИТЬ ЭФФЕКТИВНОСТИ КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ И
ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВЫСШЕГО МЕНЕДЖМЕНТА КОМПАНИИ
ДОСТОВЕРНОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ ДЛЯ ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ СФОРМИРОВАТЬ АДЕКВАТНУЮ СОВРЕМЕННЫМ, ПОСТОЯННО
РЕШЕНИЙ МЕНЯЮЩИМСЯ УСЛОВИЯМ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ, ЕДИНУЮ СИСТЕМУ
ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ И АУДИТА
ОБЕСПЕЧИТЬ ПОВЫШЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ УСТОЙЧИВОСТИ,
ПРОЗРАЧНОСТИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И РЫНОЧНОЙ
СТОИМОСТИ КОМПАНИИ, СОХРАННОСТЬ, ЦЕЛЕВОЕ И
ЭФФЕКТИВНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ И
МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ.
32ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
ПРИОРИТЕТНЫЕ ПРОЕКТЫ ПО РАЗВИТИЮ
И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА В ОАО «РЖД»
1. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИОННО-
4. АВТОМАТИЗАЦИЯ ПРОЦЕССОВ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
МЕТОДОЛОГИЧЕСКОЙ БАЗЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
И КОНТРОЛЯ
И КОНТРОЛЯ
2. РАСШИРЕНИЕ ПРИМЕНЕНИЯ ПРОЦЕССНОГО ПОДХОДА 5. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА КОРПОРАТИВНОГО
В УПРАВЛЕНИИ И ПОВЫШЕНИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЯ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ВНУТРЕННЕГО АУДИТА И КОНТРОЛЯ ДОЧЕРНИХ И ЗАВИСИМЫХ ОБЩЕСТВ ОАО «РЖД»
6. РАЗРАБОТКА АНТИКОРРУПЦИОННОЙ КОМПЛАЕНС-СИСТЕМЫ И
3. ПРИМЕНЕНИЕ СТАНДАРТОВ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА СПЕЦИАЛЬНЫХ ПРОГРАММ И ПРОЦЕДУР
НА ПРАКТИКЕ ПО ПРОФИЛАКТИКЕ, ПРЕДУПРЕЖДЕНИЮ И ПРЕСЕЧЕНИЮ ФАКТОВ
ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЙ
33Вы также можете почитать
