Юридическая бизнес-консультация

Юридическая бизнес-консультация

     В соответствии с Вашим запросом:

     «Доброго времени суток!
     Я являюсь бизнес-партнером компании Advocard и собираюсь открыть ИП, поэтому
прошу: (чтобы платить 6% подоходного налога)
     1) Разъяснить порядок действий при открытии ИП
      — какие формы заявлений заполнять
— в какие инстанции подавать
— какие гос.пошлины оплачивать
— какой Оквэд указать при регистрации
— какой срок регистрации будет
2) Как затем мне открыть рассчетный счет - какая форма заявления и что нужно
прикладывать из документов
3) Также разъяснить какие инстанции я должен уведомить после открытия р/с и в какой
форме / в какие сроки?
4) Как я должен буду отчитываться по налогам/ сколько платить/ когда/ какие формы
заявлений».

     Сообщаем следующее:

     1. Разъяснить порядок действий при открытии ИП:
     — какие формы заявлений заполнять;
     — в какие инстанции подавать;
     — какие госпошлины оплачивать;
     — какой Оквэд указать при регистрации;
     — какой срок регистрации будет.

     Порядок регистрации Индивидуального предпринимателя.
     Согласно ФЗ-129 от 08.08.2001г. «О государственной регистрации юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей» государственная регистрация индивидуального
предпринимателя осуществляется по месту его жительства. В Налоговую инспекцию
подаются следующие документы:
     — заявление на регистрацию ИП по форме Р21001 «Заявление о государственной
регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя»,
Свидетельствование подписи физического лица, регистрируемого               в качестве
индивидуального предпринимателя, на заявлении, в нотариальном порядке не требуется в
случае, если физическое лицо представляет документы непосредственно в регистрирующий
орган и представляет одновременно документ, удостоверяющий личность. В заявлении есть

раздел — «Коды ОКВЭД». Его нужно заполнить обязательно. ОКВЭД (Общероссийский
классификатор экономической деятельности) содержит классификацию всех видов бизнеса,
которые разрешены на территории РФ. Для указанного вида подходят ОКВЭДы:

  Оптовая торговля через агентов (за вознаграждение            51.1
 или на договорной основе)

  Оптовая торговля прочими непродовольственными                51.47
 потребительскими товарами

 Прочая оптовая торговля                                       51.70

 Розничная торговля вне магазинов                              52.6

 Деятельность дилеров                                          65.23.2

  Исследование конъюнктуры рынка и выявление                   74.13
 общественного мнения

 Рекламная деятельность                                        74.40
 Предоставление различных видов услуг                          74.8

     — копия паспорта, нотариального заверения не требуется в случае предоставления
оригинала документа;
     — квитанция об оплате государственной пошлины. Размер пошлины за регистрацию
физического лица в качестве ИП на сегодняшний день составляет 800 рублей, и оплатить ее
можно в любом отделении Сбербанка. Квитанция об уплаченной госпошлине входит в пакет
документов на регистрацию ИП;
     — справка из УВД об отсутствии или наличии судимости для отдельных видов
деятельности.
     Иностранные граждане и лица без гражданства дополнительно представляют:
     — нотариально оформленный перевод паспорта на русский язык;
     — нотариально заверенную копию документа, подтверждающего право заявителя
временно или постоянно проживать на территории РФ.

     Инспектор принимает документы, а взамен выдает расписку, которая прилагается к
заявлению, где содержится дата визита для получения Свидетельства о Регистрации.
Государственная регистрация осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня
представления документов в регистрирующий орган.

Каждый документ, содержащий более одного листа, представляется в регистрирующий
орган в прошитом, пронумерованном виде. Количество листов подтверждается подписью
заявителя на обороте последнего листа на месте прошивки.
     Пенсионный фонд и Фонд социального страхования регистрируют Вас без Вашего
участия, письма об этом приходят на Ваш адрес регистрации.

      2. Как затем мне открыть расчетный счет, какая форма заявления и что нужно
прикладывать из документов
      В отличие от юридических лиц индивидуальные предприниматели не обязаны
открывать расчетный счет для осуществления своей деятельности. Все финансовые операции
предприниматели могут совершать в наличной и безналичной форме.
      Согласно п. 4.7 Инструкции Банка России от 14.09.2006 г. N 28-И (ред. от 25.11.2009 г.)
«Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»
(зарегистрировано в Минюсте РФ 18.10.2006 г. N 8388).
      Для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю или физическому
лицу, занимающемуся в установленном законодательством Российской Федерации порядке
частной практикой, в банк предоставляются:
      а) документ, удостоверяющий личность физического лица;
      б) карточка;
      в) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на
распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете (если такие
полномочия передаются третьим лицам), а в случае когда договором предусмотрено
удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими
лицами с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие
полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
      г) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
      д) свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального
предпринимателя;
      е) лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю или лицу,
занимающемуся частной практикой, в установленном законодательством Российской
Федерации порядке, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию
(регулированию путем выдачи патента).

    3. Также разъяснить, какие инстанции я должен уведомить после открытия р/с и в
какой форме, в какие сроки?

В течение семи рабочих дней после открытия счета необходимо сообщить об этом в
налоговую инспекцию (п. 2 ст. 23 НК РФ). Для этого нужно заполнить форму N С-09-1 (ее
можно распечатать с сайта nalog.ru). Заполнив, занесите ее в канцелярию налогового органа.
Один экземпляр отдаете сотруднику налоговой, второй — оставляете себе. На этом экземп-

ляре должен стоять штамп с датой принятия заявления. Храните свой экземпляр, так как
иногда документы в налоговой могут потеряться.
     Если у вас нет возможности лично занести форму в инспекцию, отправьте ее по почте
— ценным письмом с описью вложения. Важно отнести письмо на почту до окончания
последнего дня установленного срока. Время на доставку письма в инспекцию уже не будет
учитываться. Главное, обязательно сохраните опись и чек почты об отправке, чтобы вы могли
доказать, что своевременно уведомили налоговую инспекцию об открытии счета.
     Необходимо уложиться в срок, потому что банк, независимо от того, уведомите вы
налоговую об открытии РС или нет, сам сообщит об этом. А вы (в случае нарушения сроков
или непредставления данных сведений) заплатите штраф в размере 5000 руб. (ст. 118 НК РФ).
     Отметим, что указанное правило относится только к расчетным счетам, которые
открываются предпринимателями для ведения бизнеса.

    4. Как я должен буду отчитываться по налогам/ сколько платить/ когда/ какие
формы заявлений.

     Налогообложение.
     При Вашем виде деятельности в качестве индивидуального предпринимателя возможно
использование следующих налоговых режимов:
     1) общий режим налогообложения;
     2) упрощенная система налогообложения (УСН);
     3) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).
     1. Общая система налогообложения является системой налогообложения «по
умолчанию», заявлений в ИФНС предоставлять не требуется. При общей системе
налогообложения индивидуальный предприниматель должен платить все налоговые платежи
и взносы, которые предусмотрены налоговым кодексом, если только он не освобождён от
уплаты отдельных их видов специальными уполномоченными органами.
     — НДФЛ — налог на доходы физических лиц, индивидуальный предприниматель
является плательщиком НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, а
также налоговым агентом по этому налогу в отношении доходов, выплачиваемых своим
работникам (если таковые имеются);
     — НДС — налог на добавленную стоимость;
     — транспортный налог;
     — земельный налог;
     — налог на имущество.

     2.Упрощенная система налогообложения(УСН). Заявление по форме N 26.2-1 при
переходе на УСН лучше подавать при регистрации в качестве индивидуального
предпринимателя (возможно в течение 5 дней с момента регистрации) либо с 01октября по 30
ноября, приложив к заявлению отчет о размере доходов за девять месяцев текущего года, а

также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости
основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.
Средняя численность работников не должна превышать 100 человек (пп. 15 п. 3 ст. 346.12
НК РФ). Величина рассчитывается по итогам за 9 месяцев отчетного года. В дальнейшем ИП
должен следить за этим показателем, определяя его по итогам отчетного (налогового)
периода. В случае превышения лимита придется перейти на общий режим. Декларация
подается один раз в год, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.
Индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по месту своего
жительства (п. 6 ст. 346.21 НК РФ, абз. 6 Письма УФНС России по г. Москве от 26.01.2009 г.
N 18-14/21-005536). В платежном поручении на перечисление авансового платежа
необходимо указать код бюджетной классификации (КБК). Перечислить авансовый платеж
необходимо не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным
периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
       Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним
днем уплаты авансового платежа по налогу является следующий первый рабочий день (п. 7
ст. 6.1 НК РФ).
       В случае, если объектом налогообложения являются «доходы», налоговая ставка
устанавливается в размере 6 %.
       Для тех, кто применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»,
предусмотрена общая ставка — 15%. Однако власти субъектов РФ могут понижать ставку
вплоть до 5% (п. 2 ст.346.20 НК РФ).

     Следует отметить, что при применении и УСН и ОСН необходимо применение
кассового аппарата (ККМ) .Возможно использование БСО (бланков строгой отчетности) при
оказании услуг населению (ст. 2 ФЗ № 54).Для регистрации ККМ необходим следующий
пакет документов:
     1. Заявление в установленной форме(бланк заявления выдают в ИФНС).
     2. Свидетельство о государственной регистрации (копия).
     3. Свидетельство о присвоении ИНН / КПП (копия).
     4. Договор аренды /субаренды помещения на адрес места установки кассового аппарата
(копия).
     5. Журнал кассира-операциониста (КМ-4).
     6. Журнал учетов вызова технического специалиста (КМ-8).
     7. Договор на техническое обслуживание (копия).
     8. Технический паспорт ККТ (формуляр).
     9. Паспорт версии с дополнительным листом.
     10. Паспорт ЭКЛЗ.
     11. Кассовый аппарат (предмет фискализации).
     В случае, если вы не можете присутствовать в налоговой, необходима доверенность на
право регистрации ККМ и документ, удостоверяющий личность (ст. 185 ГК РФ).

3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности может применяться по решениям представительных органов
муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов
государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга,в том
числе при розничной торговле с площадью торгового зала до 150 кв. м. Если вид
деятельности подпадает под ЕНВД в Вашем регионе,обязательно надо подать заявление в
ИФНС по месту регистрации по форме ЕНВД-1 в течение 5 дней с момента регистрации
индивидуального предпринимателя.

     Налоговая база за месяц определяется произведением базовой доходности, значения
физического показателя и коэффициента-дефлятора (К1), задаваемых Федеральным
законодательством, а также коэффициента К2, учитывающего особенности ведения
деятельности и с возможностью изменения субъектами РФ. На федеральном уровне К2
ограничен пределами не менее 0,005.Также необходимо учитывать, что среднесписочная
численность работников не должна превышать 100 человек. Налоговым периодом на
установлен квартал. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам
налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Сумма     единого    налога,   исчисленная    за    налоговый    период,   уменьшается
налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,
обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с
материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в
пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством
Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам,
занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый
налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных
индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных
работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не
может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

     Страховые взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего
за расчетным месяцем,при наличии наемных работников. Если последний день срока
приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается
ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но не уплаченные до 15 числа
страховые взносы признаются недоимкой, на которую начисляются пени. Если
индивидуальный предприниматель работает без работников, то уплачивать он должен до 31
числа последнего месяца текущего года,       взносы в ФСС добровольны, но, если
предприниматель встал на учет в ФСС, взносы ФСС становятся обязательством.

Для подготовки настоящего Юридической бизнес-консультации использованы:

     1. Налоговый кодекс РФ.
     2. Федеральный закон №212-ФЗ от 24.07.2009 года (в редакции от 18.07.2011 года) «О
страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального
страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
     3. Федеральный закон от 15.12.2001 года №167-ФЗ (в редакции от 11.07.2011 года) «Об
обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
     4. Федеральный закон №129-ФЗ от 08.08.2001 года «О государственной регистрации
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
     5. Инструкция Банка России от 14.09.2006 г. N 28-И (ред. от 25.11.2009 г.) «Об открытии
и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (Зарегистрировано в
Минюсте РФ 18.10.2006 N 8388).

    При возникновении дополнительных вопросов обращайтесь по номерам, указанным на
Вашей карте. Благодарим за пользование услугами нашей компании!

    С уважением, Юридический департамент компании «Европейская Юридическая
Служба».