Изменения в налогообложении процентов по вкладам и облигациям для физических лиц С 1 января 2021 - GX2 Invest
←
→
Транскрипция содержимого страницы
Если ваш браузер не отображает страницу правильно, пожалуйста, читайте содержимое страницы ниже
Изменения в налогообложении
процентов по вкладам и облигациям
для физических лиц
С 1 января 2021Налог на проценты по вкладам
Сейчас c 1 января 2021 года
Облагается превышение
ставки рефинансирования ,
увеличенной на 5 %
Информация обо всех начисленных
(абз. 1 п. 1 ст. 214.2 НК РФ) процентах по ВСЕМ вкладам до 1 февраля
ИФНС самостоятельно рассчитывает
проценты на «совокупный вклад» и сумму
Банк является налоговым налога. Присылает налогоплательщику
агентом: рассчитывает, уведомление об уплате налога
удерживает и перечисляет
налог
Уплачивает налог до 1 декабряМного счетов в разных банках
Каждый банк, вне
зависимости от размера
вклада (остатка на счете)
передаст данные в налоговые
органы*
Исключение:
- счета, ставка по которым
не превысили 1%
- ЭСКРОУ - счета
* Данные по доходу по вкладу в иностранном банке надо предоставить в налоговую
самостоятельно!Какие банковские счета в российских банках
подпадают под новые правила c 2021 г.
Депозит 500 000 рублей, ставка 5,5%
годовых
Проценты по этим
счетам
Депозит 1 000 000 рублей, ставка УЧИТЫВАЮТСЯ
4,5% годовых при расчете налога.
Ставка превышает
Ключевую ставку ЦБ
Депозит 200 000 евро/$, ставка 0,5%
годовых*
Счет «До востребования» 300 000
рублей, ставка 0,5%** годовых Проценты по этим
счетам
НЕ УЧИТЫВАЮТСЯ
ЭСКРОУ-счета при расчете налога
* Условие об исключении из дохода вкладов, ставка по которым не превысила 1% НЕ
распространяется на валютные счета
** Ставка не превысила 1% годовыхВклад или счет в Иностранном банке
1 2 3
Особый порядок расчета
Проценты по ставке дохода в виде процентов
Сведения о доходе ЛЮБОГО размера – по счетам в банках
надо предоставлять это доход, ставка распространяется только
самостоятельно! налога – 13% на всю на счета в РОССИЙСКИХ
сумму процентов* БАНКАХ
* Если между Россией и страной иностранного банка заключено соглашение об избежании двойного
налогообложения, то ставка уменьшается на размер налога удержанного иностранным банком по
законодательству своей страныФНС видит сколько всего вкладчик получил % за год
из всех российских банков
500 000 х 5,5% = 32 500
Каждый банк передает
в налоговые органы
информацию о
начисленных
1 000 000 х 4,5% = 45 000 процентах по каждому
«УЧИТЫВАЕМОМУ
СЧЕТУ» за
прошедший год
200 000 х 0,5% х 88 р.*= 88 000
ИТОГО: 165 500
*Курс Евро к рублю на дату начисления процентов. Доходом по валютным вкладам является
именно процент. «Тело вклада» в рубли – не пересчитывается!Как ФНС делает расчет налога с 2021 г.
Ключевая ставка* ЦБ на 1 января отчетного года / на 01.01.2021,
предположительно
4,25%
Необлагаемая сумма процентного дохода**
1 000 000 р. х 4.25% =
42 500 р.
Фактически полученные налогоплательщиком проценты 165 500 р.
Налогооблагаемая сумма 165 500 р. - 42 500 р. = 123 000 р.
Сумма налога 123 000 р. х 13% = 15 990 р.
*Обратите внимание: в действующей редакции НК РФ используется термин «ставка
рефинансирования»! В редакции, вступающей в силу с 1 января 2021 года используется термин
«ключевая ставка». С 1 января 2016 года самостоятельное значение ставки рефинансирования –
не устанавливается, она равна ключевой ставке.
**Налогом облагается превышение фактически полученных процентов над расчетной суммой,
равной 1 000 000 х Ставка ЦБНалоговая уведомляет налогоплательщика
Налогоплательщик оплачивает налог на
основании уведомления ФНС о сумме
подлежащего к уплате налога – по аналогии с
транспортным налогомНалог за 2021 г. начнется удерживаться в 2022 г.
Физическое
Банки передают Налоговая направляет
лицо
информацию в уведомление
перечисляет
налоговую не физическому лицу не
налог в бюджет
позднее позднее, чем за 30 дней до
до
1 февраля 2022 срока уплаты налога
1 декабря 2022Налог на проценты по облигациям
Сейчас c 1 января 2021 года
Проценты (купоны) по гос.
облигациям освобождены от
налога. Проценты (купоны) по
По остальным облигациям всем облигациям
облагается превышение ставки облагаются по ставке 13 %
рефинансирования , увеличенной
на 5 %
Брокер или Управляющий Брокер или Управляющий
является налоговым агентом: является налоговым агентом:
рассчитывает, удерживает и рассчитывает, удерживает и
перечисляет налог перечисляет налогНалогообложение доходов по рублевым облигациям
с 2021 г.
ДОХОД
Доход от роста цены
Проценты (Купоны)
облигации
13% 13% (c 2021 г.)Налогообложение доходов по Государственным
валютным облигациям с 2021 г.
ДОХОД $, Евро ….
Доход от роста
рублевой оценки Доход от роста цены
облигации Проценты (Купоны)
облигаций из-за роста
курса валюты к рублю
Не облагается 13% 13% (c 2021 г.)Налогообложение доходов по Корпоративным
валютным облигациям с 2021 г.
ДОХОД $, Евро ….
Доход от роста
рублевой оценки Доход от роста цены
облигации Проценты (Купоны)
облигаций из-за роста
курса валюты к рублю
13% 13% 13% (c 2021 г.)Доход от роста рублевой оценки облигаций
из-за роста курса валюты к рублю
КОРПОРАТИВНЫЕ ОБЛИГАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ОБЛИГАЦИИ
ДОХОД от продажи – в рублях ПО ДОХОД – ПО КУРСУ НА ДЕНЬ
КУРСУ НА ДЕНЬ ПРОДАЖИ ПРОДАЖИ (ПОГАШЕНИЯ)
минус
РАСХОД на покупку – в рублях ПО РАСХОД – ПО КУРСУ НА ДЕНЬ
КУРСУ НА ДЕНЬ ПРИОБРЕТЕНИЯ ПРОДАЖИ (ПОГАШЕНИЯ)
Образуется «дополнительный» доход в «Дополнительный» доход в рублях – НЕ
рублях образуется
(при росте курса валюты к рублю)
Абз. 22 и 23 пункта 13 ст. 214.1 НК РФ
П. 5 ст. 210 НК РФ
Остается без ИЗМЕНЕНИЯПовышение ставки НДФЛ до 15% с 01.01.2021
Общий годовой доход ФЛ
Более 5 млн. ₽ ₽ 15%
Ставка налога
Не более 5 млн. ₽
13%Индивидуальный
Инвестиционный
Счет
Начни инвестировать
всего за 100 рублей в год!
Лицензия Центрального Банка РФ № 065-12598-001000 с 2006 годаПодписывайтесь на наши обзоры!
gx2invest
Изложенная информация содержит общий обзор продуктов и услуг, предлагаемых АО «Джи Экс Ту Инвест» (торговая марка
GX2Invest, далее GX2Invest). Информация предназначена исключительно для внимания лиц, которым она адресована. Дальнейшее
распространение этой информации допускается только с предварительного согласия GX2Invest. Информация носит лишь
ориентировочный характер, не является исчерпывающей и предоставляется исключительно для целей обсуждения. Информация не
должна расцениваться как публичная оферта, просьба или приглашение приобрести, или продать какие-либо ценные бумаги,
финансовые инструменты или услуги. GX2Invest оставляет за собой право принимать окончательное решение о предоставлении
данных продуктов и / или услуг конкретному клиенту, в том числе отказывать в предоставлении продуктов и / или услуг в случае,
если такая деятельность будет противоречить применимому законодательству. Никаких гарантий в прямой или косвенной форме, в
том числе обусловленных законодательством, в связи с указанными сведениями и материалами не предоставляется. Представленная
выше информация не может рассматриваться в качестве рекомендации к инвестированию средств, а также гарантий или обещаний в
будущем доходности вложений. Прежде чем воспользоваться какой-либо услугой GX2Invest, вы должны обсудить с представителями
GX2Invest условия и порядок предоставления каждой конкретной услуги и самостоятельно оценить экономические риски и выгоды
от услуги, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки при пользовании конкретной услугой, свою
готовность и возможность принять такие риски. Риск наступления негативных последствий в результате использования
представленных выше рекомендаций, мнений и утверждений, в полном объеме несет адресат информации. GX2Invest не несет
ответственности за какие-либо убытки (прямые или косвенные), возникшие в результате использования вышеизложенных сведений
и материалов. За дополнительной информацией по вопросам предоставления продуктов и услуг компаний GX2Invest обращайтесь,
пожалуйста, к сотрудникам GX2Invest по указанным телефонам и адресам.Вы также можете почитать
