Legislative Tracking Be in the know - Новости дня - Deloitte
←
→
Транскрипция содержимого страницы
Если ваш браузер не отображает страницу правильно, пожалуйста, читайте содержимое страницы ниже
Департамент налогов и права
22 марта 2021 года
Legislative Tracking
Be in the know
Новости дня Обзор СМИ
Работодатели смогут получить субсидию за трудоустройство безработных Разработан проект дорожной карты по повышению доступности финансирования для
реализации инвестиционных проектов
Предлагается расширить перечень НИОКР для применения «супервычета»
Минфин России предложил ужесточить требования к составу пива
Законодательные инициативы
Минэкономразвития России совместно с бизнес-сообществом работают над
предложениями по налоговому стимулированию осуществления инвестиций
Утверждена долгосрочная программа развития производства СПГ
Утвержден перечень установок по производству жидкого топлива для заключения
СЗПК в области нефтепереработки
Ввод электронных паспортов в России предлагается начать с декабря 2021 года
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 1
Новости дня Если по состоянию на 15 декабря 2021 года более 20% трудоустроенных безработных
уволятся, то часть субсидии (определяется по установленной формуле) необходимо будет
Работодатели смогут получить субсидию за трудоустройство безработных вернуть.
Российские работодатели смогут получить субсидию для трудоустройства граждан, которые Также для граждан будут организованы программы переобучения и дополнительного
были зарегистрированы в центрах занятости до 1 января 2021 года. профессионального образования с возможностью дальнейшего трудоустройства.
Субсидия будет определяться как произведение МРОТ, увеличенного на районный Официальный сайт Правительства РФ
коэффициент и сумму страховых взносов, и количество трудоустроенных безработных
граждан.
Предлагается расширить перечень НИОКР для применения «супервычета»
Предусмотрено три выплаты: первый платеж работодатель получит через месяц после
трудоустройства безработного, второй — через три месяца, третий — через шесть месяцев. НК РФ предусматривает возможность в отношении отдельных видов НИОКР применить так
называемый «супервычет» — учесть расходы на НИОКР с повышающим коэффициентом 1,5.
В федеральном бюджете на эти цели уже предусмотрено более 12 млрд руб.
Перечень таких видов НИОКР утвержден Постановлением Правительства РФ от 24 декабря
Среди требований к работодателю:
2008 года № 988.
• работодатель зарегистрирован до 1 января 2021 года;
На федеральном портале проектов нормативных правовых актов опубликован проект
• у него нет недоимки по налогам и страховым взносам; постановления, в соответствии с которым этот перечень планируется существенно
расширить.
• у него нет долгов по выплате заработной платы;
В частности, перечень предлагается дополнить новым разделом VII «Индустрия будущего»,
• работодатель не получал льготный кредит на восстановление деятельности (в
который будет включать в себя следующие направления НИОКР:
соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21 февраля 2021 года № 279);
• технологии беспилотных авиационных и околоземных космических систем;
• безработные трудоустроены на полный рабочий день, их заработная плата не менее
МРОТ; • технологии электрокаров и беспилотного транспорта;
• новые сотрудники не зарегистрированы в качестве ИП или самозанятых. • технологии безэкипажного судовождения и освоения мирового океана;
Субсидия будет предоставляться в заявительном порядке: • нейротехнологии;
• сначала работодателю будет необходимо направить через портал «Работа в России» • технологии персонализированных медицинских услуг и лекарственных средств;
заявление в органы службы занятости с указанием перечня свободных мест, на которые
• технологии комплексных систем и сервисов интеллектуальной энергетики;
предполагается трудоустройство безработных граждан;
• технологии безопасности информационных и киберфизических систем.
• затем, не ранее чем через месяц после трудоустройства подобранных службой занятости
кандидатов, работодатель должен будет подать еще одно заявление в ФСС о включении Также предлагается включить в указанный перечень разработку технологий производства
его в специальный реестр получателей субсидии. автокомпонентов и компонентов для тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных
самоходных машин.
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 2
Утверждена долгосрочная программа развития производства СПГ
Стоит отметить, что первые шаги по расширению перечня уже были приняты -
Постановлением Правительства РФ от 18 марта 2021 года № 408 перечень дополнен В документе представлены различные мероприятия, направленные на повышение
новыми позициями: конкурентоспособности отрасли.
• разработка автоматизированных систем мониторинга показателей технического В частности, предлагается:
состояния, эффективности работы объектов транспортной инфраструктуры, подвижного
• выравнять условия государственной поддержки СПГ-проектов, реализуемых в
состава, путевой техники;
одинаковых климатических зонах, проводить регулярный мониторинг строящихся
• разработка технологий компьютерного моделирования транспортных систем и крупнотоннажных производств;
процессов;
• разработать стимулы для геологоразведки в Арктике, что, как ожидается, позволит
• разработка технологий интервального регулирования движения поездов. открыть новые месторождения;
Федеральный портал проектов нормативных правовых актов • расширить использование российских технологий, включая оборудование для сжижения
и очистки газа, специальные компрессоры, криогенные агрегаты, автономные
Законодательные инициативы энергетические комплексы и интегрированные системы управления; российским
производителям такого оборудования будут предложены меры государственной
Минэкономразвития России совместно с бизнес-сообществом работают над предложениями поддержки;
по налоговому стимулированию осуществления инвестиций
• обеспечить реализацию проектов в сфере малотоннажного производства СПГ.
Минэкономразвития России совместно с Российским союзом промышленников и
предпринимателей (РСПП) и «Деловая Россия» проработают варианты налогового До 2035 года объем производства СПГ в России может увеличиться почти в три раза и
стимулирования инвестиционной деятельности. достичь 140 млн т.
Обсуждается предложение по снижению нагрузки по налогу на добычу ряда твердых Официальный сайт Правительства РФ
полезных ископаемых (НДПИ) за счет введения инвестиционного налогового вычета из
суммы НДПИ с 1 января 2022 года для тех проектов, по которым сумма НДПИ будет
превышать выплату за 2021 год. Утвержден перечень установок по производству жидкого топлива для заключения СЗПК в
области нефтепереработки
Это касается проектов, для которых с начала этого года установлен повышающий
коэффициент. Документ содержит перечень установок по производству жидкого топлива, в отношении
которых может применяться механизм СЗПК.
Размер вычета предлагается определять исходя из капитальных затрат организации на
модернизацию существующей или создание новой инфраструктуры и суммы уплаченного В их числе — агрегаты крекинга, риформинга, замедленного коксования, очистки нафты и
НДПИ, но не более 50% капитальных затрат от разницы между суммой НДПИ с повышенным керосина, изомеризации бензина, депарафинизации.
коэффициентом и максимальной суммой НДПИ, исчисленной за один из налоговых Ожидается, что принятое решение позволит привлечь в область нефтепереработки
периодов, начало которых приходится на 2019–2021 годы. дополнительно около 200 млрд руб., поможет модернизировать НПЗ и переориентировать
Официальный сайт Минэкономразвития России их на выпуск продукции с высокой добавленной стоимостью.
Официальный сайт Правительства РФ
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 3
В частности, предлагается:
Ввод электронных паспортов в России предлагается начать с декабря 2021 года
• разрешить выпуск «многоголосых» привилегированных акций и снять ограничения на
Жителям Москвы можно будет оформить электронные паспорта с 1 декабря 2021 года, а по
долю привилегированных акций в капитале;
всей России — не позднее 1 июля 2023 года.
• стимулировать заключение акционерных соглашений и запустить механизм привлечения
Электронный паспорт будет представлять собой пластиковую смарт-карту размером с
средств за счет биржевых и краудинвестинговых платформ;
банковскую, на которой будут размещены фотография, Ф. И. О., дата рождения и другие
сведения, а также чип. • расширить круг инвесторов в СЗПК за счет оценки их кредитных рейтингов и
секьюритизации или кредитования под залог будущих компенсаций;
Паспорт также будет содержать биометрические и иные персональные данные владельца,
включая изображение его лица и папиллярных узоров двух пальцев рук. • обеспечить запуск мезонинного финансирования, которое объединяет кредитование и
приобретение акций для снижения стоимости кредита, внедрение конвертируемых
Адрес регистрации (прописка) не будет указан на самой карте, а просто записан на чипе.
облигаций и договоров конвертируемого займа;
Паспорт с чипом будет применяться на территории РФ наравне с традиционным бумажным.
• пересмотреть требования к инвестиционным товариществам, исключив ограничения по
Любой гражданин РФ, получающий или меняющий паспорт в Москве, сможет выбрать числу участников, объему финансирования и др.
вариант паспорта с электронным носителем.
Кроме того, предусматривается цифровизация сферы капитальных вложений в рамках
Помимо электронного паспорта россияне также смогут установить мобильное приложение, экспериментальных правовых режимов (например, удаленного создания юридического
которое будет использоваться в том числе для заключения договоров, подтверждения лица), а также привлечение средств физических лиц — повышение «потолка» для
возраста при покупке алкоголя и табака, прохода в здания, оформления услуг мобильных инвестиционных счетов сразу в три раза (до 3 млн руб.).
операторов и др.
«Коммерсант»
Парламентская газета
Обзор СМИ Минфин России предложил ужесточить требования к составу пива
Разработан проект дорожной карты по повышению доступности финансирования для Минфин России предложил установить в странах Евразийского экономического союза (ЕАЭС)
реализации инвестиционных проектов более жесткие требования к производству пива.
Дорожная карта включает комплекс из 32 мероприятий, предполагающих запуск новых Соответствующие изменения ведомство внесло в технический регламент ЕАЭС «О
инструментов инвестирования и формирование понятной инвестиционной среды для безопасности алкогольной продукции».
привлечения большего круга инвесторов — от банков до физических лиц. В качестве ужесточения требований предлагается разрешить пивоварам заменять зерном
Сроки реализации дорожной карты — до 2024 года, однако отдельные инициативы должны только 20% солода вместо 50%.
быть исполнены уже в конце 2021 года. Предложение Минфина России сейчас рассматривается в Минэкономразвития России.
Фактически речь идет об активизации строительства системы привлечения инвестиций После этого оно будет направлено в Евразийскую экономическую комиссию.
после создания для них базы в рамках СЗПК.
«Коммерсант»
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 4
Периодические публикации «Делойта»
Бремя богатства, или Еще раз про прогрессивное налогообложение налогу на прибыль и вычете всей суммы входного НДС.
С 1 января 2021 года в России применяется прогрессивная ставка НДФЛ. Несмотря на некоторые попытки отстоять право на налоговую реконструкцию в судебном
порядке (см., например, резонансное дело ООО «Кузбассконсервмолоко» № А27-
Несмотря на довольно простую идею – облагать по повышенной ставке (15%) доходы
17275/2019), однозначной правоприменительной практики по данному вопросу так и не
физических лиц, превышающие 5 млн руб. в год, на практике нововведения вызывают
сложилось.
множество вопросов:
В ходе практического применения положений ст. 54.1 НК РФ появились и другие вопросы:
• Какие доходы выведены из-под прогрессивного налогообложения?
• Должно ли учитываться проявление должной осмотрительности и что под ней
• Изменился ли порядок применения вычетов?
понимается?
• Как должен уплачиваться дополнительный налог?
• Что делать, если налогоплательщик не является бенефициаром схемы?
В нашем новом выпуске мы постараемся ответить на эти вопросы.
• Как доказать, что налоговая экономия не была основной целью сделки?
Проанализировав судебную практику, ФНС России разработала общие рекомендации для
Методичка по применению ст. 54.1 НК РФ территориальных налоговых органов по применению ст. 54.1 НК РФ.
Ст. 54.1 НК РФ, которая регулирует порядок пресечения злоупотреблений со стороны Рассмотрим их более подробно в нашем выпуске.
налогоплательщиков, действует уже больше четырех лет.
Если вначале казалось, что ст. 54.1 НК РФ станет логичным «преемником» Постановления
Актуальное для сектора недвижимости. Конструктор новостей, февраль 2021 года
ВАС РФ № 53, то со временем стало ясно, что налоговые органы пытаются уйти от основ,
заложенных правоприменительной практикой борьбы с необоснованной налоговой Предлагаем вашему вниманию очередной выпуск «Конструктора новостей» для компаний
выгодой. сектора недвижимости, который посвящен актуальным событиям в сфере налогового и
правового регулирования РФ.
Одним из центральных вопросов стала так называемая «налоговая реконструкция» —
определение действительного размера налогового обязательства в ситуациях, когда сделка В наших традиционных информационных блоках «Конструктора» вы сможете ознакомиться
реальна, но проведена через цепочку номинальных контрагентов в целях налоговой со следующими новостями:
экономии.
Изменения в законодательстве и новые законопроекты
Налоговые органы, ссылаясь на то, что положения ст. 54.1 НК РФ являются новыми
• Подготовлен законопроект о донастройке системы налогообложения
легальными требованиями к налогоплательщикам и не предусматривают возможность
проведения налоговой реконструкции, начали отказывать в учете всей суммы расходов по • В Москве будет создана цифровая платформа государственных услуг в сфере
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. строительства 5
Периодические публикации «Делойта»
• На строительство гостиниц можно будет привлечь льготные кредиты Судебная практика
• Кипр включит в национальное законодательство Директиву DAC6 ВС РФ рассмотрит спор о возможности учета застройщиками «поквартирного» убытка
• Нидерланды назвали ключевое условие для пересмотра СОИДН с РФ • ФНС России обобщила правовые позиции КС РФ и ВС РФ за IV квартал 2020 года по
вопросам налогообложения
• Минфин России может начать переговоры по изменению СОИДН с Гонконгом и
Швейцарией • Арбитражный суд Воронежской области: квалификация внутренних инженерных систем в
качестве движимого имущества
• Иное
• Иное
Разъяснения регулирующих органов
• ФНС России пояснила, что должно пониматься под акционерной деятельностью
Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки | Декабрь 2020 года – Январь
• ФНС России прокомментировала порядок учета ценных бумаг, переданных в счет
2021 года
выплаты дивидендов
Представляем вашему вниманию очередной новостной выпуск «Налоговые льготы и прочие
• Минфин России разъяснил условия применения льготной ставки на проценты и
формы государственной поддержки».
дивиденды по измененным СОИДН с Кипром, Мальтой и Люксембургом
Новости выпуска:
• Выпущены разъяснения касательно налогообложения доходов иностранных
организаций от погашения паев, не относящихся к категории ЗПИФ или фондов • ОЭЗ
недвижимости, а также особенности налогообложения промежуточных выплат из ЗПИФ
• Арктическая зона
и доходов от погашения паев ЗПИФ для пайщиков – физических лиц
• Налоговый маневр в ИТ- отрасли
• Разработан проект контрольных соотношений показателей налоговой декларации по
НДС • СЗПК, инвестиции, СПИК
• Прокомментирован порядок восстановления НДС при переводе нежилого объекта в • другие интересные новости.
жилой
• Иное
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 6
Периодические публикации «Делойта»
Что же такое «акционерная деятельность»? Более того, в случае переквалификации услуг в акционерную деятельность в письме
говорится и о последствиях, связанных с уплатой налога у источника.
Летом прошлого года ФНС России опубликовала подробные разъяснения порядка учета
внутригрупповых услуг, приобретенных у иностранных взаимозависимых компаний. Более подробно читайте в нашем новом выпуске.
В этом письме ведомство, среди прочего, рекомендовало территориальным налоговым
органам при проведении проверки расходов на приобретение внутригрупповых услуг
HR LABORatory: новости трудового законодательства. Февраль 2021 года
убедиться, действительно ли речь идет об услугах или же под видом услуг осуществляется
компенсация затрат на акционерную деятельность. В февральском выпуске мы расскажем о последних новостях, произошедших в области
трудового права, изменениях, внесенных в Налоговый кодекс РФ, и законопроектах,
При этом ведомство вынесло затратам на «акционерную деятельность» однозначный
предусматривающих дополнительные гарантии для отдельных категорий работников.
вердикт — на уровне дочерней компании такие расходы вычитаться не должны.
Кроме того, мы рассмотрим примеры из судебной практики, ответы Роструда на актуальные
Пожалуй, эта часть письма вызвала наибольшее количество вопросов со стороны
вопросы трудового права и многое другое.
налогоплательщиков.
Что отличает «акционерную деятельность» от услуг?
Любые ли расходы на «акционерную деятельность» не должны вычитаться?
Спустя полгода ФНС России опубликовала новое письмо, в котором попыталась ответить на
эти вопросы.
В целом, несмотря на то что ведомство во многом опирается на «Руководство ОЭСР по
трансфертному ценообразованию», очевидно, что «российское» прочтение акционерной
деятельности гораздо более широкое.
В частности, в «акционерный» список попали услуги в виде предоставления доступа к
глобальным политикам, проведение рыночных исследований (если проводится до момента
выхода на локальный рынок/запуска продукта, в отношении которого проводится
исследование), стратегическое управление.
Не исключено, что территориальные налоговые органы будут использовать этот список как
прямое руководство к действию, что может привести к возникновению большого
количества споров.
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 7
Контакты
Налоговые и юридические услуги
Павел Балашов Ирина Андрончева Тамара Архангельская Эмиль Бабуров Дмитрий Беспалов Олег Березин
Управляющий партнер Директор Партнер Директор Директор по цифровым Партнер
Налоговые и юридические услуги iandroncheva@deloitte.ru tarkhangelskaya@deloitte.ru ebaburov@deloitte.ru технологиям oberezin@deloitte.ru
pbalashov@deloitte.ru dbespalov@deloitte.ru
Светлана Борисова Вероника Варшавская Артём Васютин Владимир Елизаров Оксана Жупина Антон Зыков
Партнер Директор Партнер Партнер Партнер Партнер
sborisova@deloitte.ru vvarshavskaya@deloitte.ru avasyutin@deloitte.ru velizarov@deloitte.ru ozhupina@deloitte.ru azykov@deloitte.ru
Геннадий Камышников Татьяна Киселёва Анна Климова Елена Ковалевич Оксана Кожина Никита Коробейников
Партнер Партнер Директор Партнер Директор Директор
gkamyshnikov@deloitte.ru tkiseliova@deloitte.ru aklimova@deloitte.ru ekovalevich@deloitte.ru okozhina@deloitte.ru Глава Deloitte Legal в России
nkorobeinikov@deloitte.ru
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 8
Контакты Налоговые и юридические услуги Татьяна Кофанова Юлия Крылова Наталья Кузнецова Дмитрий Кулаков Юлия Меньшикова Максим Мосейков Партнер Директор Партнер Партнер Директор Директор tkofanova@deloitte.ru ykrylova@deloitte.ru nkuznetsova@deloitte.ru dkulakov@deloitte.ru ymenshikova@deloitte.ru mmoseykov@deloitte.ru Юлия Орлова Андрей Панин Леонид Печерников Мария Подосенова Дмитрий Пожарный Екатерина Портман Партнер Партнер Директор Директор Директор Директор yorlova@deloitte.ru apanin@deloitte.ru lpechernikov@deloitte.ru mpodosenova@deloitte.ru dpozharniy@deloitte.ru eportman@deloitte.ru Юлия Синицына Алексей Собчук Елена Соловьёва Олег Трошин Елена Сивенкова Юрий Халимовский Директор Директор Партнер Директор Директор Директор ysinitsyna@deloitte.ru asobchuk@deloitte.ru esolovyova@deloitte.ru otroshin@deloitte.ru esivenkova@deloitte.ru yukhalimovskiy@deloitte.ru © 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 9
Наименование «Делойт» относится к одному либо любому количеству юридических лиц, в том числе аффилированных, совместно входящих в «Делойт Туш Томацу Лимитед» (далее — «ДТТЛ»). Каждое из этих юридических лиц является самостоятельным и независимым. Компания «ДТТЛ» (также именуемая как «международная сеть «Делойт») не предоставляет услуги клиентам напрямую. Более подробную информацию можно получить на сайте www.deloitte.com/about. «Делойт» является ведущей международной сетью компаний по оказанию услуг в области аудита, консалтинга, финансового консультирования, управления рисками и налогообложения, а также сопутствующих услуг. «Делойт» ведет свою деятельность в 150 странах, в число клиентов которой входят около 400 из 500 крупнейших компаний мира по версии журнала Fortune. Около 312 тысяч специалистов «Делойта» по всему миру привержены идеям достижения результатов, которыми мы можем гордиться. Более подробную информацию можно получить на сайте www.deloitte.com. Настоящее сообщение содержит исключительно информацию общего характера. Ни компания «Делойт Туш Томацу Лимитед», ни входящие в нее юридические лица, ни их аффилированные лица не предоставляют посредством данного сообщения каких-либо консультаций или услуг профессионального характера. Прежде чем принять какое-либо решение или предпринять какие-либо действия, которые могут отразиться на вашем финансовом положении или состоянии дел, проконсультируйтесь с квалифицированным специалистом. Ни одно из юридических лиц, входящих в международную сеть «Делойт», не несет ответственности за какие-либо убытки, понесенные любым лицом, использующим настоящую публикацию. © 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены.
Вы также можете почитать
