Legislative Tracking Be in the know - Законодательные инициативы - Deloitte
←
→
Транскрипция содержимого страницы
Если ваш браузер не отображает страницу правильно, пожалуйста, читайте содержимое страницы ниже
Департамент налогов и права
14 мая 2021 года
Legislative Tracking
Be in the know
Законодательные инициативы Обзор СМИ
Законопроект о продлении срока действия ограничения на перенос убытков и прочей Банк России выступил с инициативой частично запретить кредиты физическим лицам
«донастройке» налоговой системы внесен в Госдуму РФ по плавающим ставкам
Предлагается обязать торговые сети продавать товар по цене, указанной на ценнике С 1 января 2022 года ЦБ будет использовать ставки SOFR и €STR вместо LIBOR по
операциям «валютный своп»
Правительство РФ поддержало реформу банкротства юридических лиц
В 2021 году планируется запуск полного цикла зеленого финансирования
Разъяснения государственных органов
Новости международного налогообложения
Минфин России прокомментировал применение ИТ-льгот в отношении
консультационных услуг и технической поддержки программ ОЭСР опубликовала доклад о налогообложении наследства
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 1
Изменения в российском законодательстве по бухгалтерскому учету Изменения в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»
Приглашаем руководителей и специалистов в области финансов, учета и налогов на тренинг • новые подходы и отличия от старой редакции
Академии «Делойта» по последним изменениям в российском законодательстве по • применение балансового метода на практических примерах
бухгалтерскому учету.
• выбор метода учета и переход на новый метод в 1С
На тренинге будут рассмотрены следующие темы: • раскрытие информации в бухгалтерской отчетности
ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» • Изменения в ПБУ 13/2020 «Учет государственной помощи»
• общие положения • общие положения
• критерии признания аренды • особенности учета
• сводный перечень различий между ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» и МСФО • раскрытие информации в бухгалтерской отчетности
(IFRS) 16 «Аренда»
Изменения в ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»
• варианты перехода на новый стандарт
• общие положения
• учет у арендатора
• признание о оценка долгосрочных активов к продаже
• учет у арендодателя
• раскрытие информации в бухгалтерской отчетности
• применение стандарта на примерах
Тренинг поможет ознакомиться с основными изменениями в законодательстве по
• раскрытие информации в бухгалтерской отчетности бухгалтерскому учету и будет полезен для практикующих бухгалтеров, руководителей и
ФСБУ 5/2019 «Запасы», ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные специалистов финансовых департаментов. По результатам тренинга вы получите
вложения» структурированную информацию об основных изменениях в стандартах бухгалтерского
учета, профессиональные рекомендации по применению стандартов, а также материалы
• основные изменения тренинга в электронном виде.
• критерии признания Время проведения: 3 и 4 июня 2021 года с 9:30 до 13:30.
• оценка при признании Тренинг будет проводиться на платформе Zoom.
• оценка после признания По итогам тренинга выдается сертификат Академии «Делойта» о прохождении
• учет по переоцененной стоимости информационно-консультационного семинара.
• методика обесценения Условия участия
• определение ликвидационной стоимости В случае вашей заинтересованности в обучении направьте нам заявку на адрес
ruacademy@deloitte.ru для получения формы регистрации на тренинг. При регистрации 2
• определение и использование ставки дисконтирования
участников от компании будет предоставлена скидка 5%, 3 участников – скидка 10%, а 4
• раскрытие информации в бухгалтерской отчетности участников и более – скидка 15%.
Подробная информация и регистрация также доступна по ссылке.
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 2
Законодательные инициативы • уточнить перечень пассивных доходов иностранных компаний от источников в РФ: к
таким доходам также будут относиться проценты по долговым обязательствам
иностранных компаний, осуществляющих деятельность в РФ через постоянное
Законопроект о продлении срока действия ограничения на перенос убытков и прочей
представительство, при условии, что задолженность, по которой уплачиваются проценты,
«донастройке» налоговой системы внесен в Госдуму РФ
возникла в связи с деятельностью такого постоянного представительства;
Законопроектом предлагается:
• ввести дополнительные ограничения для применения льгот участниками РИП,
• продлить срок действия ограничения на перенос убытков прошлых лет для целей
осуществляющими деятельность в области добычи полезных ископаемых;
налогообложения прибыли (не более 50% от налоговой базы) до конца 2024 года;
• уточнить условия для получения обратного акциза на этан и сжиженные углеводородные
• уточнить порядок исполнения обязанностей налогового агента по НДС: если
газы с 1 января 2022 года;
услуги/работы, местом реализации которых признается территория РФ, приобретаются у
иностранной организации, которая состоит на учете в российских налоговых органах либо • проиндексировать ставки акцизов с 1 января 2024 года.
по месту нахождения обособленного подразделения, и при этом услуги/работы не Рассмотрение законопроекта в первом чтении планируется 25 мая 2021 года.
связаны с деятельностью такого подразделения, либо в связи с нахождением на
территории РФ принадлежащих иностранной организации недвижимого имущества и Официальный сайт Государственной Думы РФ
транспортных средств или открытием счета в банке, то НДС исчисляет и уплачивает
налоговый агент (сейчас налоговые органы придерживаются позиции, согласно которой в
Предлагается обязать торговые сети продавать товар по цене, указанной на ценнике
такой ситуации НДС должен быть исчислен и уплачен иностранной организацией
самостоятельно — см. письмо от 26 июня 2020 года № 03-07-08/55205, Определение ВС Многие покупатели сталкиваются с ситуацией, когда цена товара на ценнике не совпадает с
РФ от 19 апреля 2016 года по делу № А40-198775/2014, Определение КС РФ от 24 ноября ценой товара на чеке по причине сбоев в системе, окончания срока действия промоакций и
2016 года № 2518-О); других факторов.
• разрешить физическим лицам не отражать в декларации по НДФЛ доход от реализации С целью защиты прав потребителей предлагается закрепить право покупателя в случае
недвижимости, который освобождается от налогообложения в силу непревышения несоответствия цены товара его ценнику оплатить такой товар по цене, которая была
установленных НК РФ пороговых значений; указана на ценнике.
• уточнить порядок амортизации объектов после модернизации/реконструкции: Официальный сайт Государственной Думы РФ
однозначно предусмотреть, что после увеличения первоначальной стоимости сумма
амортизации начисляется исходя из первоначального срока полезного использования,
при этом амортизация начисляется до момента полного списания такой увеличенной Правительство РФ поддержало реформу банкротства юридических лиц
стоимости (сейчас суды в основном поддерживают право налогоплательщиков исчислять
амортизацию после проведения модернизации/реконструкции исходя из оставшегося Законопроект о совершенствовании процедуры банкротства был разработан
срока полезного использования — см., например, дела №№ А40-86164/2015, А19- Минэкономразвития России.
10686/2015, А45-18480/2015); Цель инициативы — сделать акцент на реабилитации бизнеса, исключить «затяжные
• включить в состав расходов на НИОКР затраты на приобретение банкротства», повысить ответственность саморегулируемых организаций (СРО).
исключительных/неисключительных прав на нематериальные активы, используемые для Законопроектом предлагается существенно упросить процедуру банкротства.
НИОКР;
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 3
По сути, останутся только две процедуры: одна реабилитационная (реструктуризация) и Обзор СМИ
одна ликвидационная (конкурсное производство).
Также предлагается: Банк России выступил с инициативой частично запретить кредиты физическим лицам по
плавающим ставкам
• повысить ответственность СРО за убытки, причиненные ее членами, а также увеличить
размер компенсационного фонда СРО; Речь идет о запрете на выдачу физическим лицам отдельных видов кредитов по плавающим
ставкам на срок до года или свыше 20 лет, а также кредитных карт с нефиксированным
• создать механизм назначения арбитражных управляющих с использованием балльной
процентом.
оценки и случайного выбора, для этого будет создана специальная система — регистр
арбитражных управляющих; Регулятор также предлагает ограничить параметры таких ссуд:
• ввести механизмы предупреждения продолжения ведения убыточной деятельности в • ввести максимально допустимое значение плавающей ставки (предлагаемое ограничение
ходе конкурсного производства; — 2 п. п.);
• создать маркетплейс для продажи активов должника. • установить максимальный срок возможного продления кредита (предлагаемый срок —
три года).
Официальный сайт Министерства экономического развития РФ
Кроме того, планируется повысить уровень информированности заемщиков, обязав банки
Разъяснения государственных органов указывать на своих сайтах информацию о том, насколько вырастут расходы клиента в случае
изменения ставки.
Минфин России прокомментировал применение ИТ-льгот в отношении консультационных
услуг и технической поддержки программ РБК
Напомним, что одним из условий для применения льгот по налогу на прибыль и страховым
взносам, введенных в рамках налогового маневра в ИТ-отрасли, является доля доходов от С 1 января 2022 года ЦБ будет использовать ставки SOFR и €STR вместо LIBOR по операциям
ИТ-деятельности в размере не менее 90%. «валютный своп»
Доходы от оказания услуг по сопровождению ПО учитываются в составе доходов от ИТ- Банк России будет использовать вместо ставки LIBOR USD O/N ставку SOFR для расчета
деятельности в том случае, если такое ПО было разработано налогоплательщиком котировок по сделкам «валютный своп» покупки-продажи долларов США за рубли, вместо
самостоятельно либо налогоплательщик осуществлял его адаптацию/модификацию. ставки LIBOR EUR O/N — ставку €STR — для расчета котировок по сделкам «валютный своп»
Если составной частью сопровождения ПО является оказание пользователям Банка России покупки-продажи евро за рубли.
консультационных услуг по вопросам эксплуатации и технической поддержки этих Изменения связаны с реформой глобальных финансовых индикаторов, в соответствии с
программ, то соответствующий доход, по мнению Минфина России, также учитывается в которой в ближайшие годы будет прекращен расчет ставок LIBOR USD O/N и LIBOR EUR O/N.
составе доходов от ИТ-деятельности.
Другие параметры операций «валютный своп» Банка России останутся неизменными.
КонсультантПлюс
Напомним, что отказ от LIBOR окажет непосредственное влияние и на налогообложение.
Прежде всего, речь идет об анализе процентных ставок по финансовым сделкам,
признаваемым контролируемыми.
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 4
Также действующая редакция НК РФ использует LIBOR для определения интервалов Новости международного налогообложения
«безопасной гавани» по контролируемым займам.
Возможно, в ближайшем будущем будут внесены поправки, предполагающие альтернативу ОЭСР опубликовала доклад о налогообложении наследства
LIBOR и для налоговых правоотношений. В докладе дается сравнительная оценка налогов на наследство, имущество и дарение в 37
Официальный сайт ЦБ РФ странах — членах ОЭСР, а также рассматривается потенциальная роль, которую взимание
этих налогов может сыграть в увеличении доходов населения и повышении эффективности
налоговых систем в будущем.
В 2021 году планируется запуск полного цикла зеленого финансирования
В отчете отмечается, что налоги на наследство могут снизить неравенство в уровне
Об этом сообщил директор департамента финансово-банковской деятельности и благосостояния.
инвестиционного развития Минэкономразвития России Александр Киревнин.
Кроме того, подчеркивается, что налог на наследство с административной точки зрения
По его мнению, климатическая повестка в России получила значительное развитие за представляется более простым по сравнению с иными налогами на доход.
последний год.
Deloitte Tax@hand
С целью устранения существующих пробелов в этой области в прошлом году была создана
межведомственная рабочая группа, занимающаяся разработкой пакета документов,
который позволит запустить в этом году полный цикл зеленого финансирования.
Минэкономразвития России разрабатывает таксономию и рекомендации по отнесению
инструментов к финансовым зеленым инструментам.
Также ведомство дополнительно разрабатывает дорожную карту мер поддержки эмитентов
в первые три года. Среди предложений — снижение налога на прибыль по купонному
доходу на зеленые облигации.
Официальный сайт Министерства экономического развития РФ
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 5
Периодические публикации «Делойта»
Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки | Выпуск № 3 Срок проверки права на вычет сокращается до одного месяца, срок возврата ― до 15 дней.
Представляем вашему вниманию очередной новостной выпуск «Налоговые льготы и иные Когда начнет применяться?
формы государственной поддержки». В упрощенном порядке можно будет получить вычеты, право на которые возникло с 1
января 2020 года.
• Новости выпуска:
Упрощенный порядок будет доступен с 21 мая 2021 года.
• Второй пакет поддержки ИТ-отрасли
Есть ли подводные камни?
• Разъяснения налоговых органов по вопросам налогового маневра в ИТ-отрасли
Возможность применения упрощенного порядка будет зависеть от того, присоединился ли к
• Новые индустриальные парки
программе обмена информацией с налоговыми органами конкретный банк/брокер.
• СЗПК
Подробнее о процедуре получения вычета читайте в нашем выпуске.
• другие интересные новости
HR LABORatory: новости трудового законодательства. Апрель 2021 года
Prosperoscope. Вычеты идут в онлайн!
В апрельском выпуске мы расскажем о новостях в сфере трудового
Принят закон о существенном упрощении процесса получения вычетов по НДФЛ. законодательства, поговорим о важных изменениях в области персональных данных, а
также подведем итоги года перехода на удаленный режим работы.
На какие вычеты распространяется?
Хотелось бы отметить, что дистанционный режим существенно влияет на внутренние
В упрощенном порядке можно будет получить: процессы в организации, в частности HR-подразделения. Можно выделить следующие
• инвестиционный вычет; тренды текущей трансформации: ускоренная цифровизация процессов, повышение
квалификации персонала, формирование кросс-функциональных команд, сочетающих труд
• имущественный вычет на строительство/приобретение недвижимости и погашение
человека и современные технологии. Данные изменения ставят новые задачи перед HR-
процентов по привлеченным на эти цели кредитам.
специалистами — поддержка корпоративной культуры и вовлеченности работников,
В чем же упрощение? управление талантами, «wellbeing» как часть работы. Поэтому сейчас особенно важно
Вычет будет предоставляться на основании заявления в личном кабинете оставаться в курсе актуальных изменений, следить за трендами и внедрять лучшую практику.
налогоплательщика. Мы также разберем интересные судебные решения, рассмотрим изменения в сфере
Представлять декларацию и подтверждающие документы будет не нужно. охраны труда и поделимся результатами исследования о перспективах развития кадрового
электронного документооборота.
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 6
Периодические публикации «Делойта»
Актуальное для сектора недвижимости. Конструктор новостей, апрель 2021 года • Минфин России разъяснил, как учитываются расходы на передачу в государственную
собственность детского сада;
Предлагаем вашему вниманию очередной выпуск «Конструктора новостей» для компаний
сектора недвижимости, который посвящен актуальным событиям в сфере налогового и • Иное.
правового регулирования РФ.
Судебная практика
В наших традиционных информационных блоках «Конструктора» вы сможете ознакомиться
• ВС РФ рассмотрит очередной спор о квалификации движимого/недвижимого имущества;
со следующими новостями:
• Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд: льгота в отношении движимого
Изменения в законодательстве и новые законопроекты
имущества;
• Госдума РФ приняла закон о денонсации СОИДН с Нидерландами;
• Восьмой арбитражный апелляционный суд: учет целевого финансирования, в том числе
• Доработан законопроект о предоставлении участникам САР новых налоговых льгот; по инвестиционным договорам;
• Для застройщиков, которые просрочили сдачу жилья, могу увеличить штрафы; • Иное.
• Предлагается закрепить правовой статус апартаментов;
• ЕС одобрил DAC7;
• ОЭСР сообщила, что 12 офшорных юрисдикций начали обмен налоговой информацией;
• Иное.
Разъяснения регулирующих органов
• ФНС России прокомментировала порядок заполнения уведомления о КИК и формы 3-
НДФЛ для тех, кто перешел на уплату «паушального» налога;
• ФНС России разъяснила, как учитывать отложенный платеж по договору купли-продажи
долей в уставном капитале;
• Минфин России прокомментировал применение льготы при продаже акций/долей в том
случае, если менялся размер доли участия;
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 7
Контакты
Налоговые и юридические услуги
Павел Балашов Ирина Андрончева Тамара Архангельская Эмиль Бабуров Дмитрий Беспалов Олег Березин
Управляющий партнер Директор Партнер Директор Директор по цифровым Партнер
Налоговые и юридические услуги iandroncheva@deloitte.ru tarkhangelskaya@deloitte.ru ebaburov@deloitte.ru технологиям oberezin@deloitte.ru
pbalashov@deloitte.ru dbespalov@deloitte.ru
Светлана Борисова Вероника Варшавская Артём Васютин Владимир Елизаров Оксана Жупина Антон Зыков
Партнер Директор Партнер Партнер Партнер Партнер
sborisova@deloitte.ru vvarshavskaya@deloitte.ru avasyutin@deloitte.ru velizarov@deloitte.ru ozhupina@deloitte.ru azykov@deloitte.ru
Геннадий Камышников Татьяна Киселёва Анна Климова Елена Ковалевич Никита Коробейников Татьяна Кофанова
Партнер Партнер Директор Партнер Директор Партнер
gkamyshnikov@deloitte.ru tkiseliova@deloitte.ru aklimova@deloitte.ru ekovalevich@deloitte.ru Глава Deloitte Legal в России tkofanova@deloitte.ru
nkorobeinikov@deloitte.ru
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 8
Контакты Налоговые и юридические услуги Юлия Крылова Наталья Кузнецова Дмитрий Кулаков Анастасия Матвеева Юлия Меньшикова Максим Мосейков Директор Партнер Партнер Директор Директор Директор ykrylova@deloitte.ru nkuznetsova@deloitte.ru dkulakov@deloitte.ru amatveeva@deloitte.ru ymenshikova@deloitte.ru mmoseykov@deloitte.ru Юлия Орлова Андрей Панин Леонид Печерников Мария Подосенова Дмитрий Пожарный Екатерина Портман Партнер Партнер Директор Директор Директор Директор yorlova@deloitte.ru apanin@deloitte.ru lpechernikov@deloitte.ru mpodosenova@deloitte.ru dpozharniy@deloitte.ru eportman@deloitte.ru Алексей Собчук Елена Соловьёва Олег Трошин Елена Сивенкова Юрий Халимовский Директор Партнер Директор Директор Директор asobchuk@deloitte.ru esolovyova@deloitte.ru otroshin@deloitte.ru esivenkova@deloitte.ru yukhalimovskiy@deloitte.ru © 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 9
Наименование «Делойт» относится к одному либо любому количеству юридических лиц, в том числе аффилированных, совместно входящих в «Делойт Туш Томацу Лимитед» (далее — «ДТТЛ»). Каждое из этих юридических лиц является самостоятельным и независимым. Компания «ДТТЛ» (также именуемая как «международная сеть «Делойт») не предоставляет услуги клиентам напрямую. Более подробную информацию можно получить на сайте www.deloitte.com/about. «Делойт» является ведущей международной сетью компаний по оказанию услуг в области аудита, консалтинга, финансового консультирования, управления рисками и налогообложения, а также сопутствующих услуг. «Делойт» ведет свою деятельность в 150 странах, в число клиентов которой входят около 400 из 500 крупнейших компаний мира по версии журнала Fortune. Около 312 тысяч специалистов «Делойта» по всему миру привержены идеям достижения результатов, которыми мы можем гордиться. Более подробную информацию можно получить на сайте www.deloitte.com. Настоящее сообщение содержит исключительно информацию общего характера. Ни компания «Делойт Туш Томацу Лимитед», ни входящие в нее юридические лица, ни их аффилированные лица не предоставляют посредством данного сообщения каких-либо консультаций или услуг профессионального характера. Прежде чем принять какое-либо решение или предпринять какие-либо действия, которые могут отразиться на вашем финансовом положении или состоянии дел, проконсультируйтесь с квалифицированным специалистом. Ни одно из юридических лиц, входящих в международную сеть «Делойт», не несет ответственности за какие-либо убытки, понесенные любым лицом, использующим настоящую публикацию. © 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены.
Вы также можете почитать
