LT in Focus Россия уведомила Нидерланды о денонсации СОИДН
←
→
Транскрипция содержимого страницы
Если ваш браузер не отображает страницу правильно, пожалуйста, читайте содержимое страницы ниже
Департамент налогов и права
10 июня 2021 года
LT in Focus
Россия уведомила Нидерланды о денонсации СОИДН
Что произошло? Нотой от 7 июня 2021 года № 6251/1едн МИД России официально уведомил
Нидерланды о денонсации СОИДН между Россией и Нидерландами.
Каковы последствия?
Соглашение прекратит свое действие 1 января 2022 года.
Что будет дальше?
Более подробно см. в нашем новом выпуске.
О чем необходимо подумать?
Что произошло?
В марте 2020 года Президент РФ сделал заявление, По информации, размещенной Минфином России,
касающееся налогообложения выплат, осуществляемых Нидерланды предложили иной подход к изменению
из РФ за рубеж. положений СОИДН, который «не был поддержан
российской стороной, так как предусматривал
Президент отметил, что «все выплаты доходов (в виде
сохранение отдельных каналов для вывода средств из
процентов и дивидендов), уходящие из России за рубеж,
страны».
должны облагаться адекватным налогом».
После этого Минфин России объявил о начале процесса
В исполнение этого поручения Минфин России
одностороннего выхода России из СОИДН.
предложил нескольким странам пересмотреть СОИДН.
И если на первых порах могло показаться, что это некая
Такие предложения получили Кипр, Мальта, Люксембург
попытка усилить переговорную позицию, то теперь стало
и Нидерланды.
ясно, что обратного пути уже нет.
Изменения касались повышения до 15% ставки налога на
26 мая 2021 года был принят закон о денонсации
доходы у источника при выплате из России дивидендов
СОИДН, а 7 июня 2021 года Минфин России сообщил о
и процентов (с некоторыми исключениями для
соблюдении российской стороной необходимых
институциональных инвесторов).
процедур для одностороннего выхода из СОИДН.
Договориться с Кипром, Мальтой и Люксембургом
СОИДН с Нидерландами прекратит свое действие 1
удалось, а вот переговоры с Нидерландами успехом не
января 2022 года.
увенчались.
Каковы последствия?
Прекращение действия СОИДН приведет к следующим − проценты (в том числе по займам, возникшим в
последствиям: связи с размещением еврооблигаций), роялти и
другие виды пассивных доходов — 20%.
• выплата всех видов пассивного дохода в пользу
голландских резидентов будет облагаться в • пострадают российские компании и физические лица,
соответствии с положениями НК РФ по следующим которые получают доходы от голландских
ставкам: резидентов, поскольку налогообложение таких
доходов за рубежом будет осуществляться уже по
− дивиденды — 15%;
праву Нидерландов;
− доходы от международной перевозки — 10%;
• возникнут сложности с зачетом удержанного в • прибыль голландских КИК нельзя будет освободить
Нидерландах налога: от налогообложения по основанию высокой
эффективной ставки, а также в связи с размещением
− для юридических лиц зачет налога в отношении
ими обращающихся облигаций;
дивидендов будет недоступен, а в отношении
иных видов пассивного дохода для зачета • физические лица не смогут применить механизм
придется собирать дополнительный пакет зачета налога, удержанного у источника в России, при
документов; получении дивидендов от российских компаний
через голландские организации;
− физические лица вообще будут лишены права на
зачет налога, удержанного в Нидерландах, так как • прекращение СОИДН может создать препятствия для
в отношении НДФЛ он проводится только при обмена информацией между странами.
наличии соответствующего положения в СОИДН;
Что будет дальше?
Заместитель министра финансов Алексей Сазанов в • предоставление возможности зачета налога,
своем недавнем интервью прокомментировал меры, уплаченного российскими резидентами в
которые могут быть предприняты для смягчения Нидерландах.
негативных последствий от денонсации СОИДН.
По словам Алексея Сазанова, Минфин России готов
Речь может идти о внесении в НК РФ поправок, которые обсудить соответствующие изменения с
обеспечат российским компаниям, выплачивающим представителями бизнеса.
доходы в адрес голландских резидентов, условия
Не исключена и возможность заключения нового СОИДН
налогообложения, сопоставимые с теми, что
с Нидерландами.
предусмотрены в пересмотренном СОИДН с Кипром.
В частности, статс-секретарь Министерства финансов
В частности, такие поправки могут включать в себя:
Нидерландов Ханс Вейлбриф сообщил, что Нидерланды
• льготную ставку 5% на дивиденды и проценты, продолжат прилагать усилия по вовлечению РФ в диалог
выплачиваемые в адрес публичных компаний — и решению вопроса до конца года.
резидентов Нидерландов;
В то же время в ближайшем будущем Россия может
• освобождение от уплаты налога при выплате начать переговоры о пересмотре СОИДН с еще тремя
процентов в адрес голландских банков; юрисдикциями — Швейцарией, Сингапуром и
Гонконгом.
• освобождение от уплаты налога при выплате
процентов по займам, которые возникли в связи с В этом случае, по данным Минфина России,
размещением группой еврооблигаций; пересмотренные/денонсированные соглашения охватят
90% выплат в «транзитные юрисдикции».
О чем необходимо подумать?
Безусловно, расторжение СОИДН затронет интересы применения, включая требование о наличии
иностранных инвесторов, которые размещают фактического права на доход);
инвестиции в российские предприятия через
• применение «сквозного» подхода;
голландские компании, а также российских групп,
которые структурированы через голландские холдинги. • редомициляция в САР;
Перед тем, как предпринимать какие-либо шаги по • «переезд» голландской компании в другую
реструктуризации бизнеса, необходимо оценить рост юрисдикцию.
налоговой нагрузки и возможные варианты ее
Каждый из указанных вариантов может иметь свои
оптимизации, среди которых могут быть:
последствия, которые необходимо проанализировать
• выплата дохода в 2021 году — СОИДН прекратит перед принятием решения о реструктуризации.
действовать только с 1 января 2022 года, поэтому в
течение 2021 года все льготы по СОИДН будут
доступны (при выполнении условий для их
*****
Мы надеемся, что вы найдете информацию, представленную в данном выпуске, интересной и полезной. Наши
специалисты готовы ответить на любые ваши вопросы, имеющие отношение к теме данного выпуска.
С уважением,
партнеры компании «Делойт» в СНГ
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 2
Контакты
Павел Балашов
Управляющий партнер
Налоговые
и юридические услуги
pbalashov@deloitte.ru
Услуги в области международного налогообложения
Наталья Кузнецова Елена Соловьёва
Геннадий Камышников
Партнер Партнер
Партнер
nkuznetsova@deloitte.ru esolovyova@deloitte.ru
gkamyshnikov@deloitte.ru
Юлия Крылова Олег Трошин Максим Мосейков
Директор Директор Директор
ykrylova@deloitte.ru otroshin@deloitte.ru mmoseykov@deloitte.ru
Налоговые и юридические услуги
Ирина Андрончева Тамара Архангельская Эмиль Бабуров Дмитрий Беспалов
Директор Партнер Директор Директор по цифровым
iandroncheva@deloitte.ru tarkhangelskaya@deloitte.ru ebaburov@deloitte.ru технологиям
dbespalov@deloitte.ru
Олег Березин Светлана Борисова Вероника Варшавская Артём Васютин
Партнер Партнер Директор Партнер
oberezin@deloitte.ru sborisova@deloitte.ru vvarshavskaya@deloitte.ru avasyutin@deloitte.ru
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 3
Контакты
Владимир Елизаров Оксана Жупина Антон Зыков Татьяна Киселёва
Партнер Партнер Партнер Партнер
velizarov@deloitte.ru ozhupina@deloitte.ru azykov@deloitte.ru tkiseliova@deloitte.ru
Анна Климова Елена Ковалевич Никита Коробейников Татьяна Кофанова
Директор Партнер Директор Партнер
aklimova@deloitte.ru ekovalevich@deloitte.ru Глава Deloitte Legal в России tkofanova@deloitte.ru
nkorobeinikov@deloitte.ru
Дмитрий Кулаков Юлия Меньшикова Юлия Орлова Андрей Панин
Партнер Директор Партнер Партнер
dkulakov@deloitte.ru ymenshikova@deloitte.ru yorlova@deloitte.ru apanin@deloitte.ru
Леонид Печерников Мария Подосёнова Дмитрий Пожарный Екатерина Портман
Директор Директор Директор Директор
lpechernikov@deloitte.ru mpodosenova@deloitte.ru dpozharniy@deloitte.ru eportman@deloitte.ru
Алексей Собчук Елена Сивенкова Юрий Халимовский
Директор Директор Директор
asobchuk@deloitte.ru esivenkova@deloitte.ru yukhalimovskiy@deloitte.ru
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 4
Наименование «Делойт» относится к одному либо любому количеству юридических лиц, в том числе аффилированных, совместно входящих в «Делойт Туш Томацу Лимитед» (далее — «ДТТЛ»). Каждое из этих юридических лиц является самостоятельным и независимым. Компания «ДТТЛ» (также именуемая как «международная сеть «Делойт») не предоставляет услуги клиентам напрямую. Более подробную информацию можно получить на сайте www.deloitte.com/about. «Делойт» является ведущей международной сетью компаний по оказанию услуг в области аудита, консалтинга, финансового консультирования, управления рисками и налогообложения, а также сопутствующих услуг. «Делойт» ведет свою деятельность в 150 странах, в число клиентов которой входят около 400 из 500 крупнейших компаний мира по версии журнала Fortune. Около 330 тысяч специалистов «Делойта» по всему миру привержены идеям достижения результатов, которыми мы можем гордиться. Более подробную информацию можно получить на сайте www.deloitte.com. Настоящее сообщение содержит исключительно информацию общего характера. Ни компания «Делойт Туш Томацу Лимитед», ни входящие в нее юридические лица, ни их аффилированные лица не предоставляют посредством данного сообщения каких-либо консультаций или услуг профессионального характера. Прежде чем принять какое-либо решение или предпринять какие-либо действия, которые могут отразиться на вашем финансовом положении или состоянии дел, проконсультируйтесь с квалифицированным специалистом. Ни одно из юридических лиц, входящих в международную сеть «Делойт», не несет ответственности за какие-либо убытки, понесенные любым лицом, использующим настоящую публикацию. © 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены.
Вы также можете почитать
