Legislative Tracking Be in the know - Законодательные инициативы - Deloitte
←
→
Транскрипция содержимого страницы
Если ваш браузер не отображает страницу правильно, пожалуйста, читайте содержимое страницы ниже
Департамент налогов и права
21 апреля 2021 года
Legislative Tracking
Be in the know
Законодательные инициативы Обзор СМИ
Президент РФ подписал отдельные федеральные законы Индивидуальные инвестиционные счета третьего типа могут стать доступными в 2022
году
Опубликовано послание Президента РФ Федеральному собранию
Планируется расширить список получателей «зеленого» финансирования
Минфин России прокомментировал сроки вступления в силу изменений в СОИДН с
Кипром, Мальтой и Люксембургом Новости международного налогообложения
Минфин России и Минэнерго России согласовали параметры корректировки демпфера
на моторные топлива Совет ЕС опубликовал обновленный обзор льготных налоговых режимов
Гражданам РФ, прибывающим из-за границы, необходимо будет пройти повторный ОЭСР опубликовала отчет о ключевых проблемах уплаты НДС в условиях цифровой
тест на COVID-19 методом ПЦР экономики
Разъяснения государственных органов
Минфин России разъяснил порядок расчет доли российской недвижимости в активах
для целей применения льготной ставки налога на прибыль при продаже долей/акций
иностранных компаний
Минфин России разъяснил порядок налогообложения вклада, внесенного в имущество
испанской организации (без увеличения уставного капитала)
Минфин России подтвердил, что курсовые разницы по сверхпредельным процентам
учитываются в общем порядке
ФНС России разъяснила отдельные вопросы электронного документооборота
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 1
Законодательные инициативы • упростить условия работы несырьевых экспортеров;
• предоставить льготные кредиты на строительство гостиниц по ставке 3–5%.
Президент РФ подписал отдельные федеральные законы
Официальный сайт Президента РФ
Подписаны следующие федеральные законы:
• Федеральный закон от 20 апреля 2021 года № 92-ФЗ, направленный на
совершенствование процедур, применяемых при банкротстве финансовых организаций; Минфин России прокомментировал сроки вступления в силу изменений в СОИДН с Кипром,
Мальтой и Люксембургом
• Федеральный закон от 20 апреля 2021 года № 94-ФЗ, в соответствии с которым
закреплена возможность заключения морскими перевозчиками долгосрочных договоров В частности:
об оказании услуг с использованием судов атомного ледокольного флота. • Протокол о внесении изменений в СОИДН с Кипром вступил в силу 15 января 2021 года и
Официальный интернет-портал правовой информации применяется с 1 января 2021 года;
• Протокол о внесении изменений в СОИДН с Мальтой вступил в силу 23 марта 2021 года и
применяется с 1 января 2021 года;
Опубликовано послание Президента РФ Федеральному собранию
• Протокол о внесении изменений в СОИДН с Люксембургом вступил в силу 5 марта 2021
В традиционном послании Федеральному Собранию Президент РФ затронул вопросы
года и будет применяться с 1 января 2022 года.
здравоохранения, социальной политики, экономики и безопасности.
Официальный сайт Минфина России
Предложено:
• оплачивать больничные по уходу за ребенком до семи лет включительно до 100%
заработка уже в 2021 году; Минфин России и Минэнерго России согласовали параметры корректировки демпфера на
моторные топлива
• продлить программу по возвращению 20%-ного кешбэка в сфере туризма до конца 2021
года; Минфин России и Минэнерго России согласовали законопроект о корректировке
параметров демпфирующего механизма для внутрироссийского топливного рынка.
• адаптировать систему ЖКХ, инфраструктуру и агропромышленный комплекс к изменению
климата, создать систему жесткого контроля за углеродными выбросами; Законопроект внесен на рассмотрение в Правительство РФ.
• расширить ответственность производителей и импортеров за утилизацию продукции; Законопроект предусматривает снижение индикативной цены автомобильного бензина в
формуле демпфирующего механизма с 1 мая 2021 года по 1 января 2022 года на 4 тыс. руб.
• ускорить принятие закона о финансовой ответственности собственников предприятий за
за 1 т по сравнению с действующей ставкой, с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года —
причинение ущерба окружающей среде;
на 2 700 руб. за 1 т по сравнению с установленной сейчас в НК РФ.
• разработать дополнительные предложения по поддержке малого и среднего
С 1 января 2023 года будет проводиться индексация индикативной цены бензина на 3%.
предпринимательства, включая меры налогового стимулирования, доступные кредиты,
расширение сбыта продукции, в том числе за счет закупок со стороны крупных Также планируется снижение с 5% до 3% ежегодной индексации базовых цен для расчета
государственных компаний; демпфера по дизельному топливу начиная с 1 января 2022 года.
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 2
В соответствии с достигнутыми договоренностями примерно половина расходов бюджета • не более 50% активов продаваемой компании по данным финансовой отчетности на
будет компенсирована за счет увеличения НДПИ на нефть (изменение величины Нбуг в последний день месяца, предшествующего продаже, прямо или косвенно представлено
формуле расчета НДПИ). российской недвижимостью.
Официальный сайт Минфина России Ведомство подтвердило, что для расчета доли российской недвижимости в активах
необходимо руководствоваться ранее опубликованными разъяснениями (например,
письмом Минфина России от 9 декабря 2019 года № 03-03-06/1/95589).
Гражданам РФ, прибывающим из-за границы, необходимо будет пройти повторный тест на
COVID-19 методом ПЦР Более подробно о подходе к расчету доли российской недвижимости в активах см. в выпуске
LT in Focus от 28 ноября 2019 года.
Гражданам РФ, прибывающим до 1 мая 2021 года включительно из Турецкой Республики и
Объединенной Республики Танзания, а после 1 мая 2021 года — и из иных зарубежных Гарант: Прайм
стран, необходимо пройти повторное лабораторное исследование на COVID-19 методом
ПЦР в срок до пяти календарных дней со дня въезда на территорию РФ и также
Минфин России разъяснил порядок налогообложения вклада, внесенного в имущество
предоставить в ЕПГУ сведения о результатах лабораторного исследования.
испанской организации (без увеличения уставного капитала)
Интервал между первым и повторным лабораторным исследованием должен составлять не
По мнению ведомства, вклад в имущество можно квалифицировать в качестве прочего
менее суток.
дохода, полученного иностранной организацией.
Данное требование не распространяется на членов экипажа воздушного судна,
С учетом положений СОИДН между Россией и Испанией такой доход не подлежит
осуществляющего воздушную перевозку, морских и речных судов, поездных и
обложению налогом у источника при условии, что такой вклад не влечет за собой
локомотивных бригад международного железнодорожного сообщения, водителей
возникновения у испанской компании какого-либо встречного обязательства перед
автомобилей международного автомобильного сообщения.
российской организацией.
Консультант Плюс
Для того чтобы применить освобождение от уплаты налога, налоговому агенту должны быть
предоставлены сертификат резидентства, а также подтверждение фактического права
Разъяснения государственных органов
иностранной компании на полученный доход.
Минфин России разъяснил порядок расчет доли российской недвижимости в активах для Консультант Плюс
целей применения льготной ставки налога на прибыль при продаже долей/акций
иностранных компаний
Минфин России подтвердил, что курсовые разницы по сверхпредельным процентам
С 1 января 2021 года ставку налога на прибыль 0% можно применить к доходам от
учитываются в общем порядке
реализации акций (долей участия) не только российских, но и иностранных организаций.
Ведомство подтвердило, что валютное обязательство по уплате процентов по долговому
Предусмотрены два условия:
обязательству (в том числе в виде процентов, переквалифицированных для целей
• на дату реализации акции/доли должны непрерывно принадлежать налогоплательщику налогообложения в дивиденды в связи с применением правил недостаточной
более пяти лет; капитализации) подлежат переоценке для целей налогового учета.
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 3
Соответствующие курсовые разницы включаются в состав внереализационных инструменты для частных инвесторов».
доходов/расходов.
ИИС третьего типа будет рассчитан на инвестиции сроком от 10 лет, при этом сумма на счете
Ранее к такому же выводу пришел Арбитражный суд Кировской области в деле № А28- ограничиваться не будет.
7516/2020.
Предполагается, что ИИС третьего типа можно будет открыть одновременно с ИИС первого и
Гарант: Прайм второго типов.
Информационное агентство ТАСС
ФНС России разъяснила отдельные вопросы электронного документооборота
Ведомство разъяснило следующее:
Планируется расширить список получателей «зеленого» финансирования
• признание электронных подписей, созданных в соответствии с нормами права
Российский экологический оператор (РЭО) предлагает расширить критерии проектов,
иностранного государства и международными стандартами, соответствующими
которые могут получить доступ к «зеленому» финансированию.
признакам усиленной электронной подписи, и их применение в правоотношениях в
соответствии с законодательством РФ осуществляются в случаях, установленных По текущей методологии (таксономии) отбора проектов доступ к «зеленому»
международными договорами РФ. финансированию смогут получать только компании, занимающиеся утилизацией отходов.
• При этом под международным договором подразумевается международное соглашение, РЭО считает, что такой подход не соответствует базовым принципам построения отрасли
заключенное РФ с иностранным государством (или государствами), с международной обращения с отходами и предлагает включить в таксономию весь цикл обращения с
организацией либо с иным образованием, обладающим правом заключать твердыми коммунальными отходами (ТКО) — их сбор, обработку, утилизацию и
международные договоры, в письменной форме и регулируемое международным захоронение, а также производство экологической тары и упаковки.
правом;
Также Минэкономразвития России совместно с Минфином России и Банком России сейчас
• электронные первичные учетные документы, созданные не по форматам ФНС России, разрабатывают проект дорожной карты по мерам стимулирования устойчивого развития.
представляются в налоговый орган на бумажном носителе в виде заверенных
«Ведомости»
налогоплательщиком копий с отметкой о подписании электронной подписью. Также
копии могут быть представлены в ФНС России в виде пакета сканированных документов,
подписанного усиленной электронной подписью.
Новости международного налогообложения
Гарант: Прайм Совет ЕС опубликовал обновленный обзор льготных налоговых режимов
Совет ЕС опубликовал обновленный обзор льготных налоговых режимов и других мер,
Обзор СМИ рассмотренных Группой по кодексу поведения (Code of Conduct Group, COCG) в соответствии
с критериями ЕС 2.1 и 2.2.
Индивидуальные инвестиционные счета третьего типа могут стать доступными в 2022 году
Критерий 2.1 — наличие вредных налоговых режимов (harmful tax regimes), а Критерий 2.2
Индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) третьего типа могут стать доступны
— наличие налоговых режимов, которые способствуют созданию офшорных структур без
гражданам в 2022 году.
осуществления реальной экономической деятельности.
Об этом сообщил президент НАУФОР Алексей Тимофеев в рамках онлайн-марафона «Новые
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 4
В обзоре содержится список льготных налоговых режимов/мер в зависимости от юрисдикции, а также даты приостановления действия и рассматривается вопрос о том, контролируется ли режим Группой по кодексу поведения (COCG) или OECD FHTP. Официальный сайт ЕС ОЭСР опубликовала отчет о ключевых проблемах уплаты НДС в условиях цифровой экономики В отчете анализируются основные бизнес-модели экономики совместного потребления и цифровой экономики, а также проблемы, которые она создает для сбора и администрирования НДС. Отчет также включает подробное руководство по эффективным решениям для цифровых платформ по предоставлению информации налоговым органам и сбору НДС. Официальный сайт ОЭСР © 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 5
Периодические публикации «Делойта»
Актуальное для сектора недвижимости. Конструктор новостей, март 2021 года • Критерии отнесения объекта к движимому или недвижимому имуществу для целей
исчисления налога на имущество организаций;
Предлагаем вашему вниманию очередной выпуск «Конструктора новостей» для компаний
сектора недвижимости, который посвящен актуальным событиям в сфере налогового и • Иное.
правового регулирования РФ.
Судебная практика
В наших традиционных информационных блоках «Конструктора» вы сможете ознакомиться
• ВС РФ: учет застройщиком убытка, полученного при определении финансового результата
со следующими новостями:
по отдельным квартирам;
Изменения в законодательстве и новые законопроекты
• ВС РФ: применение концепции фактического получателя дохода к дивидендам,
• В России может появиться единый реестр отчетов об оценке недвижимости; использование сквозного подхода, попытка искусственно создать присутствие в
иностранной юрисдикции;
• Правительство РФ расширило возможности Фонда защиты прав дольщиков;
• Иное.
• Физические лица cмогут подавать уведомления о КИК в режиме онлайн;
• Иностранные компании будут ежегодно отчитываться о своих учредителях;
ФНС России выпустила разъяснения о применении статьи 312 НК РФ
• Люксембург ратифицировал протокол к СОИДН с Россией;
При анализе материалов камеральных налоговых проверок, в которых рассматриваются
• Кипр начал формировать реестр бенефициаров;
вопросы налогообложения сделок с иностранными лицами, ФНС России были выявлены
• Иное. основные вопросы, возникающие при формировании доказательной базы в отношении
Разъяснения регулирующих органов наличия налогового правонарушения при несоблюдении условий, предусмотренных ст. 312
Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ):
• Методичка по применению ст. 54.1 НК РФ;
• полнота и сроки представления налогоплательщиками документов для подтверждения
• Учет увеличения уставного капитала общества за счет его имущества; постоянного местонахождения иностранной компании в государстве, с которым РФ
• Порядок налогообложения непропорционально распределенных дивидендов; заключено соглашение об избежании двойного налогообложения (далее — СОИДН);
• Порядок налогообложения при продаже паев открытых ПИФов, активы которых • правомерность признания и подтверждения фактического права на получение
представлены обращающимися акциями/облигациями российских и иностранных соответствующего дохода;
компаний; • особенности формулировок положений СОИДН, касающихся возможности удержания
налога в одном из договаривающихся государств;
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 6
Периодические публикации «Делойта»
• особенности налогового статуса отдельных иностранных лиц и возможность применения Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки | Февраль 2021 года
по отношению к ним СОИДН.
Представляем вашему вниманию очередной новостной выпуск «Налоговые льготы и прочие
В этой связи ФНС выпустила разъяснения о том, на что стоит обратить внимание налоговым формы государственной поддержки».
органам при проведении мероприятий налогового контроля.
Новости выпуска:
Рассмотрим их более подробно в нашем новом выпуске.
Подготовлен законопроект о донастройке системы налогообложения
• Льготы для ИТ- отрасли
Prosperoscope. Календарь отчетности на 2021–2022 годы
• Арктическая зона
Кампания по подготовке персональной отчетности физических лиц за 2020 год набирает
• СЗПК
обороты.
• другие интересные новости.
Подать декларацию за 2020 год, а также уведомление о КИК необходимо до 30 апреля 2021
года. Предварительные решения по применению методов определения таможенной стоимости
Специалисты команды «Делойта» в СНГ подготовили для вас удобный календарь Импортеры охотно пользуются возможностью получать предварительные решения по
отчетности на 2021–2022 годы. классификации товаров согласно Единой товарной номенклатуре внешнеэкономической
деятельности Евразийского экономического союза (далее — ТН ВЭД) и давно ждали
Он позволит вам не пропустить важные даты и избежать штрафов.
нормативный акт, регулирующий порядок обращения за предварительными решениями по
применению методов определения таможенной стоимости.
HR LABORatory: новости трудового законодательства. Март 2021 года В настоящем выпуске LT in Focus мы рассмотрим последние новости по данному вопросу.
В мартовском выпуске мы расскажем о последних изменениях, произошедших в области
трудового законодательства, рассмотрим актуальную судебную практику, ответы Роструда,
проект Постановления Правительства, направленный на изменение порядка обучения по
охране труда и проверки знания требований охраны труда, и многое другое!
Мы рады сообщить о нашей последней разработке - Deloitte HR Portal. HR Portal позволяет
оптимизировать и автоматизировать кадровые процессы, перевести документы в
электронный вид, при этом снизив затраты на хранение и оформление бумажных
документов и почтовые отправления.
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 7
Контакты
Налоговые и юридические услуги
Павел Балашов Ирина Андрончева Тамара Архангельская Эмиль Бабуров Дмитрий Беспалов Олег Березин
Управляющий партнер Директор Партнер Директор Директор по цифровым Партнер
Налоговые и юридические услуги iandroncheva@deloitte.ru tarkhangelskaya@deloitte.ru ebaburov@deloitte.ru технологиям oberezin@deloitte.ru
pbalashov@deloitte.ru dbespalov@deloitte.ru
Светлана Борисова Вероника Варшавская Артём Васютин Владимир Елизаров Оксана Жупина Антон Зыков
Партнер Директор Партнер Партнер Партнер Партнер
sborisova@deloitte.ru vvarshavskaya@deloitte.ru avasyutin@deloitte.ru velizarov@deloitte.ru ozhupina@deloitte.ru azykov@deloitte.ru
Геннадий Камышников Татьяна Киселёва Анна Климова Елена Ковалевич Оксана Кожина Никита Коробейников
Партнер Партнер Директор Партнер Директор Директор
gkamyshnikov@deloitte.ru tkiseliova@deloitte.ru aklimova@deloitte.ru ekovalevich@deloitte.ru okozhina@deloitte.ru Глава Deloitte Legal в России
nkorobeinikov@deloitte.ru
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 8
Контакты Налоговые и юридические услуги Татьяна Кофанова Юлия Крылова Наталья Кузнецова Дмитрий Кулаков Анастасия Матвеева Юлия Меньшикова Партнер Директор Партнер Партнер Директор Директор tkofanova@deloitte.ru ykrylova@deloitte.ru nkuznetsova@deloitte.ru dkulakov@deloitte.ru amatveeva@deloitte.ru ymenshikova@deloitte.ru Максим Мосейков Юлия Орлова Андрей Панин Леонид Печерников Мария Подосенова Дмитрий Пожарный Директор Партнер Партнер Директор Директор Директор mmoseykov@deloitte.ru yorlova@deloitte.ru apanin@deloitte.ru lpechernikov@deloitte.ru mpodosenova@deloitte.ru dpozharniy@deloitte.ru Екатерина Портман Юлия Синицына Алексей Собчук Елена Соловьёва Олег Трошин Елена Сивенкова Директор Директор Директор Партнер Директор Директор eportman@deloitte.ru ysinitsyna@deloitte.ru asobchuk@deloitte.ru esolovyova@deloitte.ru otroshin@deloitte.ru esivenkova@deloitte.ru © 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 9
Контакты Налоговые и юридические услуги Юрий Халимовский Директор yukhalimovskiy@deloitte.ru © 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 10
Наименование «Делойт» относится к одному либо любому количеству юридических лиц, в том числе аффилированных, совместно входящих в «Делойт Туш Томацу Лимитед» (далее — «ДТТЛ»). Каждое из этих юридических лиц является самостоятельным и независимым. Компания «ДТТЛ» (также именуемая как «международная сеть «Делойт») не предоставляет услуги клиентам напрямую. Более подробную информацию можно получить на сайте www.deloitte.com/about. «Делойт» является ведущей международной сетью компаний по оказанию услуг в области аудита, консалтинга, финансового консультирования, управления рисками и налогообложения, а также сопутствующих услуг. «Делойт» ведет свою деятельность в 150 странах, в число клиентов которой входят около 400 из 500 крупнейших компаний мира по версии журнала Fortune. Около 312 тысяч специалистов «Делойта» по всему миру привержены идеям достижения результатов, которыми мы можем гордиться. Более подробную информацию можно получить на сайте www.deloitte.com. Настоящее сообщение содержит исключительно информацию общего характера. Ни компания «Делойт Туш Томацу Лимитед», ни входящие в нее юридические лица, ни их аффилированные лица не предоставляют посредством данного сообщения каких-либо консультаций или услуг профессионального характера. Прежде чем принять какое-либо решение или предпринять какие-либо действия, которые могут отразиться на вашем финансовом положении или состоянии дел, проконсультируйтесь с квалифицированным специалистом. Ни одно из юридических лиц, входящих в международную сеть «Делойт», не несет ответственности за какие-либо убытки, понесенные любым лицом, использующим настоящую публикацию. © 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены.
Вы также можете почитать
