Legislative Tracking Be in the know - Судебная практика - Deloitte
←
→
Транскрипция содержимого страницы
Если ваш браузер не отображает страницу правильно, пожалуйста, читайте содержимое страницы ниже
Департамент налогов и права
10 июня 2021 года
Legislative Tracking
Be in the know
Судебная практика
Зачет долга по процентам в счет вклада в капитал был признан прощением долга
Законодательные инициативы
Разработан законопроект, направленный на совершенствование правового
регулирования обращения с биологическими отходами
Туроператоры смогут компенсировать понесенные в 2021 году затраты на вывоз
туристов из Турции и Танзании
ФНС России опубликовала рекомендуемые форматы журнала учета счетов-фактур,
книги покупок/продаж и дополнительных листов к ним
Обзор СМИ
Предлагается предоставить налоговые льготы для гидроаккумулирующих
электростанций
Новости международного налогообложения
Кипр подписал СОИДН с Нидерландами
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 1
Судебная практика Дополнительный аргумент — в этой части компания не понесла фактических затрат по
уплате процентов, которые ранее были учтены для целей налогообложения.
Зачет долга по процентам в счет вклада в капитал был признан прощением долга Суд первой инстанции поддержал инспекцию.
Компания участвовала в соглашении о субординированном кредите в качестве заемщика. По мнению компании, перевод долга с последующим зачетом средств в счет вклада в
Проценты по кредиту учитывались для целей налогообложения прибыли с учетом правил капитал не имел целью прощение долга как такового.
недостаточной капитализации. Об этом, в частности, свидетельствует тот факт, что после стабилизации экономической
Сумма процентных расходов, учтенных в составе затрат, за весь период действия кредитного ситуации (в 2019–2020 годах) компания уменьшила добавочный капитал, по поручению
договора составила более 1,1 млрд руб. учредителя направив соответствующие выплаты на погашение обязательств по
синдицированному кредиту.
Часть процентов капитализировалась в тело долга (это было предусмотрено условиями
договора). Однако суд данный аргумент во внимание не принял.
Впоследствии долговое обязательство по кредитному договору было переведено на Электронное правосудие: картотека арбитражных дел
иностранного учредителя, а затем прекращено путем зачета в счет его вклада в уставный
капитал.
Законодательные инициативы
Если говорить более конкретно, то была осуществлена следующая серия операций: Разработан законопроект, направленный на совершенствование правового регулирования
• обязательство по выплате долга было переведено на учредителя, взамен компания обращения с биологическими отходами
обязалась принять на себя денежное обязательство в отношении учредителя; Законопроект предусматривает уточнение понятия биологических отходов, а также
• в тот же день было принято решение об увеличении уставного капитала; конкретизацию их перечня.
• в счет выплаты вклада в капитал был зачтен долг компании по оплате за перевод долга; За Правительством РФ предлагается закрепить функции по утверждению перечня
биологических отходов, получаемых при переработке пищевого и непищевого сырья
• уставный капитал был увеличен лишь на 10 тыс. руб., а вся остальная сумма (около 410 животного происхождения.
млн евро) пошла на увеличение добавочного капитала.
Также предусмотрено внесение информации об объектах, связанных с утилизацией
Никакой доход в связи с осуществлением этих операций не отражался — компания биологических отходов, в Федеральную государственную информационную систему в
воспользовалась положениями НК РФ, которые освобождают от налогообложения доход в области ветеринарии.
виде вклада в уставный капитал и вклада в имущество.
Россельхознадзор будет вести федеральный реестр скотомогильников, биотермических ям,
То есть сложилась ситуация, когда компания в прошлых периодах отнесла на затраты почти организаций по сбору, утилизации и уничтожению биологических отходов.
1,1 млрд руб. процентных расходов, а затем «оплатила» эти проценты зачетом против
обязательств учредителя по оплате вклада в капитал. Федеральный портал проектов нормативных правовых актов
Налоговая инспекция пришла к выводу о том, что часть долга, представленная
задолженностью по процентам, ранее учтенным для целей налогообложения прибыли,
должна признаваться прощением долга.
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 2
Туроператоры смогут компенсировать понесенные в 2021 году затраты на вывоз туристов из Новости международного налогообложения
Турции и Танзании
Кипр подписал СОИДН с Нидерландами
На 2021 год продлено выделение субсидий туроператорам на возмещение затрат,
понесенных при проведении мероприятий, связанных с ограничениями по коронавирусу. 1 июня 2021 года Кипр подписал СОИДН с Нидерландами.
Возмещаться буду документально подтвержденные затраты туроператора, связанные с Соглашение основано на Модельной конвенции ОЭСР и вступит в силу после завершения
организацией возврата туристов воздушным транспортом в период с 15 по 30 апреля 2021 необходимых внутренних процедур.
года.
СОИДН предполагает следующие ставки налога у источника:
Субсидии будут предоставляться на основании заключаемого между Ростуризмом и
− дивиденды:
туроператором соглашения по результатам отбора заявок.
− освобождение от уплаты налога в том случае, если акционер владеет не менее чем 5%-
Консультант Плюс
ной долей в уставном капитале выплачивающей дивиденды компании в течение не
менее чем 365 дней;
ФНС России опубликовала рекомендуемые форматы журнала учета счетов-фактур, книги − 15% — в остальных случаях (за некоторыми исключениями для пенсионных фондов);
покупок/продаж и дополнительных листов к ним
− проценты: освобождение от уплаты налога;
Обновление форматов осуществлено в целях реализации положений о национальной
− роялти: освобождение от уплаты налога.
системе прослеживаемости товаров и в связи с изменениями в документах, применяемых
при осуществлении расчетов по НДС, внесенными Постановлением Правительства РФ от 2 Во всех случаях для применения льгот по СОИДН должно выполняться условие о наличии у
апреля 2021 года № 534 (формы счета-фактуры, книги покупок, книги продаж, журнала учета получателя фактического права на доход.
полученных и выставленных счетов-фактур дополнены новыми графами). Более подробно об основных положениях СОИДН см. в выпуске Cyprus Tax News от 9 июня
Гарант: Прайм 2021 года.
Обзор СМИ
Предлагается предоставить налоговые льготы для гидроаккумулирующих электростанций
Комитет Госдумы по энергетике предложил освободить гидроаккумулирующие
электростанции (ГАЭС) от уплаты налогов на имущество, прибыль и водного налога либо
снизить по ним ставки.
Самой привлекательной мерой для инвесторов в ГАЭС в Минэнерго России сочли
освобождение от уплаты налога на прибыль (для крупной ГАЭС это может быть в пределах
200–300 млн руб. в год).
«Известия»
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 3
Периодические публикации «Делойта»
Россия уведомила Нидерланды о денонсации СОИДН • Минфин России прокомментировал порядок уплаты налога на имущество в отношении
апартаментов;
Нотой от 7 июня 2021 года № 6251/1едн МИД России официально уведомил Нидерланды о
денонсации СОИДН между Россией и Нидерландами. • Минфин России подтвердил, что услуги застройщика по договорам долевого участия в
строительстве, предусматривающим передачу нежилых помещений в многоквартирном
Соглашение прекратит свое действие 1 января 2022 года.
доме, не облагаются НДС;
Более подробно см. в нашем новом выпуске.
• Прокомментированы налоговые последствия прощения долга;
• Разъяснены последствия по налогу у источника в отношении прав на программное
Актуальное для сектора недвижимости. Конструктор новостей, май 2021 года обеспечение
Предлагаем вашему вниманию очередной выпуск «Конструктора новостей» для компаний • Иное.
сектора недвижимости, который посвящен актуальным событиям в сфере налогового и
Судебная практика
правового регулирования РФ.
• ВС РФ: квалификация энергоустановки в качестве движимого имущества;
В наших традиционных информационных блоках «Конструктора» вы сможете ознакомиться
со следующими новостями: • ВС РФ: налоговая реконструкция — быть или не быть;
Изменения в законодательстве и новые законопроекты • Арбитражный суд г. Москвы: налоговые последствия списания стоимости
незавершенного строительства;
• Россия уведомила Нидерланды о денонсации СОИДН;
• Арбитражный суд Челябинской области: учет в составе внереализационных расходов
• Правительство РФ приняло решение о сокращении обязательных требований в сфере
остаточной стоимости безвозмездно переданных арендодателю неотделимых
строительства;
улучшений;
• ФАС России попросила застройщиков обосновать рост цен на жилье;
• Иное.
• Планируется создать единый государственный реестр в сфере строительства;
• Иное.
HR LABORatory: новости трудового законодательства. Май 2021 года
Разъяснения регулирующих органов
В майском выпуске мы расскажем, что законодатели приготовили нам в части кадрового
• На сайте ФНС России опубликованы сведения, позволяющие оценить риск назначения ЭДО и планируют ли они сделать юридически значимыми электронные документы,
выездной проверки; созданные в рамках эксперимента Минтруда России.
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 4
Периодические публикации «Делойта»
Посмотрим, как стремительно развивается процесс автоматической выдачи электронных Цель законопроекта, как следует из пояснительной записки — создать равные условия для
больничных листов, и к чему в связи с этим надо быть готовым работодателям. российских и иностранных ИТ-компаний, а также нормативно регламентировать процедуры
оформления официального присутствия ИТ-компаний, деятельность которых затрагивает
Также обсудим важные итоги перехода на электронные трудовые книжки, подводные
интересы российских граждан.
камни, связанные с подачей сведений о трудовой деятельности, и обязательность
заполнения кода выполняемой функции с 1 июля 2021 года для всех организаций. Подробности — в нашем новом выпуске LT in Focus.
Кроме того, мы разберем пример из судебной практики по ЭДО и поделимся информацией,
касающейся эксперимента по введению сокращенной рабочей недели. Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки | Выпуск № 3
Представляем вашему вниманию очередной новостной выпуск «Налоговые льготы и иные
Иностранные ИТ-компании могут заставить оформить свое присутствие в России формы государственной поддержки».
В Госдуму РФ внесен законопроект о введении новых обязанностей для иностранных ИТ-
Новости выпуска:
компаний, суточная аудитория которых в России превышает 500 тыс. пользователей.
• Второй пакет поддержки ИТ-отрасли
Они будут обязаны:
• Разъяснения налоговых органов по вопросам налогового маневра в ИТ-отрасли
• зарегистрировать личный кабинет на сайте Роскомнадзора;
• Новые индустриальные парки
• создать филиал, открыть представительство или учредить российское юридическое лицо
на территории РФ; • СЗПК
• разместить на своем информационном ресурсе форму обратной связи для направления • другие интересные новости
обращений российских граждан и организаций.
Аналогичные требования предлагается ввести и для иностранных провайдеров хостинга, .
операторов электронной системы и организаторов распространения информации в
Интернете.
За невыполнение этих обязанностей предусмотрены меры ответственности вплоть до
ограничения переводов денежных средств и приема платежей российских физических и
юридических лиц.
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 5
Контакты
Налоговые и юридические услуги
Павел Балашов Ирина Андрончева Тамара Архангельская Эмиль Бабуров Дмитрий Беспалов Олег Березин
Управляющий партнер Директор Партнер Директор Директор по цифровым Партнер
Налоговые и юридические услуги iandroncheva@deloitte.ru tarkhangelskaya@deloitte.ru ebaburov@deloitte.ru технологиям oberezin@deloitte.ru
pbalashov@deloitte.ru dbespalov@deloitte.ru
Светлана Борисова Вероника Варшавская Артём Васютин Владимир Елизаров Оксана Жупина Антон Зыков
Партнер Директор Партнер Партнер Партнер Партнер
sborisova@deloitte.ru vvarshavskaya@deloitte.ru avasyutin@deloitte.ru velizarov@deloitte.ru ozhupina@deloitte.ru azykov@deloitte.ru
Геннадий Камышников Татьяна Киселёва Анна Климова Елена Ковалевич Никита Коробейников Татьяна Кофанова
Партнер Партнер Директор Партнер Директор Партнер
gkamyshnikov@deloitte.ru tkiseliova@deloitte.ru aklimova@deloitte.ru ekovalevich@deloitte.ru Глава Deloitte Legal в России tkofanova@deloitte.ru
nkorobeinikov@deloitte.ru
© 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 6
Контакты Налоговые и юридические услуги Юлия Крылова Наталья Кузнецова Дмитрий Кулаков Анастасия Матвеева Юлия Меньшикова Максим Мосейков Директор Партнер Партнер Директор Директор Директор ykrylova@deloitte.ru nkuznetsova@deloitte.ru dkulakov@deloitte.ru amatveeva@deloitte.ru ymenshikova@deloitte.ru mmoseykov@deloitte.ru Юлия Орлова Андрей Панин Леонид Печерников Мария Подосенова Дмитрий Пожарный Екатерина Портман Партнер Партнер Директор Директор Директор Директор yorlova@deloitte.ru apanin@deloitte.ru lpechernikov@deloitte.ru mpodosenova@deloitte.ru dpozharniy@deloitte.ru eportman@deloitte.ru Алексей Собчук Елена Соловьёва Олег Трошин Елена Сивенкова Юрий Халимовский Директор Партнер Директор Директор Директор asobchuk@deloitte.ru esolovyova@deloitte.ru otroshin@deloitte.ru esivenkova@deloitte.ru yukhalimovskiy@deloitte.ru © 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены. 7
Наименование «Делойт» относится к одному либо любому количеству юридических лиц, в том числе аффилированных, совместно входящих в «Делойт Туш Томацу Лимитед» (далее — «ДТТЛ»). Каждое из этих юридических лиц является самостоятельным и независимым. Компания «ДТТЛ» (также именуемая как «международная сеть «Делойт») не предоставляет услуги клиентам напрямую. Более подробную информацию можно получить на сайте www.deloitte.com/about. «Делойт» является ведущей международной сетью компаний по оказанию услуг в области аудита, консалтинга, финансового консультирования, управления рисками и налогообложения, а также сопутствующих услуг. «Делойт» ведет свою деятельность в 150 странах, в число клиентов которой входят около 400 из 500 крупнейших компаний мира по версии журнала Fortune. Около 312 тысяч специалистов «Делойта» по всему миру привержены идеям достижения результатов, которыми мы можем гордиться. Более подробную информацию можно получить на сайте www.deloitte.com. Настоящее сообщение содержит исключительно информацию общего характера. Ни компания «Делойт Туш Томацу Лимитед», ни входящие в нее юридические лица, ни их аффилированные лица не предоставляют посредством данного сообщения каких-либо консультаций или услуг профессионального характера. Прежде чем принять какое-либо решение или предпринять какие-либо действия, которые могут отразиться на вашем финансовом положении или состоянии дел, проконсультируйтесь с квалифицированным специалистом. Ни одно из юридических лиц, входящих в международную сеть «Делойт», не несет ответственности за какие-либо убытки, понесенные любым лицом, использующим настоящую публикацию. © 2021 ООО «Делойт Консалтинг». Все права защищены.
Вы также можете почитать
